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第一部分1

第一章　税收法治理论1

第一节　税收法治基本问题1

一、对税收法治的一般理解1

二、税收法治基本内涵2

三、税收法治本质7

四、税收法治基本目标8

五、税收法治基本原则13

第二节　税收法律性16

一、法律性是税收的内在固有特性17

二、法律性是税收运行规律的客观反映19

三、法律性是税收管理的必然要求21

第二章　税收法律基本问题25

第一节　税法的概念及调整对象25

一、税法概念25

二、税法调整对象26

第二节　税法的本质和作用28

一、税法的本质28

二、税法的作用29

第三节　税法的分类34

一、按税法的制定机关划分35

二、按征税客体的性质划分39

三、按立法权限划分42

四、按税法职能作用划分43

五、按一国对人和地域效力范围划分44

六、按主权国家行使税收管辖权范围划分44

第四节　税收法律关系45

一、税收法律关系的概念及性质45

二、税收法律关系的特征46

三、税收法律关系要素49

四、税收法律关系的产生、变更与消灭54

第五节　税法效力57

一、税法效力的概念及意义57

二、税法的时间效力58

三、税法的地域效力67

四、税法对人的效力71

第三章　税收法治体系74

第一节　税收立法体系74

一、立法机关及其权限74

二、税收立法的原则77

三、税收立法的程序83

第二节　税收执法体系89

一、税法主体的权力、责任、权利、义务89

二、税务组织机构及其权限99

第三节　税收司法体系101

一、人民公安制度102

二、人民检察制度104

三、人民法院审判制度107

四、税务案件移送制度113

第二部分118

第四章　税收法治回顾118

第一节　治税思想的运用118

一、我国古代治税思想的解析及运用119

二、我国近代治税思想的解析及运用123

三、我国现代治税思想的解析及运用124

第二节　税收法治回顾126

一、改革开放以前的税收法治化126

二、1978～1992年期间的税收法治化132

三、1992年之后的税收法治化145

一、矫正治税观念157

第五章　税收法治实务157

第一节　切实树立税收法治观157

二、树立严谨的税收法律观念159

三、架构科学的税收法律体系159

四、坚持公正、公开、效率的税收法律原则161

五、依法确立规范、和谐、协调的税收法律关系162

第二节　完善税收立法机制164

一、设立专门的税收立法职能机构165

二、严格遵循立法法规定的立法程序165

三、灵活运用立法法规定的各种形式，规范税收立法活动166

四、坚持立法公开透明166

六、健全税收法律制度167

五、保持立法的系统性，提高立法质量167

第三节　完善税收行政执法机制169

一、认真贯彻落实行政法治基本要求169

二、建立健全税收执法机制177

三、建立税收行政执法责任制186

四、规范税务行政的基本程序198

五、规范税务行政行为213

六、正确界定税务行政自由裁量权224

第四节　建立健全税收法治监督保障机制233

一、建立严密的税收执法司法保障机制233

二、建立积极有效的税收护法体系234

三、建立系统而严谨的税收执法监督体系235

第五节　提高税务人员的法律素质238

一、税务人员法律素质的概念及内涵239

二、税务人员应当具备的法律素质241

三、税务人员法律素质差距253

四、提高税务人员法律素质的主要途径255

第六节　其他重要问题260

一、关于税务法律文书的制作260

二、关于税务检查的法律性质265

三、税收执法证据的辨析281

四、偷税构成及其认定291

五、增值税一般纳税人认定制度299

后记307