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第一部分 理论篇3

第一章　商业银行内部控制与内控体系的理论概述3

一、企业与商业银行内部控制与内控体系的基本理论及其发展3

二、欧美国家对企业内部控制的理论研究与实践探索的贡献11

三、内部控制的相关概念18

四、现代四大管理理论与商业银行内部控制21

五、内部控制的内涵25

六、内部控制的外延30

七、商业银行内部控制体系的主要内容及其框架33

八、商业银行内部控制的特征35

第二章　我国商业银行内部控制理论的形成与发展38

一、我国商业银行对COSO理论影响与推动内控体系的认识与理解38

二、了解和熟悉巴塞尔委员会对COSO理论的认同、发展和修改，对商业银行内控体系的基本要求38

三、我国商业银行内控管理与内控体系的探索与发展39

第三章 以全面风险管理（ERM）为导向的商业银行内部控制体系模式的探索43

一、《巴塞尔协议》的《银行机构内部控制系统评估框架》43

二、全面风险管理框架与内部控制管理框架比较46

第四章　以ERM为导向的内控体系的流程再造与流程银行48

一、流程再造与流程银行概述48

二、流程银行构建的“利器”53

三、商业银行的流程整合与流程再造58

四、商业银行流程银行的构建69

五、流程银行构建的要点73

六、流程银行与全面风险管理导向型内控体系的关系75

第五章　以ERM为导向的商业银行内部控制体系的设计82

一、商业银行内控体系设计的总体思路82

二、内部控制体系的设计原则83

三、内部控制体系的设计要素83

四、内部控制体系的设计内容84

五、商业银行内部控制体系组织架构的建设方案和职责分工88

第六章　商业银行内部控制体系的建设与运行91

一、内部控制体系建设与运行的管理原则和方法91

二、内部控制体系建设与运行的实施过程91

第七章　商业银行内部控制体系评价95

一、内部控制评价的基本概念与相关事项95

二、内部控制评价的程序与方法96

第二部分　实务篇103

第八章　商业银行内部控制体系的组织架构主流模式103

一、商业银行组织机构的内涵和主流模式的形成103

二、西方商业银行组织机构的基本类型104

三、西方商业银行内部组织机构106

四、西方商业银行组织机构的主流模式114

第九章　国际一流银行内控体系组织架构的典型案例介绍及评价123

一、花旗银行内部控制体系123

二、德意志银行内部控制体系132

三、汇丰银行内部控制体系与风险管理组织架构141

四、××外资银行上海分行的风险管理的内部控制特色146

五、独具风格的香港（亚太）××银行信贷风险管理总部及内设部门的组织架构147

六、××银行香港分行内控体系的组织架构再造153

七、摩根大通银行内控体系组织架构的运行管理特点155

八、典型矩阵式组织架构的渣打银行157

九、前台业务部门清晰的加拿大皇家银行159

十、典型条块结合组织架构的日本瑞穗实业银行160

十一、集团管理模式的瑞士信贷银行组织架构160

十二、商业银行内控体系组织架构主流模式的运作特点162

十三、主流模式组织架构的实施条件166

第十章　商业银行内部控制体系主流模式组织架构的基本框架168

一、商业银行以风险为导向内部控制体系主流模式基本架构的说明168

二、商业银行内部控制风险管理体系主流模式组织架构的共同特点174

三、主流模式内部控制风险管理组织架构的运行特点175

四、全面风险管理的业务流程177

第十一章　主流模式对我国商业银行组织架构再造的启示178

启示一：目标和原则178

启示二：公司治理结构的完善178

启示三：前中后台机构的设置178

启示四：业务流程的调整和构建179

启示五：全面风险管理体系的创建180

启示六：建立独立运行的审计监察条线的垂直管理180

启示七：推行机构网点扁平化和专业化的管理180

启示八：实行行长授权下的行领导分工责任制181

启示九：加快全行数据大集中的管理信息系统建设181

启示十：增设行业研究中心181

第三部分 管理篇185

第十二章　商业银行内部控制体系的基本框架185

一、COSO报告框架——《内部控制—整体框架》（Internal Control-Integrated Framework）186

