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1．导论1

1.1　公共部门的活动范围与方式1

1.1.1　社会公共需要1

1.1.2　公共产品2

1.1.3　公共部门4

1.1.4　公共部门的活动范围5

1.1.5　公共部门的活动方式7

1.2　财政概念及财政学8

1.2.1　财政概念辨析8

1.2.2　财政学9

2．财政的职能11

2.1　财政的职能11

2.1.1 财政的资源配置职能12

2.1.2 财政的收入分配职能14

2.1.3　财政的经济稳定与发展职能18

2.1.4 财政职能与公平效率准则21

2.2　中央与地方政府的财政关系23

2.2.1　设立地方政府的必要性23

2.2.2 中央与地方政府的利益关系24

2.2.3 中央与地方政府间财政职能的分工25

2.2.4　规范中央与地方政府的财政关系28

2.3　政府与国有企业的财政关系29

2.3.1 国有企业的角色定位29

2.3.2　作为社会管理者的政府与国有企业的财政关系31

2.3.3 作为国有资产所有者的政府与国有企业的财政关系33

2.3.4　规范政府与国有企业的财政关系34

3．西方财政理论37

3.1　传统财政思想与理论37

3.1.1　概述37

3.1.2　古典经济学派的财政思想38

3.1.3　历史学派的财政思想41

3.1.4　新古典学派的财政思想42

3.2　现代西方财政理论的发展44

3.2.1　概述44

3.2.2　凯恩斯主义的财政理论46

3.2.3　新古典综合学派的理论47

3.2.4　供给学派的财政税收理论49

3.2.5　新政治经济学派的财政理论51

3.3　财政学与公共经济学53

3.3.1　公共经济学的兴起53

3.3.2　公共经济学的基本内容55

4．财政支出57

4.1　财政支出的概念及其原则57

4.1.1　财政支出的概念57

4.1.2 财政支出的原则58

4.2　财政支出分类59

4.2.1　按支出用途分类59

4.2.2　按经济性质分类60

4.2.3 国际分类法61

4.2.4　我国现行的财政支出分类61

4.3　财政支出规模64

4.3.1　财政支出规模及其变动趋势64

4.3.2　影响财政支出规模的因素68

4.4　财政支出结构69

4.4.1　衡量财政支出结构69

4.4.2　财政支出结构的变动趋势70

4.4.3　财政支出决策的科学性和民主性74

4.5　财政支出效益77

4.5.1　财政支出效益的概念及重要性77

4.5.2 “成本—效益”分析法77

4.5.3　最低费用选择法82

4.5.4　公共定价法83

5．政府购买性支出86

5.1　投资性支出86

5.1.1　财政投资的性质86

5.1.2　财政投资的形式88

5.1.3　财政投资的范围90

5.1.4　财政投资的规模94

5.1.5　财政投融资98

5.2　社会消费性支出103

5.2.1　社会消费性支出的性质103

5.2.2　行政管理支出103

5.2.3 国防支出107

5.2.4　文教科学卫生支出110

5.3　政府采购118

5.3.1 实施政府采购制度的背景118

5.3.2　政府采购的程序119

5.3.3　政府采购的原则121

5.3.4　政府采购制度在我国的实践和评价122

5.3.5　政府采购制与保护民族产业124

5.4　国库集中收付制度124

5.4.1 国库集中收付制度的基本涵义和特点124

5.4.2 国库集中收付制度建立的历史背景126

5.4.3 国库集中收付制度的运作体系127

5.4.4 中国国库收付制度的初步建立131

5.4.5　我国国库集中收付制度的完善135

6．政府转移性支出138

6.1　社会保障支出138

6.1.1 社会保障支出的涵义138

6.1.2　我国的社会保障制度141

6.1.3　社会保障支出的涵义142

6.1.4　社会保障支出的内容143

6.2　财政补贴147

6.2.1　财政补贴的界定147

6.2.2　财政补贴的分类148

6.2.3　财政补贴的作用149

6.2.4 中国的财政补贴150

6.3　捐赠与债务支出153

6.3.1　捐赠支出154

6.3.2　债务支出155

6.4　税式支出155

6.4.1　税式支出的涵义155

6.4.2　税式支出的分类156

6.4.3　税式支出的形式156

6.4.4　税式支出的预算控制159

7．财政收入160

7.1　财政收入的概念及其分类160

7.1.1　财政收入的概念160

7.1.2　财政收入的分类162

7.2　财政收入的规模及原因164

7.2.1　财政收入规模的变动趋势164

7.2.2　影响财政收入规模的因素170

7.3　财政收入的结构177

7.3.1　衡量财政收入结构是否合理的标准177

7.3.2　财政收入的价值构成178

7.3.3　财政收入的所有制构成179

7.3.4　财政收入的生产部门构成182

7.3.5 中央和地方财政收入结构184

7.4　非税收入187

7.4.1　非税收入的概念及特点187

7.4.2　非税收入的利弊188

7.4.3　我国非税收入的内容与规模192

7.4.4　我国非税收入管理模式及存在的问题195

7.4.5　加强我国非税收入管理的措施196

8．税收原理198

8.1　税收的概念及特征198

8.1.1　税收概念198

8.1.2　税收的基本特征200

8.2　税收术语及分类201

8.2.1　税收术语201

8.2.2　税收分类203

