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一、纳税须知1

（一）税法原理1

税法1

税法的渊源2

税法的本质6

税法的特征8

税法的宗旨12

税法的基本原则13

税收法律主义原则14

税收公平主义原则16

实质征税原则18

税法分类19

形式上的税法20

实质上的税法21

国内税法21

国际税法22

对内税法22

涉外税法23

流转税法23

所得税法24

财产税法24

资源税法25

行为税法25

中央税法26

地方税法26

中央和地方共享税法26

税收实体法26

税收程序法27

税收处罚法27

单行税法27

综合税法28

税收基本法28

税收普通法28

税法的主要内容28

税法的调整对象29

税法的形式结构29

税法的体系结构32

税法体系的内容33

税法的要素结构34

税收实体法的构成要素34

税法主体35

征税客体35

税目36

计税依据36

税率37

名义税率和实际税率38

税收特别措施39

税收程序法的构成要素40

税法的逻辑结构42

税法的法律地位44

我国社会主义税法与资本主义国家税法的区别46

税法的作用48

税法的一般作用48

税法的社会作用50

税收法律关系54

税收法律关系的特征55

税收法律关系的构成要素57

征税主体的具体内容58

征税主体的具体机关59

税务机关60

税务机构简图61

税务机关的权利61

税务机关的义务62

纳税主体的具体含义64

负税人与纳税人的区别66

纳税主体的具体范围66

税收法律关系的客体68

税收法律关系的内容69

税收法律关系的特征70

纳税人、扣缴义务人的权利70

纳税人的知情权71

纳税人、扣缴义务人的义务72

税收法律关系的产生74

税收法律关系的变更75

税收法律关系的终止76

税收法律关系的保护77

税法解释79

税法解释的必要性79

税法解释的意义80

税法解释的原则80

税法解释的种类81

税法的实施83

税法适用的一般原则84

法律不溯既往原则85

属人主义、属地主义和折衷主义原则86

法律优位原则88

新法优于旧法原则88

特别法优于普通法原则89

实体从旧程序从新原则90

程序优于实体原则90

我国税法适用的基本原则91

税法效力92

研究税法效力的意义93

税法效力产生的条件93

税法的空间效力94

税法的地域效力94

税法对人的效力97

税法适用的时间效力98

（二）税收知识100

税收及其特征100

税收与税法的关系101

税收中性103

社会主义市场经济条件下的税收104

依法纳税是公民应尽的义务106

税收分类106

实物税108

货币税108

流转税108

流转税的特点109

流转税的作用110

所得税110

所得税的特点111

所得税的作用111

财产税112

行为税113

直接税113

间接税113

从价税114

价内税114

价外税114

从量税115

定额税115

定率税115

配赋税115

中央税116

地方税116

中央与地方共享税117

正税117

附加税118

一般税118

特定税118

经常税119

临时税119

税收的本质119

税收的职能119

税收结构121

税源121

税基121

税负122

税收负担率123

纳税负担能力123

实际负担率123

平均负担率124

税收转嫁124

转嫁税收负担的途径125

税制126

税制原则126

税制结构127

税制模式128

税制模式的决定因素128

我国现阶段的税制模式129

一次课征制129

两次课征制129

多次课征制129

税制分类130

单一税制130

复合税制130

分税制131

完全分税制131

不完全分税制132

中央税、地方税和共享税的划分132

退税制度133

出口退税制134

出口退税的条件134

出口退税的程序134

保税制度135

再投资退税136

先征后返137

即征即退138

税收支出制度139

税种140

税种体系141

税务机关负责征收的税种142

税收优惠144

免税、减税144

入世后不会大减税144

减税、免税的程序145

起征点和免征额145

税项扣除146

亏损结转146

加速折旧148

以税还贷149

税额抵扣149

税收抵免151

税收饶让152

投资抵免154

税收豁免156

税收停征156

合理节税157

税收管理158

税收管理制度158

