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第一章 总论1

第一节 审计业务、审计证据与审计工作底稿1

一、注册会计师执行审计业务的核心是取得审计证据支持审计意见1

二、编制审计工作底稿就是搜集、整理、分析审计证据的过程2

三、审计工作底稿的内容应反映审计业务的真实情况，繁简应得当2

第二节 编制审计工作底稿的常见误区4

一、简单地抄写会计账的误区4

二、没有问题的项目不作记录的误区4

三、对他人提供或代为编制的底稿不予审计的误区4

四、取得或编制审计工作底稿越多越好的误区5

五、对特殊问题和事项不追加审计程序的误区5

六、外勤作业后才填制底稿、实施项目经理复核的误区5

第三节 编制审计工作底稿的技巧分析6

一、提高审计工作底稿的相关性，使其既与会计报表相关又与审计报告相关6

二、提高审计工作底稿的使用效能，实现其形式和实质的协调统一6

三、提高审计工作底稿编制的科学性，使其勾稽关系明确，能够相互印证8

第二章 销售与收款循环审计工作底稿的编制10

第一节 销售与收款循环控制测试工作底稿的编制10

一、销售与收款循环控制测试程序10

二、销售与收款循环调查问卷10

三、销售与收款循环符合性测试表12

第二节 应收票据审计工作底稿的编制17

一、应收票据审计程序17

二、应收票据审计工作底稿18

第三节 应收账款审计工作底稿的编制20

一、应收账款审计程序20

二、应收账款审计工作底稿21

第四节 坏账准备审计工作底稿的编制28

一、坏账准备审计程序28

二、坏账准备审定表29

一、预收账款审计程序31

第五节 预收账款审计工作底稿的编制31

二、预收账款审定表32

第六节 应交税金审计工作底稿的编制34

一、应交税金审计程序34

二、应交税金审计工作底稿36

第七节 主营业务收入审计工作底稿的编制40

一、主营业务收入审计程序40

二、主营业务收入审计工作底稿42

第八节 主营业务税金及附加审计工作底稿的编制47

一、主营业务税金及附加的审计程序47

二、主营业务税金及附加审定表48

第九节 营业费用审计工作底稿的编制49

一、营业费用审计程序49

二、营业费用审定表50

一、其他业务利润审计程序53

第十节 其他业务利润审计工作底稿的编制53

二、其他业务利润审定表54

第三章 购货与付款循环审计工作底稿的编制57

第一节 购货与付款循环控制测试工作底稿的编制57

一、购货与付款循环控制测试的程序57

二、购货与付款循环调查问卷58

三、购货与付款循环符合性测试表60

第二节 预付账款审计工作底稿的编制64

一、预付账款审计程序64

二、预付账款审计工作底稿65

第三节 固定资产与累计折旧审计工作底稿的编制67

一、固定资产及累计折旧审计程序67

二、固定资产及其累计折旧审计工作底稿69

第四节 固定资产减值准备审计工作底稿的编制78

一、固定资产减值准备审计程序78

第五节 在建工程审计工作底稿的编制80

二、固定资产减值准备审计工作底稿80

一、在建工程审计程序81

二、在建工程审定表82

第六节 固定资产清理审计工作底稿的编制87

一、固定资产清理审计程序87

二、固定资产清理审定表88

第七节 应付票据审计工作底稿的编制90

一、应付票据审计程序90

二、应付票据审定表91

第八节 应付账款审计工作底稿的编制92

一、应付账款审计程序92

二、应付账款审计工作底稿93

第四章 生产循环审计工作底稿的编制96

第一节 生产循环控制测试工作底稿的编制96

一、生产循环控制测试程序96

二、生产循环内部控制调查问卷99

三、生产循环符合性测试表101

第二节 存货审计工作底稿的编制104

一、存货审计程序104

二、存货审计工作底稿110

第三节 存货跌价准备审计工作底稿的编制121

一、存货跌价准备审计程序121

二、存货跌价准备审定表121

第四节 生产成本审计工作底稿的编制123

一、生产成本审计程序123

二、生产成本审计工作底稿124

第五节 制造费用审计工作底稿的编制126

一、制造费用审计程序126

二、制造费用审定表126

第六节 待摊费用审计工作底稿的编制128

一、待摊费用审计程序128

二、待摊费用审定表129

一、待处理财产损溢审计程序131

二、待处理财产损溢审定表131

第七节 待处理财产损溢审计工作底稿的编制131

第八节 应付工资审计工作底稿的编制133

一、应付工资审计程序133

二、应付工资审定表134

第九节 应付福利费审计工作底稿的编制138

一、应付福利费审计程序138

二、应付福利费(职工奖励及福利基金)审定表138

第十节 预提费用审计工作底稿的编制140

一、预提费用审计程序141

二、预提费用审定表141

第十一节 主营业务成本审计工作底稿的编制143

一、主营业务成本审计程序143

二、主营业务成本审计工作底稿144

一、筹资与投资循环控制测试程序149

第五章 筹资与投资循环审计工作底稿的编制149

第一节 筹资与投资循环控制测试底稿的编制149

二、筹资与投资循环内部调查表150

第二节 短期投资审计工作底稿的编制153

一、短期投资审计程序153

二、短期投资审定表154

第三节 短期投资跌价准备审计工作底稿的编制156

一、短期投资跌价准备审计程序156

二、短期投资跌价准备审定表157

第四节 应收股利(应收利息)审计工作底稿的编制158

一、应收股利(应收利息)审计程序158

二、应收股利(应收利息)审定表159

