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第一篇 法人税之实况与理论1

第一章 法人税之地位1

一、日本财政之现况1

二、财政危机之现况4

三、日本之租税负担比率与租税结构之特色7

第二章 法人企业之动态16

一、法人税收与景气变动16

二、法人数与资本金额19

三、营业收入与所得金额22

四、收益处分之情况26

第三章 法人税之沿革30

一、明治初期之税制30

二、明治32年(1899年)之所得税法修正——对法人所得采源泉主义课税33

三、大正9年(1920年)之所得税法修正——对法人所得综合课税34

四、昭和15年(1940年)之税制改革——创设法人税37

五、萧普提案39

六、萧普提案之实施与后来之变化48

一、美国56

(一)尼克森之新经济政策56

第四章 最近外国法人税制之动向56

(二)石油危机后之税制改革59

(三)卡特总统之刺激景气政策64

二、英国69

(一)战后英国经济之特色69

(二)单一法人税之创设71

(三)归属方式之采用74

三、德国81

(一)德国经济之动向81

(二)法人税制之改革——废除二阶段税率方式改采归属方式85

(三)1960年～1977年间生产力之变化90

四、法国93

(一)法国经济之动向93

(二)法人税制之特色——采行半额总计方式97

第五章 租税法律主义之原则102

第六章 租税法之理解110

第二篇 法人税法总则117

第一章 总则之规定事项117

一、第1条(旨趣)117

二、第2条(定义)117

三、第3条(本法律对不具人格之社团等之适用)118

四、第4条(纳税义务人)122

五、第5条～第10条(课税所得等之范围)125

六、第11条(实质所得者课税之原则)127

七、第12条(与信托财产有关之收入与支出之归属)133

八、实质课税原则135

第三篇 各事业年度所得之法人税143

第一章 所得金额计算之通则143

一、各事业年度所得法人税之课税标准143

二、所得金额计算之通则143

三、收益与费用之归属时期150

一、受领股利等不列入收益176

第二章 收益金额之计算176

二、资产之重估收益不列入收益191

第三章 损失金额之计算199

一、存货资产之销售成本等之计算及其估价之方法199

二、折旧资产之折旧费计算及其折旧方法205

三、递延资产折旧费之计算及其折旧方法213

四、过大之干部报酬等不列入损失222

五、捐赠金不列入损失229

六、压缩记帐237

七、准备金246

八、亏损金后延254

第四章 收益及费用归属事业年度之特例272

一、分期付款销货272

二、附带延付条件之转让279

第五章 税额计算286

一、税率286

二、外国税额扣除292

三、根据虚伪不实会计处理实施过大申报时之更正所伴随之法人税额扣除294

第六章 申报、缴纳与退还等296

一、申报296

二、缴纳304

三、退税305

四、更正请求之特例312

第七章 青色申报314

一、青色申报制度之导入314

二、青色申报有关规定之概要317

三、判例之动向320

四、青色申报承认取消处分理由附记之程度362

第八章 估计课税394

第九章 家族公司等行为计算之否认406

第十章 质问检查权431