税收管理体制159

税收征管160

税收征管的法律依据160

税收征管的任务161

税收征管的内容161

税收征管制度162

税收征管的社会化162

税收征管的现代化162

税务咨询163

纳税鉴定163

税收杠杆164

工业企业应缴纳的税164

建筑安装企业应缴纳的税165

房地产开发企业应缴纳的税165

运输（交通）企业应缴纳的税165

铁路运输企业应缴纳的税166

民用航空运输企业应缴纳的税166

金融企业应缴纳的税166

保险企业应缴纳的税167

邮电通讯企业应缴纳的税167

商品流通企业应缴纳的税167

旅游、饮食服务企业应缴纳的税168

文化娱乐企业应缴纳的税168

外商投资企业和外国企业应缴纳的税168

二、纳税指南170

（一）增值税170

增值税170

增值税的特征170

增值税的优点171

增值税的纳税人172

增值税一般纳税人173

增值税一般纳税人的申请认定173

增值税一般纳税人的权利和义务174

可以申请一般纳税人的小规模企业174

增值税小规模纳税人175

划分增值税小规模纳税人的标准175

增值税一般纳税人与小规模纳税人有哪些相同和不同之处176

增值税的征收范围176

视同销售货物的行为应征收增值税177

混合销售行为的税收问题178

计税价格178

增值税的税率179

零税率179

按13％的税率征收增值税的粮食180

按13％的税率征收增值税的食用植物油180

按13％的税率征收增值税的自来水180

按13％的税率征收增值税的暖气、热水180

按13％的税率征收增值税的冷气180

按13％的税率征收增值税的煤气180

按13%的税率征收增值税的石油液化气181

按13％的税率征收增值税的天然气、沼气181

按13％的税率征收增值税的居民用煤炭制品181

按13％的税率征收增值税的图书、报纸、杂志181

按13％的税率征收增值税的饲料182

按13％的税率征收增值税的化肥182

按13％的税率征收增值税的农药、农膜182

按13％的税率征收增值税的农机具183

小规模纳税人增值税的征收率184

增值税的计税依据184

小规模纳税人的计税依据186

增值税销售额的确定186

对包装物押金征税的规定187

对销售退回或折让销售货物征收增值税的规定188

对以旧换新和还本销售征收增值税的规定189

一般纳税人应交增值税的计算189

销项税额的计算189

进项税额的计算190

纳税人不得凭专用发票计算进项税额的情况191

增值税应纳税额计算中出现的不足抵扣现象的处理192

进口货物应交税金的计算192

小规模纳税人应交税金的计算193

工业企业增值税的缴纳193

商品流通企业应缴纳增值税的计算195

外商投资企业和外国企业增值税的缴纳195

对纳税人同时生产经营应征增值税的货物或劳务和不应征增值税的货物或劳务的税收处理195

增值税的起征点196

增值税的免税和减税196

增值税的纳税环节198

增值税的纳税时间198

增值税的纳税期限200

增值税的纳税地点200

一般纳税人增值税的纳税申报201

小规模纳税人增值税的纳税申报202

《增值税纳税申报表》及其附表的填报202

《增值税纳税申报表》附报资料的装订、报送要求204

（二）消费税205

消费税及其特点205

开征消费税的意义206

消费税的纳税人207

“在中华人民共和国境内”的理解207

消费税的征收范围208

消费税的税率208

应纳消费税的烟211

卷烟消费税的调整211

应纳消费税的酒和酒精212

酒类消费税的调整213

酒的消费税征收范围213

应纳消费税的化妆品214

应纳消费税的护肤护发品215

应纳消费税的贵重首饰及珠宝玉石216

应纳消费税的鞭炮、焰火217

应纳消费税的汽油、柴油217

应纳消费税的汽车轮胎218

应纳消费税的摩托车218

应纳消费税的小汽车218

实行从量定额办法计算应纳税额的应税消费品计量单位的换算219

纳税人兼营不同税率的应税消费品的税务处理219

消费税的计税依据219

价外费用221

应税消费品的平均成本利润率的规定221

卷烟分类标准的具体规定222

可以销售额扣除外购已税消费品买价后的余额作为计税价格计征消费税的应税消费品223

准予从应纳消费税税额中扣除原料已纳消费税税款的应税消费品223

消费税的计算224

消费税的纳税环节224

消费税的纳税义务发生时间225

消费税的纳税地点225

消费税的纳税期限226

消费税的申报缴纳226

工业企业消费税的缴纳226

外商投资企业和外国企业如何缴纳消费税228

