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第1章 财务分析概论1

1.1 财务分析的动因与作用2

1.1.1 财务分析的主体及分析动因2

1.1.2 财务分析的作用4

1.2 财务分析的主要内容5

1.2.1 财务分析内容的分类5

1.2.2 财务分析与财务管理、财务会计之间的关系6

1.3 财务分析的基本理念7

1.3.1 时间价值8

1.3.2 机会成本15

1.3.3 风险观念16

1.3.4 成本效益理念22

1.4 财务分析的主要信息来源22

1.4.1 企业财务报告23

1.4.2 招股说明书24

1.4.3 上市公告书26

1.4.4 注册会计师审计报告26

案例与思考32

案例1-1 按揭购房者的财务分析32

案例1-2 企业经营中的时间价值与风险观念32

第2章 财务会计报表解读34

2.1 财务报表的形成原理35

2.1.1 六大会计要素35

2.1.2 权责发生制36

2.1.3 会计政策与会计估计37

2.1.4 谨慎性与实质重于形式原则38

2.2 资产负债表解读38

2.2.1 资产负债表的作用及其结构39

2.2.2 资产负债表中各具体项目解读41

2.2.3 资产负债表的初步简单分析59

2.3 利润表解读60

2.3.1 利润表的内容与作用60

2.3.2 利润表的格式61

2.3.3 利润表中各具体项目解读62

2.3.4 利润表的简单分析71

2.3.5 分部报告71

2.4 现金流量表解读72

2.4.1 现金流量表的作用72

2.4.2 现金流量表的格式72

2.4.3 现金流量表中个别项目解读75

2.4.4 现金流量表的简单分析81

2.5 所有者权益变动表82

2.5.1 所有者权益变动表的内容与格式82

2.5.2 所有者权益变动表中主要项目解读85

2.5.3 所有者权益变动表的简单分析86

案例与思考87

华夏建通科技开发股份有限公司2007年年度报告阅读分析87

第3章 财务报表分析114

3.1 报表分析方法概述115

3.1.1 比较分析法115

3.1.2 因素分析法116

3.1.3 综合财务分析118

3.2 财务报表的结构分析118

3.2.1 资产负债表的结构分析118

3.2.2 利润表的结构分析121

3.2.3 现金流量表的结构分析124

3.2.4 所有者权益变动表的结构分析127

3.3 财务报表的趋势分析128

3.3.1 图解法与比较报表法简介128

3.3.2 资产负债表的趋势分析130

3.3.3 利润表的趋势分析133

3.3.4 现金流量表的趋势分析134

3.4 财务比率分析136

3.4.1 短期偿债能力分析136

3.4.2 长期偿债能力分析140

3.4.3 营运能力分析142

3.4.4 获利能力分析145

3.4.5 获现能力分析148

3.5 综合财务分析150

3.5.1 综合财务分析概述150

3.5.2 沃尔分析法150

3.5.3 杜邦分析法152

3.5.4 其他综合评价法156

3.6 财务分析的局限性159

案例与思考160

案例3-1 银广夏2000年财务报告及其信息披露问题分析160

案例3-2 从主要财务数据看公司利润质量与财务状况162

第4章 财务失败与财务预警分析164

4.1 财务失败165

4.1.1 财务危机166

4.1.2 破产167

4.2 财务预警分析168

4.2.1 财务预警系统168

4.2.2 财务预警模型168

4.2.3 构建基本财务预警模型的一般程序173

案例与思考179

原河北湖大科技教育发展股份有限公司财务预警分析179

第5章 融资分析181

5.1 企业融资概述182

5.1.1 融资原则182

5.1.2 融资渠道184

5.2 融资风险分析196

5.2.1 融资成本分析197

5.2.2 融资结构分析200

5.2.3 融资风险的评价与管理205

5.3 融资模式分析207

5.3.1 融资模式对企业的影响208

5.3.2 融资模式的选择209

5.4 融资策略选择213

5.4.1 融资产品创新213

5.4.2 内外部融资选择213

5.4.3 与资产需求相结合的融资策略214

案例与思考215

案例5-1 上海久事公司的融资策略215

案例5-2 民间借贷的风险问题216

第6章 资产与资本运营分析217

6.1 资产经营与资本运营概述218

6.1.1 资产经营与资本运营的内在联系219

6.1.2 资产经营与资本运营的区别219

6.1.3 税负对企业资产经营与资本运营的影响220

6.2 资产运营分析226

6.2.1 资产运营的特点226

6.2.2 资产运营模式227

6.2.3 影响企业资产结构及资产运营效果的各项因素227

6.2.4 资产经营项目分析229

6.2.5 资产经营效果分析234

6.3 资本运营分析238

6.3.1 资本运营的特点与作用238

6.3.2 资本运营的基本原则239

63.3 资本运营的基本方式241

6.3.4 企业并购的财务分析244

6.3.5 并购中的企业价值评估250

案例与思考253

案例6-1 公司组织形式对经营效果的纳税影响253

案例6-2 丽珠集团并购案例254

第7章 利润及其分配分析256

7.1 利润构成分析257

7.1.1 利润的构成257

7.1.2 利润变动与质量分析259

7.2 利润分配模式分析263

7.2.1 利润分配原则263

7.2.2 利润分配的基本模式264

7.2.3 股票分割与股票回购269

7.3 利润分配策略分析271

7.3.1 影响利润分配的因素271

7.3.2 利润分配决策机构274

7.3.3 最优股利支付水平275

7.3.4 不同发展阶段的利润分配策略276

7.3.5 股利支付方式277

7.4 关于利润分配对象的简单讨论279

案例与思考279

用友软件股份有限公司的利润分配279

附录A 复利终值系数表282

附录B 复利现值系数表284

附录C 年金终值系数表286

附录D 年金现值系数表288

参考文献290