第五节 其他应收款审计工作底稿的编制161

一、其他应收款审计程序161

二、其他应收款审计工作底稿162

二、应收补贴款审定表165

一、应收补贴款审计程序165

第六节 应收补贴款审计工作底稿的编制165

第七节 长期股权投资审计工作底稿的编制167

一、长期股权投资审计程序167

二、长期股权投资审计工作底稿169

第八节 长期债权投资审计工作底稿的编制173

一、长期债权投资审计程序173

二、长期债权投资审计工作底稿173

第九节 长期投资减值准备审计工作底稿的编制176

一、长期投资减值准备审计程序176

二、长期投资减值准备审定表176

第十节 委托贷款及其减值准备审计工作底稿的编制179

一、委托贷款及其减值准备审计程序179

二、委托贷款及其减值准备审计工作底稿180

一、无形资产审计程序183

第十一节 无形资产及其减值准备审计工作底稿的编制183

二、无形资产审计工作底稿184

第十二节 未确认融资费用审计工作底稿的编制188

一、未确认融资费用审计程序188

二、未确认融资费用审定表188

第十三节 长期待摊费用审计工作底稿192

一、长期待摊费用审计程序192

二、长期待摊费用审定表192

第十四节 长短期借款审计工作底稿的编制195

一、长短期借款审计程序195

二、长短期借款审计工作底稿196

第十五节 应付股利审计工作底稿的编制202

一、应付股利审计程序202

二、应付股利审定表203

第十六节 其他应付款审计工作底稿的编制205

一、其他应付款审计程序205

二、其他应付款审定表206

第十七节 预计负债审计工作底稿的编制207

一、预计负债审计程序207

二、预计负债审定表208

第十八节 应付债券审计工作底稿的编制210

一、应付债券审计程序211

二、应付债券审定表211

第十九节 长期应付款审计工作底稿的编制213

一、长期应付款审计程序213

二、长期应付款审定表213

第二十节 专项应付款审计工作底稿的编制214

一、专项应付款审计程序214

二、专项应付款审定表215

第二十一节 实收资本(股本)审计工作底稿的编制217

一、实收资本(股本)审计程序217

二、实收资本(股本)审定表218

第二十二节 资本公积审计工作底稿的编制220

一、资本公积审计程序220

二、资本公积审计工作底稿221

第二十三节 盈余公积审计工作底稿的编制224

一、盈余公积审计程序224

二、盈余公积审定表224

第二十四节 未分配利润审计工作底稿的编制226

一、未分配利润审计程序226

二、未分配利润审定表227

第二十五节 管理费用审计工作底稿的编制228

一、管理费用审计程序229

二、管理费用审定表230

第二十六节 财务费用审计工作底稿的编制232

一、财务费用审计程序233

二、财务费用审计工作底稿233

一、投资收益审计程序239

第二十七节 投资收益审计工作底稿的编制239

二、投资收益审定表240

第二十八节 补贴收入审计工作底稿的编制242

一、补贴收入审计程序242

二、补贴收入审定表242

第二十九节 营业外收支审计工作底稿的编制244

一、营业外收支审计程序244

二、营业外收支审定表246

第三十节 所得税审计工作底稿的编制248

一、所得税审计程序248

二、所得税审定表249

第三十一节 以前年度损益调整审计工作底稿的编制251

一、以前年度损益调整审计程序251

二、以前年度损益调整审定表251

一、货币资金控制测试程序253

第一节 货币资金控制测试工作底稿的编制253

第六章 货币资金和特殊项目审计工作底稿的编制253

二、货币资金控制测试工作底稿254

第二节 货币资金审计工作底稿的编制258

一、货币资金审计程序258

二、库存现金审计工作底稿260

三、银行存款审计工作底稿262

第三节 期初余额审计工作底稿的编制267

一、期初余额审计程序267

二、期初余额的审计工作底稿268

第四节 会计估计审计工作底稿的编制269

一、会计估计审计程序269

二、会计估计审计工作底稿270

第五节 债务重组审计工作底稿的编制271

一、债务重组审计程序271

一、非货币性交易审计程序272

第六节 非货币性交易审计工作底稿的编制272

二、债务重组审计工作底稿272

二、非货币性交易审计工作底稿273

第七节 关联方及其交易审计工作底稿的编制274

一、关联方及其关联交易审计程序274

二、关联交易审计工作底稿275

第八节 或有事项审计工作底稿的编制278

一、或有事项审计程序278

二、或有事项审计工作底稿280

第九节 期后事项审计工作底稿的编制281

一、期后事项审计程序281

二、期后事项审计工作底稿283

第十节 持续经营能力审计工作底稿的编制284

一、持续经营能力审计程序284

二、持续经营能力审计工作底稿285

一、了解被审计单位基本情况289

第一节 承接业务相关审计工作底稿的编制289

第七章 综合类审计工作底稿的编制289

二、业务约定书299

第二节 审计计划阶段审计工作底稿的编制300

一、分析性测试工作底稿301

二、审计风险初步评估表305

三、重要性水平估计表307

四、审计总体工作计划310

第三节 汇总审计工作底稿的编制315

一、管理当局声明书315

二、审计差异调整表316

三、与客户交换意见书320

四、试算平衡表321

第四节 审计报告工作底稿的编制328

一、审计工作小结328

二、审计报告(草稿)332

三、签发报告前质量控制工作底稿334