消费税的免税、减税和退税228

退关的应税消费品补税的办理230

纳税人销售的应税消费品退回后已交税款的退还230

（三）营业税230

营业税及其特点230

营业税的作用230

营业税的纳税人231

国家对营业税纳税人的具体规定232

营业税的扣缴义务人232

营业税的征收范围233

交通运输业233

建筑业234

金融、保险业234

邮电、通信业235

文化体育业236

娱乐业236

服务业236

转让无形资产的征税范围236

销售不动产的征税范围236

营业税的税率237

营业税政策近期的调整238

营业税的计税依据238

对应税营业额的具体规定239

对纳税人应税项目价格明显偏低的处理240

混合销售的税务处理240

对纳税人经营范围同时涉及营业税和增值税的处理240

营业税的计算241

营业税的起征点241

工业企业营业税的缴纳241

商品流通企业营业税的计算242

外商投资企业和外国企业营业税的缴纳242

营业税的免税和减税243

营业税的纳税时间245

营业税的纳税地点245

营业税的纳税期限246

（四）关税247

关税247

关税的作用247

关税的纳税人248

关税的征税对象249

关税税则249

关税的税率250

一般进口货物的完税价格251

运往境外加工的货物完税价格252

暂准进口货物的完税价格252

运往境外修理的货物的完税价格252

出口货物的完税价格253

外商投资企业和外国企业关税的计算253

对房地产建设进口物资的征税规定253

进出口货物关税的法定减免254

进出口货物关税的特定减免255

进出口货物关税的临时减免255

短期旅客行李物品进口征税免税的限量256

来华专家行李物品进口征税的免税限量256

前往香港地区和澳门地区旅游人员携带进境物品的免税限量256

关税的缴纳方式257

关税的缴纳期限258

关税退补258

保税货物与保税区259

行邮物品进口税259

船舶吨税259

进出口税收及其特点261

需要缴纳进口环节增值税、消费税的单位和个人262

进口征税的对象262

进口征税适用税目、税率应注意的问题262

进口征税的计税依据262

进口征税中的法定减免税规定263

从国外引进技术改造项目的技术、设备减免进口增值税的规定263

进口征税的纳税期限263

进口征税的管理权限264

可以办理出口退税的企业264

出口货物的应退税种265

可以退（免）税的出口货物265

不能退（免）税的出口货物265

可以免征增值税、消费税的出口货物265

出口货物退税率266

出口货物应退增值税税款的计算266

出口货物应退消费税税款的计算267

进料加工复出口货物的退税金额的计算268

退税义务的发生时间268

出口企业办理退税的时间269

出口退税的退税期限269

出口货物退税地269

生产企业出口货物退（免）税的规定269

新闻纸出口停止退税270

乙烯产品出口退税的规定270

来料加工复出口货物的免税手续271

出口企业出口退税的申报271

出口企业出口退税登记的办理271

海关对出口退税的管理272

（五）城市维护建设税273

城市维护建设税273

城市维护建设税的作用273

城市维护建设税的纳税人273

城市维护建设税的计税依据274

城市维护建设税的税率274

城市维护建设税的免税和减税274

城市维护建设税的征管274

（六）土地增值税275

土地增值税275

土地增值税的特点275

开征土地增值税的原因275

土地增值税的纳税人276

土地增值税的征税对象277

土地增值税的征收范围278

以出售方式转让国有土地使用权属于土地增值税的征税范围278

土地增值税的扣除项目279

土地增值额280

土地增值税的计税依据280

纳税人经营房地产收入的确定281

房地产评估281

土地增值税的税率282

土地增值税的应纳税额的计算282

工业企业土地增值税的缴纳282

房地产交换土地增值税的征收283

土地增值税的免税、减税283

土地增值税的征收机关284

土地增值税的纳税地点284

土地增值税的纳税期限284

缴纳土地增值税的程序284

（七）企业所得税285

企业所得税285

企业所得税的纳税人285

哪些事业单位、社会团体是企业所得税的纳税人285

独立核算企业或组织作为独立纳税人应具备的条件286

对企业集团纳税人的规定286

“新办企业”的条件286

企业所得税的征税对象286

企业所得税的税率287

企业所得税纳税人每一纳税年度的收入总额包括的项目287