二、COSO框架的内容186

三、巴塞尔委员会提议的两个内控文件——《银行组织的内部控制制度框架》与《内控体系的评价框架》190

四、内部控制框架向《企业全面风险管理（ERM）框架》的过渡194

五、ERM框架和内部控制框架的比较202

第十三章　我国商业银行内部控制体系的基本框架203

一、我国商业银行内部控制体系的主要内容和基本框架203

二、全面风险管理理念与内涵203

三、我国商业银行内部控制体系的三大目标211

第十四章　我国商业银行内部控制体系的五大要素213

一、内部控制环境213

二、风险识别与评估214

三、内部控制措施214

四、信息交流与反馈214

五、监督评价与纠正214

第十五章　我国商业银行内部控制体系的整体层面控制216

一、内部控制环境216

二、风险识别与评估220

三、内部控制措施223

四、监督评价与纠正227

五、信息交流与反馈229

第十六章　我国商业银行内部控制体系的业务层面控制234

一、前台业务条线的内部控制234

二、中台风险管理的内部控制239

三、后台综合管理模块的内部控制244

第十七章　信息技术和管理信息系统控制246

一、控制架构与控制职责246

二、控制政策247

三、流程控制248

第十八章　我国商业银行内部控制体系运行的内部监控249

一、全面的、独立的风险监控体系249

二、逐步建立垂直独立的审计稽核监督系统249

三、违规、险情、事故处置和纠正及预防措施255

四、业务流程控制255

第十九章　我国商业银行内部控制体系的机制创新256

一、我国商业银行内部控制体系的理念创新256

二、内部控制体系的组织创新256

三、内部控制体系的管理信息系统创新265

四、内部控制体系的机制创新266

第四部分 实践篇279

第二十章　我国商业银行内控体系的现状评价和应对策略279

一、我国商业银行内控体系建设的现状评价279

二、我国商业银行内控体系存在的主要问题281

三、对策研究283

四、确定我国商业银行内部控制体系的目标模式288

五、准确理解内部控制体系与全面风险管理体系的关系288

第二十一章　我国A银行内部控制模式的选择和创新290

一、A银行内部控制体系建设实践探索290

二、A银行内控体系模式的选择与创新293

三、A银行内控体系模式的确定与决策过程295

第二十二章　A银行内控体系的设计思路与结构介绍298

一、内控体系设计的指导思想、建设目标、基本原则、设计依据298

二、内部控制体系建设的总体规划300

三、内部控制体系的基本框架301

四、内部控制体系的基本结构与文件化要求312

五、内部控制体系文件的创举：文件简化版及场所文件312

六、内部控制体系的支行柜台可视图314

第二十三章　A银行内控体系建设与运行过程317

一、内部控制体系的建设步骤317

二、项目建设过程中的机制创新319

三、内部控制体系建设的前期调查与清理321

四、内控体系文件框架设计323

五、体系文件编写要求325

六、体系文件评审的要求327

七、支行场所文件编写330

八、全行体系文件网页化和电子控制IT化330

九、项目内部审核与评价332

第二十四章　A银行内部控制体系建设的主要做法334

一、如何进行业务流程梳理与确定334

二、如何进行操作风险识别与评估339

三、如何编写体系文件342

四、如何把握体系文件的评审346

第二十五章　A银行内控体系建设的成效348

一、建立、形成和构建满足内外部要求的内控体系348

二、建立了系统的、透明的、文件化的内部控制文件体系355

三、对全行关键控制环节的风险点进行主动识别与评估356

四、操作风险管理长效运行机制的初步探索362

五、流程化银行管理模式的初步探索363

六、建立了内控体系信息查阅平台：柜台一点通系统364

七、管理更加标准化，业务操作更加精细化365

八、内控管理与质量管理、平衡记分卡绩效衡量体系初步整合365

九、培育了风险文化，培养了内控人才366

第二十六章　A银行推行内部控制体系的体会367

一、体会之一：五个方面的把握367

二、体会之二：“七种认识”的转变371

参考文献375

后记377