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第一章 纳税评估基础理论1

第一节 纳税评估的内涵1

一、纳税评估的概念1

二、纳税评估概念的内涵4

第二节 纳税评估的特征与原则7

一、纳税评估特征与原则关系辨析7

二、纳税评估的特征8

三、纳税评估的原则10

第三节 纳税评估的职能与作用16

一、纳税评估的职能16

二、纳税评估的作用18

第四节 纳税评估与税务稽查的关系23

一、纳税评估与税务稽查的共同点24

二、纳税评估与税务稽查的区别24

三、纳税评估与税务稽查的相互影响26

第五节 纳税评估与其他税收征管工作的关系29

一、纳税评估与日常税务管理29

二、纳税评估与税务审计30

三、纳税评估与纳税申报审核30

四、纳税评估与纳税服务31

五、纳税评估与纳税能力估算32

六、纳税评估与纳税信用等级32

第二章 纳税评估分析方法33

第一节 纳税评估分析方法概述33

一、评估分析方法不应该设置限定33

二、纳税评估分析方法体系34

第二节 核对法及其运用36

一、核对法的含义36

二、核对法的运用37

第三节 比较分析法及其运用40

一、比较分析法的含义40

二、比较分析法的原理40

三、比较分析法的运用41

四、比较分析法运用中应当注意的问题43

第四节 逻辑推理分析法及其运用44

一、逻辑推理分析法的含义44

二、逻辑推理分析法的具体运用45

三、常用的逻辑推理分析法47

第五节 控制计算分析法及其运用50

一、控制计算分析法的含义50

二、常用的控制计算分析法51

三、评估中的控制分析与征管中的控制分析比较53

第三章 纳税评估的基本流程54

第一节 纳税评估流程概述54

一、纳税评估的一般程序54

二、纳税评估的简易程序55

第二节 数据信息的采集57

一、数据信息的含义57

二、税收数据信息分类57

三、数据信息的来源59

四、数据信息的采集方法60

五、数据信息采集技巧与注意问题61

六、数据信息的运用65

第三节 纳税评估对象的确定70

一、纳税评估对象确定的含义70

二、确定纳税评估对象的范围71

三、确定纳税评估对象的步骤72

四、确定纳税评估对象的方法73

第四节 纳税评估分析76

一、纳税评估分析准备76

二、评估分析方法的选择与运用77

三、评估分析指标的选择与运用79

四、评估分析的内容79

第五节 评估核实与约谈举证80

一、评估核实的基本内容81

二、纳税评估约谈与举证83

三、实地调查93

第六节 评定处理与管理建议95

一、评定处理95

二、评估结果的应用96

三、纳税评估报告96

四、管理建议97

附录 纳税评估中常用表单文书98

一、表单文书之一：纳税评估工作任务书98

二、表单文书之二：纳税评估工作底稿99

三、表单文书之三：纳税评估约谈举证通知书100

四、表单文书之四：纳税评估约谈举证记录101

五、表单文书之五：纳税人约谈举证自查报告101

六、表单文书之六：纳税评估约谈举证结论书102

七、表单文书之七：纳税评估实地核查通知书102

八、表单文书之八：纳税评估实地核查记录102

九、表单文书之九：纳税评估实地核查结论书103

十、表单文书之十：纳税评估结论书103

十一、表单文书之十一：纳税评估管理建议书104

十二、表单文书之十二：纳税评估移送建议书105

第四章 纳税评估中的指标106

第一节 纳税评估中的指标概述106

一、纳税评估指标与纳税评估中的指标106

二、纳税评估中的指标107

三、纳税评估中指标体系的构建108

四、纳税评估中的指标体系110

第二节 纳税评估中的分析指标112

一、分析指标的含义112

二、纳税评估中的分析指标的分类112

三、纳税评估中常用分析指标体系115

第三节 纳税评估中的通用分析指标116

一、常用的通用分析指标及功能117

二、通用指标的配比分析123

三、通用指标评估分析应用举例125

第四节 财务报表核对分析指标126

一、资产负债表指标分析126

二、损益表指标分析128

三、其他核对分析指标129

第五节 纳税评估中的评价指标与等级指标130

一、纳税评估中的评价指标130

二、纳税评估中的等级指标133

第五章 税收数据模型概述134

第一节 税收数据模型概述134

一、数据模型的概念及其发展134

二、税收数据模型概述136

第二节 纳税评估模型的构建141

一、纳税评估模型的构建程序141

二、纳税评估模型的构建方法143

第三节 纳税评估中的常用数学模型147

一、投入产出模型147

二、能耗测算模型148

三、工时（工资）耗用模型149

四、设备生产能力模型150

五、以进控销模型150

六、费用倒算模型151

七、资金监控模型152

第六章 营业税纳税评估153

第一节 营业税纳税评估概述153

一、营业税概述153

二、营业税的特点154

三、营业税纳税评估通用指标模型155

第二节 建筑业营业税评估模型与案例158

一、行业分类159

二、行业特点160

三、涉税管理难点161

四、建筑安装业纳税评估方法162

五、纳税评估案例165

六、关于BT工程167

第三节 金融保险业营业税评估模型与案例170

一、行业分类171

二、行业特点172

三、涉税管理难点173

四、金融保险业纳税评估方法174

五、纳税评估案例175

第四节 文化体育业营业税评估模型与案例182

一、行业分类183

二、行业特点183

三、涉税管理难点184

四、文化体育业纳税评估方法184

五、评估案例186

第五节 娱乐业营业税评估模型与案例191

一、行业分类192

二、行业特点192

三、涉税管理难点193