企业的成本、费用等支出项目的规定288

计算企业应纳税所得额时准予从收入总额中扣除的项目288

计算企业应纳税所得额的其他扣除项目289

纳税人在生产、经营期间向金融机构借款利息的支出扣除290

纳税人支付给职工的工资的列支290

企业职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的列支291

纳税人用于公益、救济性的捐赠的扣除291

纳税人的业务招待费的列支291

纳税人上交各种基金的扣除291

计算应纳税所得额时，对企业保险费的列支292

计算企业所得税时对纳税人租赁费用的扣除292

列支资产费用的计算292

待摊费用的项目293

纳税人按财政部规定提取的坏账准备金的扣除293

纳税人资产账盘亏、毁损的处理294

企业上交总机构管理费的列支294

纳税人研究开发新产品、新技术、新工艺而购买的小型研究仪器，在计算其应纳所得额时的扣除294

固定资产折旧的计提294

固定资产的加速折旧方法295

计算应纳税所得额时，依法不得扣除的项目297

无形资产的计价和摊销297

企业在筹建期发生的开办费的摊销298

存货计价298

存货计价的方法299

可以汇总缴纳企业所得税的行业301

企业所得税中“企业亏损”的概念301

计算企业所得税时，对企业发生亏损的弥补301

纳税人在境外已缴纳所得税的扣除302

企业所得税的缴纳303

工业企业企业所得税的缴纳303

建筑安装企业外出施工企业所得税的缴纳304

商品流通企业应纳所得税的计算305

金融企业企业所得税的缴纳305

关联企业所得税问题的处理306

企业跨地区设立经销点纳税方面应注意的问题306

从联营企业分回利润的补税308

纳税人投资分回的股息、红利收入的补税308

企业所得税的免税和减税308

年度中间开业的新办企业所得税的减免税期限312

企业所得税的减免审批权限312

企业所得税的纳税申报313

企业所得税的缴纳313

企业所得税的纳税年度313

企业所得税的纳税地点313

企业所得税的缴纳期限314

企业所得税的缴纳方式314

（八）外商投资企业和外国企业所得税314

外商投资企业和外国企业所得税314

外商投资企业和外国企业所得税的纳税人314

外商投资企业和外国企业所得税的征税对象315

外商投资企业和外国企业的“总机构”和“来源于中国境内的所得”的含义316

外商投资企业和外国企业所得税的税率316

外商投资企业和外国企业所得税中的应税所得317

外商投资企业和外国企业所得税的应税所得额317

涉外制造业企业应税所得额的计算317

涉外商业企业应税所得额的计算318

涉外服务业企业应税所得额的计算318

外商投资企业和外国企业应税所得额的计算规定318

外商投资企业和外国企业的营业收入的确定319

外商投资企业和外国企业有关成本、费用的列支限定320

外国公司、企业和其他经济组织受聘于外商投资企业进行经营管理服务所收取的管理费应当纳税321

资本支出与收益支出的划分322

外商投资企业和外国企业发生与生产、经营有关的交际应酬费，可作为费用列支的限度323

从事信贷、租赁等业务的企业，其坏账准备、坏账损失的核算323

外国企业支付给总机构的管理费的列支324

外国石油公司应税所得额的计算324

外国航空、海运企业的应税所得额的计算324

不组成企业法人的中外合作经营企业所得税的计算及缴纳324

外商将工程作业或劳务项目的一部分转包给其他外商的纳税计算325

外商承包工程作业和提供劳务代为采购或制造的机器设备、建筑材料价款的扣除计税325

外商承包工程作业和提供劳务服务项目的扣除计税326

外国公司、企业、其他经济组织和外商投资企业在我国境内承包工程作业和提供劳务的汇总纳税规定326

外国公司、企业、其他经济组织和外商投资企业在我国境内承包工程和提供劳务的纳税期限和税款的计算326

外国企业常驻代表机构应当缴纳所得税的收入327

外国企业常驻代表机构的收入或所得的征税方法327

外国企业常驻代表机构从事自营商品贸易和代理商品贸易的区分328

外国企业常驻代表机构收取的佣金缴纳所得税的规定329

对不能提供完整、准确成本、费用凭证或者收入凭证的企业应税所得额的确定329

企业经营业务收入的分期确定329

关联企业330

税务机关对企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，未按照独立企业之间的业务往来收取或支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额，有权进行合理调整331