8.3　税收原则205

8.3.1　公平原则206

8.3.2　效率原则207

8.3.3　适度原则209

8.3.4 法治原则209

8.4　税负转嫁与归宿211

8.4.1　税负转嫁与归宿的概念211

8.4.2　税负转嫁与归宿的形式及条件211

8.5　税收的经济效应214

8.5.1 对消费的收入效应与替代效应214

8.5.2　税收对劳动供给的影响217

8.5.3　税收对储蓄的影响219

8.5.4　税收中性220

8.6　国际税收221

8.6.1 国际税收的涵义221

8.6.2　税收管辖权222

8.6.3 国际重复征税228

8.6.4　国际税收协定231

9．税收制度235

9.1　我国税收制度的演变235

9.1.1　税收制度概述235

9.1.2　我国税制的历史演进238

9.2　商品课税241

9.2.1　商品课税的特征和功能241

9.2.2　我国现行商品课税的主要税种243

9.3　所得课税251

9.3.1　所得课税的特征和功能251

9.3.2　我国现行所得课税的主要税种253

9.4　资源税与财产税258

9.4.1 资源税258

9.4.2　财产税260

9.5　国内外税收制度改革262

9.5.1 西方主要国家税制改革基本情况262

9.5.2　新时期我国税制改革的思路265

10．国债275

10.1　国家信用275

10.1.1 国家信用的概念275

10.1.2 国家信用的产生和发展276

10.1.3 国家信用的基本形式277

10.2　国债概述278

10.2.1 国债的含义278

10.2.2 国债的功能279

10.2.3 国债的种类281

10.2.4 国债的结构283

10.2.5 国债发行与还本付息285

10.2.6 国债市场287

10.2.7 中国国债管理阶段288

10.2.8 国债的经济效应分析——李嘉图等价定理291

10.3　国债负担与国债适度规模293

10.3.1 国债的负担293

10.3.2　国债的适度规模294

10.3.3　政府直接隐性债务和或有债务297

10.3.4 中国地方政府债务298

10.4　外债300

10.4.1　外债的涵义300

10.4.2　外债的功能301

10.4.3　外债的种类与结构302

10.4.4　外债的负担与限度302

11．国家预算和决算304

11.1　国家预算概述304

11.1.1 国家预算的概念304

11.1.2　政府预算体系305

11.1.3 国家预算的功能306

11.1.4 国家预算的类别307

11.1.5　预算年度309

11.1.6 国家预算原则309

11.2　国家预算管理的级次、权限和程序311

11.2.1 国家预算管理级次311

11.2.2 国家预算管理权限311

11.2.3 国家预算管理程序314

11.3　预算管理制度的改革和建设315

11.3.1　推进依法理财，加强预算管理和监督315

11.3.2　我国预算管理制度的改革316

11.3.3　编制部门预算318

11.3.4　政府采购制度321

11.3.5 国库集中收付制度323

11.3.6 “收支两条线”管理325

11.3.7　政府收支分类改革327

12．财政体制330

12.1　财政体制的概念与类型330

12.1.1　财政体制的概念和实质330

12.1.2　财政体制的类型331

12.1.3　财政体制的内容332

12.2　分税制财政体制334

12.2.1 分税制的内涵与特征334

12.2.2 中国分税制财政体制改革336

12.2.3　政府间转移支付制度340

12.2.4　分税制财政体制的成效与问题342

12.2.5　近期分税制财政体制改革的思路345

13．财政平衡347

13.1　财政收支的矛盾与平衡347

13.1.1　财政收支的矛盾347

13.1.2　财政收支的基本状态348

13.1.3　财政平衡的计算口径349

13.1.4　财政平衡350

13.1.5 中国财政收支的平衡状态351

13.2　财政平衡理论的发展353

13.2.1　财政平衡思想与实践的发展353

13.2.2　不同的财政平衡理论355

13.2.3 中国的财政平衡学说358

13.3　财政赤字理论359

13.3.1　财政赤字的分类359

13.3.2　预算结余和赤字的处理360

13.3.3　财政赤字的经济影响362

13.3.4 中国财政赤字的成因与治理365

13.3.5 西方经济学家对财政赤字的不同论点367

13.4　财政平衡与社会总供求平衡368

13.4.1　社会总供给和社会总需求的涵义368

13.4.2　财政平衡与总量平衡368

14．财政政策372

14.1　财政政策概述372

14.1.1　财政政策的涵义372

14.1.2　财政政策的功能373

14.1.3　财政政策的类型374

14.1.4　财政乘数376

14.2　财政政策的构成要素379

14.2.1　财政政策的目标379

14.2.2　财政政策主体380

14.2.3　财政政策工具381

14.2.4　财政政策的传导机制382

14.3　财政政策效应384

14.3.1　财政政策效应的评价标准384

14.3.2　财政政策效应的偏差385

14.4　财政政策与货币政策的协调配合386

14.4.1　财政政策与货币政策的政策体系386

14.4.2　财政政策与货币政策的配合387

14.4.3　开放经济条件下的财政政策与货币政策的配合392

主要参考文献396

后记399