新企业所得税法及实施条例实务操作与筹划指南【2025|PDF|Epub|mobi|kindle电子书版本百度云盘下载】

新企业所得税法及实施条例实务操作与筹划指南PDF格式电子书版下载

注意：本站所有压缩包均有解压码： 点击下载压缩包解压工具

第一节 企业所得税的纳税人1

一、企业所得税法的适用范围1

二、居民企业与非居民企业5

第二节 企业所得税纳税义务与税率一、无限纳税义务与有限纳税义务13

二、企业所得税的税率22

第一节 应税所得额计算公式与企业收入总额一、应纳税所得额的计算公式27

二、企业的收入总额31

三、不征税收入49

第二节 企业所得税税前扣除项目58

一、企业生产经营支出的税前扣除58

二、公益性捐赠支出的税前扣除68

三、禁止税前扣除的项目72

第三节 企业资产的税务处理83

一、固定资产的税务处理83

二、无形资产的税务处理105

三、长期待摊费用的税务处理113

四、对外投资的税务处理120

五、存货的税务处理125

六、转让资产的税务处理132

第四节 境外亏损处理与亏损弥补138

一、境外机构亏损的税务处理138

二、亏损弥补139

第五节 其他制度145

一、非居民企业应纳税所得额的计算145

二、财政税务主管部门制定办法的权力149

三、税法效力优先150

第一节 应纳税额的计算公式155

第二节 外国税收抵免155

一、外国税收直接抵免155

二、外国税收间接抵免164

第一节 直接税收优惠170

一、产业和项目税收优惠170

二、免税收入175

三、减免企业所得税187

四、低税率优惠198

五、民族自治地方的减免税优惠206

六、抵扣应纳税所得额209

七、税额抵扣税收优惠211

第二节 间接税收优惠215

一、加计扣除税收优惠215

二、加速折旧税收优惠227

三、减计收入税收优惠233

第三节 其他规定236

一、税收优惠的适用236

二、国务院解释税收优惠的权力237

三、国务院制定税收优惠的权力238

第一节 扣缴义务人的确定240

一、非居民纳税人的一般扣缴义务人240

二、工程作业和劳务所得的扣缴义务人244

第二节 追缴税款与税款入库247

一、补缴税款与追缴税款247

二、扣缴税款入库250

第一节 关联企业转让定价252

一、关联企业转让定价调整原则252

二、预约定价安排259

三、关联企业资料提供义务266

四、税务机关的核定权270

第二节 受控外国公司与资本弱化273

一、受控外国公司税制273

二、资本弱化税制280

第三节 一般反避税条款与补征利息一、一般反避税条款284

二、纳税调整加收利息287

第一节 企业所得税纳税地点292

一、征收管理的一般规定292

二、居民企业的纳税地点295

三、非居民企业的纳税地点300

四、企业之间合并纳税303

第二节 纳税年度与纳税方法307

一、企业所得税的纳税年度307

二、企业所得税的纳税方法310

三、年度中间结业的纳税方法330

四、缴纳企业所得税的货币单位332

第一节 新旧企业所得税制度的过渡期339

第二节 其他规定一、国际税收协定的效力339

二、授权国务院制定实施条例340

三、新法的实施日期与旧法的废止341

中华人民共和国企业所得税法（2007年3月16日）343

中华人民共和国企业所得税法实施条例（2007年12月6日）353