企业与关联企业之间的购销业务不按独立企业之间的业务往来作价的，税务机关进行调整的方法331

税法中所说的“经营期”和“开始获利的年度”的含义332

企业清算所得的纳税332

外商投资企业和外国企业所得税的免税和减税332

外国企业在中国境内设有两个或两个以上营业机构合并申报缴纳所得税的规定337

外国企业申请合并申报纳税的报批手续337

合并申报纳税的外国企业应纳所得税的计算338

外商投资企业和外国企业所得税的缴纳338

外商投资企业和外国企业所得税的分季预缴339

纳税人在境外已纳外国所得税税款的处理340

“所得为外国货币”的含义与纳税计算341

外币业务的税务处理341

税法中所说的“纳税年度，的计算342

外商投资企业和外国企业的纳税期限343

（九）个人所得税343

个人所得税343

开征个人所得税的作用343

个人所得税的纳税人344

个人所得税的征税对象344

工资、薪金所得345

内退后取得的收入要缴税345

“买断工龄”收入的缴税规定346

个体工商户的生产、经营所得346

企事业单位的承包经营、承租经营所得347

劳务报酬所得348

稿酬所得348

特许权使用费所得349

利息、股息、红利所得349

财产租赁所得349

财产转让所得349

偶然所得350

个人所得税的税率350

工资、薪金应纳税额的计算351

生产、经营所得应纳税额的计算352

承包经营、承租经营所得的应纳税额的计算352

劳务报酬所得的应纳税额的计算353

稿酬所得应纳税额的计算353

特许权使用费所得的应纳税额的计算353

财产租赁所得的应纳税额的计算354

财产转让所得的应纳税额的计算354

利息、股息、红利所得和偶然所得的应纳税额的计算355

对个人取得企业股份的征税355

外籍个人及港、澳、台个人在我国（大陆）从事文艺、体育演出取得收入的征税356

外籍个人持有中国境内上市公司股票所得的股息免征个人所得税356

两个以上的个人共同取得的收入纳税的计算356

捐赠所得纳税的计算357

境外所得纳税的计算357

个人所得税的免税和减税359

个人所得税的申报缴纳361

个人所得税的纳税地点361

个人所得税的纳税期限362

（十）农（牧）业税363

农业税及其特点363

农业税的作用364

农业税政策364

农业税的纳税人365

农业税的征税范围365

农业税计税土地366

农业税的计税依据366

农业税常年产量的确定方法367

主粮与细粮367

农业税的税率367

农业税附加367

农业税征收方式368

农业税的优待减免规定368

农业税灾歉减免办法369

农业税的征收年度369

农业特产税369

单独征收农业特产税的必要性369

农业特产税的特点370

农业特产税与农业税的联系和区别371

农业特产税的作用372

对原征收产品税的农产品改征农业特产税的意义373

农业特产税的发展变化阶段373

农业特产税的纳税人374

应税农业特产品收购单位和个人缴纳农业特产税的理由374

对外商投资企业和外国企业征收农业特产税的理由375

农业特产税征收范围的调整375

农业特产税应税产品收入375

对进口农业特产品不征收农业特产税376

农业特产税的计税依据376

农业特产品的实际收入376

烟叶的计税收入377

确定农业特产税税率的原则377

农业特产税的税率377

大宗应税产品收入实行全国统一税率378

农业特产税的征收环节378

农业特产税税率的调整379

农业特产税实行产品比例税率的原因379

农业税计税土地上生产的农特产品的规定379

农业特产税附加的规定380

农业特产税的减免税规定380

农业特产税减免税的审批权限380

农业特产税减税、免税的办理381

农业特产税的纳税义务发生时间的规定381

农业特产税的纳税地点381

农业特产税的纳税期限382

农业特产税的征收方式382

农业特产税征收管理应参照税收征管法执行382

农业特产税委托代征的规定383

农业特产税应税产品外运税收管理证明383

农业特产税应税产品外运税收管理证明的开具384

农业特产税应税产品外运税收检查384

农业特产税征收应注意的问题384

牧业税385

牧业税的纳税人385

牧业税的征税范围386

牧业税的征税对象386

牧业税的税率386

牧业税的计税依据387

牧业税的减税、免税387

牧业税的征收388

牧业税征收办法的规定388

（十一）资源税388

资源税389

资源税的特点389

资源税的作用389

资源税的纳税人390

资源税的征收范围391

资源税的税目、税额391

资源税的计税依据393

资源税的课税数量的规定393

盐税并入资源税的作用394

盐资源课税数量的特殊规定395

纳税人可以自己确定所适用的资源税税额396

资源税应纳税额的计算396

工业企业资源税的缴纳396

资源税的会计处理396

纳税人开采或者生产不同税目产品的税务处理397

资源税的扣缴义务人397

资源税的代扣代缴398

资源税的减税、免税规定398

独立铁矿山资源税的减征399

资源税在新旧税制衔接方面的具体征税规定399

资源税的纳税义务发生时间400

资源税的纳税地点400

资源税的纳税期限401

（十二）房产税401

房产税及其特点401

房产税的作用401

房产税的纳税人402

房产税的征税对象402

房产税的计税依据402

房产税的税率403

房产税的计算403

工业企业房产税的缴纳403

房产税的免税规定404

房产税的征收405

城市房地产税405

（十三）土地使用税406

土地使用税406

土地使用税的纳税人407

土地使用税的征税范围407

土地使用税计税依据407

土地使用税的税率407

工业企业土地使用税的缴纳408

土地使用税的免税408

土地使用税的征收管理408

（十四）耕地占用税409

耕地占用税及其特点409