四、娱乐业纳税评估方法194

五、评估案例196

第六节 服务业营业税评估模型与案例201

一、行业分类203

二、行业特点203

三、涉税管理难点204

四、服务业纳税评估方法205

第七节 转让无形资产营业税评估模型与案例207

一、行业分类207

二、行业特点208

三、转让无形资产纳税评估方法208

四、评估案例210

第八节 销售不动产营业税评估模型与案例211

一、行业分类212

二、行业特点213

三、涉税管理难点214

四、销售不动产纳税评估方法214

五、评估案例216

第七章 土地增值税纳税评估222

第一节 土地增值税纳税评估概述222

一、土地增值税的特点223

二、土地增值税涉及行业的分类224

三、土地增值税涉税管理的难点224

四、土地增值税的计算方法225

五、土地增值税纳税评估方法选择227

第二节 土地增值税评估分析中的指标及其运用227

一、土地增值税税负率227

二、当期转让土地使用权、房地产增值率的变动系数227

三、转让土地使用权、房地产增值率与同类房产转让增值率的配比系数228

四、土地增值税变动与营业税变动的配比系数228

五、土地增值税变动与企业利润额变动的配比系数229

六、当期转让全部土地使用权、房产的增值率变动与同期房地产行业价格指数变动的配比系数229

第三节 土地增值税测算分析模型及案例230

一、建立理念230

二、建立方法230

三、土地增值税测算分析模型230

四、评估案例232

第四节 土地增值税预征率分析数据模型及案例237

一、建立理念237

二、建立目的237

三、取数途径238

四、计算方法238

五、适用范围240

六、评估案例240

第八章 企业所得税纳税评估242

第一节 企业所得税纳税评估概述242

一、纳税评估应依据的资料242

二、确定纳税评估对象242

三、纳税评估工作目标243

四、纳税评估的主要分析方法243

五、评估分析的主要内容243

六、纳税评估指标体系244

七、纳税评估工作流程252

八、举证确认和认定处理253

九、成果管理254

第二节 房地产开发业数据模型及案例254

一、行业概况254

二、房地产项目开发流程255

三、房地产开发企业的经营特点258

四、涉税违法问题产生的主要原因259

五、房地产开发业数据来源构成260

六、房地产开发业数据参数指标260

七、纳税评估中须特别注意的事项263

八、房地产开发业纳税评估案例266

第三节 建筑业数据模型及案例272

一、行业概况272

二、主要参数指标273

三、指标及参数说明274

四、评估中须特别注意的事项275

五、评估案例275

第四节 餐饮业数据模型及案例278

一、行业概况278

二、餐饮业生产经营规律及涉税管理难点278

三、纳税评估方法279

四、评估案例283

第五节 广告业数据模型及案例287

一、行业概况287

二、涉税管理难点287

三、纳税评估方法与指标288

四、评估案例291

第六节 服装制造行业数据模型及案例292

一、行业概况292

二、主要涉税问题293

三、参考模型293

四、参数说明294

五、取数说明295

六、评估案例295

第七节 缫丝行业数据模型及案例299

一、行业概况299

二、缫丝行业的销售方式和核算特点300

三、监控的关键点300

四、主要设备及功能301

五、主要工种及职能301

六、工艺流程301

七、指标设定301

八、评估案例305

第八节 输变电（变压器）行业数据模型及案例309

一、行业特点309

二、工艺流程310

三、模型参考310

四、参数说明310

五、评估案例312

第九节 棉织（坯）布制造业数据模型及案例316

一、行业概况316

二、模型参考317

三、参考指标及说明318

四、数据模型应用中的注意事项323

五、评估案例323

第十节 普通粘土砖生产企业数据模型及案例326

一、行业概况326

二、普通粘土砖生产流程326

三、主要涉税问题326

四、模型参数327

五、参数说明328

六、评估案例330

第九章 个人所得税纳税评估334

第一节 个人所得税纳税评估概述334

一、行业指标的分析334

二、个户指标的分析335

第二节 一般企业工资薪金纳税评估模型及案例341

一、纳税评估对象341

二、工薪个税评估方法341

三、纳税评估内容341

四、个人所得税纳税评估分析把握要点342

五、个人所得税纳税评估分析指标350

六、评估案例353

第三节 个人独资企业与合伙企业纳税评估模型及案例356

一、个人独资企业和合伙企业的纳税义务356

二、个人独资企业和合伙企业纳税评估分析要点356

三、个人独资企业和合伙企业纳税评估模型359

四、评估案例363

第十章 其他地方税的纳税评估370

第一节 资源税纳税评估模型与案例370

一、资源税评估分析指标及使用方法370

二、评估案例375

第二节 房产税纳税评估模型与案例376

一、房产税评估分析指标及使用方法376

二、评估案例378

第三节 土地使用税纳税评估模型与案例381

一、土地使用税评估分析指标及使用方法381

二、评估案例383

第四节 印花税纳税评估模型与案例385

一、印花税评估分析指标及使用方法385

二、评估案例389

第五节 契税纳税评估模型与案例390

一、契税评估分析指标及使用方法390

二、评估案例392

第六节 车船税纳税评估模型与案例392

一、车船税评估分析指标及使用方法392

二、评估案例394

第七节 城建税及教育费附加纳税评估模型与案例394

一、城建税及教育费附加评估分析指标及使用方法394

二、评估案例396

参考文献399