开征耕地占用税的原因409

耕地占用税的纳税人410

耕地占用税的征收范围410

耕地占用税的税率410

耕地占用税的计税依据和应纳税额的计算411

工业企业耕地占用税的缴纳411

耕地占用税的减税和免税412

耕地占用税的纳税环节和纳税期限413

（十五）车船税413

车船税413

车船税的纳税人413

车船税的征税范围413

车船税的适用税额413

车船税的免税规定414

车船税的征收414

车船使用税414

车船使用牌照税417

（十六）车辆购置税418

车辆购置税418

用车辆购置税取代车辆购置附加费的原因418

车辆购置税的纳税人419

车辆购置税的征收范围419

车辆购置税的税率420

车辆购置税的计算依据、计征方式421

车辆购置税的征收环节421

车辆购置税的减免范围421

车辆购置税的缴纳422

车辆购置税的征管422

（十七）固定资产投资方向调节税423

固定资产投资方向调节税及其特点423

固定资产投资方向调节税的作用423

固定资产投资方向调节税的纳税人424

固定资产投资方向调节税的税率425

固定资产投资方向调节税的计税依据425

固定资产投资方向调节税的投资资金427

商品流通企业缴纳固定资产投资方向调节税的计算427

固定资产投资方向调节税的征收形式和方法428

固定资产投资方向调节税的纳税手续429

固定资产投资方向调节税的纳税地占429

固定资产投资方向调节税的特殊处罚规定430

（十八）契税430

契税及其开征的意义430

《契税暂行条例》的修订431

《契税暂行条例》修改的内容431

契税的纳税人432

契税的征税范围432

国有土地使用权出让和土地使用权转让433

土地、房屋权属转移视同土地使用权转让、房屋买卖或者房屋赠与征税433

房屋所有权转让434

契税的税率434

契税的计税依据434

契税的应纳税额435

契税的减征或者免征435

契税的纳税义务发生时间435

契税的缴纳435

（十九）印花税436

印花税及其开征的意义436

印花税的纳税人437

印花税的征税范围437

印花税的税率438

工业企业印花税的缴纳438

外商投资企业和外国企业印花税的缴纳440

纳税贴花手续的办理440

发放或办理应纳税凭证单位的义务441

印花税票的管理、发售441

免纳印花税的凭证442

印花税的特殊处罚规定442

（二十）屠宰税443

屠宰税443

征收屠宰税的意义443

屠宰税的纳税人444

屠宰税的征税范围444

屠宰税税额444

屠宰税的减免税445

（二十一）筵席税445

筵席税445

筵席税的纳税人和代征代缴义务人446

筵席税对代征代缴义务人的要求446

筵席税的征税范围446

筵席税的计税依据447

筵席税的起征点447

筵席税的税率447

筵席税的计税方法447

地方管理筵席税的权限447

三、税务管理449

（一）税务登记449

税务登记449

税务登记的对象449

税务登记的类型450

开业登记450

变更登记451

注销登记451

报验登记452

代扣代缴、代收代缴登记452

开业登记的办理程序452

变更登记的办理程序453

注销登记的办理程序454

报验登记的办理程序455

代扣代缴、代收代缴登记的办理程序456

税务登记信息交换456

税务登记的内容457

税务登记的管理457

税务登记证件的管理458

税务登记证件的作用459

税务登记验证459

税务登记换证460

（二）账簿、凭证管理460

账簿、凭证管理460

账簿、凭证管理的意义461

账簿、凭证管理制度461

账簿及其种类462

账簿的设置范围和要求462

凭证及其种类465

凭证审核的要求465

账簿、记账凭证、完税凭证及其他资料的保管466

账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料的保管期限468

财务制度及其处理办法469

会计制度及其处理办法470

会计核算软件470

财务、会计制度及其处理办法和会计核算软件备案制度471

与税收规定不一致的处理办法471

不得伪造、变造或者擅自损毁账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料471

对纳税人财务、会计制度及其处理办法的管理471

纳税人资料档案制度472

建立固定工商户到外地从事生产、经营、提供劳务管理制度472

（三）纳税申报473

纳税申报473

纳税申报制度473

纳税申报制度的主要内容474

纳税申报的对象475

纳税申报方式476

直接申报476

邮寄申报476

电话申报477

网上申报477

其他方式申报478

纳税申报的内容478

纳税申报表478

纳税申报表的填写479

办理纳税申报应提供的材料480

增值税一般纳税人办理纳税申报还应报送的材料480

纳税申报期限481

各主要税种的具体纳税期限481

延期申报482

办理延期申报程序483

纳税辅导483

四、发票管理484

（一）普通发票管理484

发票484

发票的分类484

《发票管理办法》的适用范围485

普通发票的印制管理486

普通发票的内容和标志487

普通发票的防伪措施488

发票发售的对象488

发票领购489

发票领购的程序489

普通发票取得的管理490

取得发票的要求490

普通发票的开具管理491

普通发票的缴销管理492

普通发票的保管管理493

（二）增值税专用发票管理494

增值税专用发票494

增值税专用发票的防伪标记494

增值税专用发票的作用494

增值税专用发票的印制管理495

增值税专用发票的发售管理495

增值税专用发票的领购范围495

增值税专用发票的领购程序496

使用增值税专用发票的规定496

增值税专用发票开具的范围496

开具增值税专用发票的时限497

开具增值税专用发票的要求497

按简易办法征税的货物专用发票的开具498

汇总开具增值税专用发票的规定498

需要收取价外费用的增值税专用发票的开具498

固定业户临时外出经营增值税专用发票的开具499

开具增值税专用发票时购销双方单位名称的写法499

开具增值税专用发票的封顶499

增值税专用发票必须达到票面最高金额单位的开具规定500

开具增值税专用发票的签章500

企业发生销售额超过百万元的经济业务增值税专用发票的开具500

纳税人不得开具增值税专用发票的行为500

基层税务机关为小规模纳税人代开专用发票501

企业发生退货、销售折让，收到购货方抵扣联、发票联的处理502

使用计算机开具专用发票502

金税工程503

增值税专用发票防伪税控系统504

增值税防伪税控系统的功能505

增值税专用发票使用管理的规定506

增值税专用发票的保管507

被盗、丢失增值税专用发票的管理办法508

增值税专用发票缴销的管理508

税务机关可以取消纳税人使用专用发票的资格的规定509

五、税款征收510

税款征收510

税额核定510

查账核定511

查验核定512

调查核定513

调查核定的程序513

调查核定的方法514

关联企业间不合理经济往来的调整515

其他方式核定516

税务机关有权核定纳税人的应纳税额的情况516

税款的征缴方式517

汇总纳税518

采取多种征收管理形式的原因519

驻厂管理形式520

行业管理形式520

分片管理形式520

分片结合行业管理的形式521

巡回管理的形式521

对个体工商户的税收征管522

缴税期限522

一般缴税期限523

延期缴纳税款524

延期纳税期限525

延期纳税的审批525

税款征收的具体要求526

税款追征527

税收追溯期528

分期纳税528

税收优先528

税收优先的具体内容529

税收保全措施531

纳税担保532

纳税担保的形式533

纳税担保的步骤533

纳税担保的程序535

冻结存款536

冻结存款的程序537

扣押、查封纳税人的商品、货物或者其他财产537

扣押、查封商品、货物或者其他财产的程序539

提交保证金541

阻止出境541

阻止欠税人出境的程序541

税收强制执行措施542

税收强制执行的方式543

税收强制执行的程序544

税收保全和税收强制执行措施的特点545

实施税收强制执行措施应注意的问题546

协税护税的对象547

各级政府协税护税的责任或义务548

有关部门的责任义务549

信息举报550

信息举报方式550

信息举报的受理和立案551

信息举报人的权利和义务551

税务举报的奖励552

配合协助552

完税凭证553

税务文书及其送达554

六、避税与反避税556

避税556

避税的特征556

税收庇护557

税收筹划557

避税的类型558

顺法意识避税与逆法意识避税559

国内避税559

税基式避税559

存货计价法避税560

折旧计算法避税560

筹资选择法避税561

税率式避税562

低税率法避税562

利润转移法避税562

税额式避税562

增值税避税563

消费税避税563

营业税避税564

法人所得税避税564

费用分摊法避税565

挂靠科研法避税565

横向联合法避税566

信托法避税566

技术引进法避税566

技术改造时机选择避税566

新产品避税566

综合利用避税566

租赁避税567

补偿贸易避税567

出口退税避税567

记账汇率避税567

税收规避行为避税568

税收法规的滥用避税569

选择性条文避税569

个人所得税避税570

不明晰条文避税570

伸缩性条文避税571

国际避税571

税境571

个人流动变化避税572

人的非流动避税572

虚设信托财产避税573

分支机构避税574

居所转移避税574

人员非转移避税575

人的变相转移避税576

法人变动避税576

基地公司避税576

信箱公司避税577

人员与资金流动避税577

人的流动与资金的非流动避税579

人的非流动与资金的流动避税579

人员与资金非流动避税580

物的流动避税580

收入成本转移避税583

转让定价避税584

压低或提高转让定价的避税585

金融机构避税585

股息剥离避税586

专利持有公司避税586

虚设机构避税586

分散股权避税587

荷兰夹心点心式避税587

改变所得性质避税588

利用避税港避税588

税收栅栏589

国际税收协定589

税收无差别待遇590

滥用税收协定避税591

设置直接的传输公司避税591

设置脚踏石式的传输公司避税592

设置控股公司避税592

OECD范本592

联合国范本593

顺向避税和逆向避税594

反避税措施595

涉外避税与反避税597

美国的反避税措施601

英国的反避税措施603

德国的反避税措施605

法国的反避税措施608

反避税的国际合作609

单边合作610

双边合作611

多边合作612

七、税务代理615

税务代理615

税务代理的特征615

实行税务代理制度的好处616

税务代理人617

税务师资格617

执业税务师资格617

税务代理机构618

设立税务代理机构应具备的条件618

设立税务代理机构应向审批机关报送的资料618

经国家批准设立的会计师事务所、律师事务所、审计师事务所、税务咨询机构开展税务代理业务应具备的条件619

建立税务机关和社会中介组织的双层服务体系的主要内容619

税务师承办代理业务620

税务代理应遵循的基本原则621

纳税人对税务代理机构的选择621

税务代理的业务范围622

税务代理人的权利622

税务代理人的义务623

税务代理关系的确立和终止623

税务师和税务代理机构违反《税务代理试行办法》的规定应负的责任624

税务师被收回执业证书的情况625

八、税务检查626

税务检查626

税务检查的特点627

税务检查的必要性628

税务检查的意义629

税务检查管辖630

税务检查范围631

税务检查职权632

税务检查内容634

税务检查形式635

税务检查方式636

税务检查程序639

税务检查的一般程序639

进项凭证检查的要点640

销项凭证检查的范围641

在发票检查中税务机关的权力641

在发票检查中税务工作人员的职责641

税务人员在发票检查时应注意的问题642

在进行发票检查时被检查人的义务642

税务机关在税收检查中应注意的问题642

税务稽查程序643

增值税专用发票等凭证稽核查的内容646

增值税专用发票计算机交叉稽核647

税务监察647

税务监督648

九、税务行政处罚649

税务行政处罚649

税务行政处罚的种类649

税务行政处罚的设定650

税务行政处罚的原则650

税务行政处罚的简易程序651

税务行政处罚的一般程序652

税务行政处罚的听证程序653

税务行政处罚收入的缴纳与处罚时效654

对不执行有关税务征收管理制度的纳税人、扣缴义务人的惩罚654

对未取得营业执照而从事经营的单位或者个人的处理655

对纳税人不履行纳税申报义务的处罚655

纳税人不按规定严格账证管理、报送财会资料的处罚655

对纳税人、扣缴义务人少缴、未缴、多缴税款的处理656

对纳税人、扣缴义务人未按规定期限缴纳或解缴税款的处理657

用非法手段为纳税人、扣缴义务人提供方便，导致未缴、少缴、骗取税款的处罚657

故意欠税是违法犯罪657

欠税的主要原因658

纳税人拖欠税款、滞纳金、罚款，经催款无效，或未按期申请复议，拒不履行原决定的处理659

对发票的违法行为如何处罚659

对因保管不善而丢失增值税专用发票者有哪些惩处规定661

对开具增值税专用发票又未申报纳税的处罚661

对纳税人、扣缴义务人偷税、漏税和骗税的惩罚661

对税务人员勾结纳税人偷税、抗税的行政处分662

十、税收法律救济663

（一）税务行政复议663

纳税争议663

税收法律救济663

税务行政复议663

税务行政复议的原则664

税务行政复议的受案范围665

税务行政复议的作用666

税务行政复议管辖667

税务行政复议机关668

税务行政复议机构668

税务行政复议机构的职责668

税务行政复议申请669

税务行政复议受理670

税务行政复议审理671

税务行政复议决定672

税务行政复议的被申请人672

申请人以谁的名义提起复议申请673

对不符合复议条件的处理673

税务行政复议与立案查处税务案件的界限674

申请人在申请复议前无力按期缴清税款、滞纳金的处理674

涉外税收行政复议中的复议前置和可选择复议675

对涉外税收行政复议的期限的规定675

税务行政复议和税务行政诉讼的关系676

（二）税务行政诉讼677

税务行政诉讼677

税务行政诉讼的特征677

税务行政诉讼的受案范围678

税务行政诉讼的管辖679

税务行政诉讼起诉680

企业税务行政诉讼的受理681

税务行政诉讼案件的审理和判决681

税务行政诉讼的参加人682

税务行政诉讼中原告的权利和义务683

税务行政诉讼中被告的权利和义务684

税务机关应诉程序684

税务机关上诉和二审应诉686

税务机关申诉686

企业对税务行政诉讼的一审判决不服的上诉686

公民、法人和其他组织对税收具体行为不能直接起诉的情形688

当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或税收保全措施不服的处理688

（三）税务行政赔偿688

税务行政赔偿688

税务机关采取税收保全措施不当的，应当承担赔偿责任689

税务机关不承担赔偿责任的情形690

税务行政赔偿方式690

税务行政赔偿的标准691

税务行政赔偿的程序692

十一、税收法律责任694

税收法律责任694

违反税法行为694

纳税人、扣缴义务人的法律责任695

涉税违法犯罪产生的原因698

涉税违法犯罪的特点699

查处涉税违法犯罪的法律依据702

治理涉税违法犯罪中存在的问题703

治理涉税违法犯罪的对策707

税收欺诈709

税收欺诈的种类710

税收犯罪711

偷税罪711

抗税罪712

骗取出口退税罪713

逃避追缴欠税罪714

危害税收征管罪715

虚开增值税专用发票罪716

虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪716

伪造、出售伪造的增值税专用发票罪717

非法出售增值税专用发票罪718

非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪719

盗窃专用发票罪719

骗取专用发票罪720

非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪720

非法制造、出售非法制造的发票罪721

非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪721

非法出售发票罪721

单位实施发票犯罪的处罚721

伪造税票罪722

增值税专用发票一类案件的标准及查处722

增值税专用发票二类案件的标准及查处722

增值税专用发票三类案件的标准及查处723

增值税案件委托异地协查723

税务机关的执法程序724

税务机关的责任724

税务机关和税务工作人员的经济责任724

税务机关和税务工作人员的行政责任725

税务机关和税务工作人员的刑事责任726

税务机关实施行政处罚的法律责任727

税务机关行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任728

银行和其他金融机构的法律责任729

单位和个人的法律责任729

参考文献730