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第1章 纳税基础知识1

1.1税收概述1

1.1.1税收的概念及特征1

1.1.2税收的职能2

1.2税收分类与我国税法体系4

1.2.1我国现行的税法体系4

1.2.2税收分类5

1.3税收的构成要素6

1.3.1纳税人6

1.3.2征税对象6

1.3.3税率6

1.3.4纳税环节6

1.3.5纳税期限7

1.3.6纳税地点7

1.3.7减税免税7

1.3.8附加与加成7

1.3.9法律责任7

1.4纳税人的权利义务8

1.4.1纳税人的权利8

1.4.2纳税人的义务9

1.4.3纳税人承担法律责任的主要内容10

1.5企业纳税的一般程序12

1.5.1税务登记12

1.5.2纳税申报13

1.5.3税款征收13

1.5.4税务检查14

本章小结14

思考题15

练习题15

第2章 税务会计概述19

2.1税务会计的概念和模式19

2.1.1税务会计的概念19

2.1.2税务会计的特点20

2.1.3税务会计与财务会计的关系21

2.1.4税务会计模式22

2.2税务会计基本理论24

2.2.1税务会计的目标和对象24

2.2.2税务会计的前提24

2.2.3税务会计的一般原则25

2.2.4税务会计账户的设置26

本章小结26

思考题27

练习题27

第3章 增值税会计32

3.1增值税法概述32

3.1.1增值税的概念及特点32

3.1.2增值税的纳税人33

3.1.3增值税的征收范围34

3.1.4增值税税率或征收率35

3.1.5增值税的优惠政策36

3.1.6增值税专用发票的使用管理36

3.2增值税的计算与申报37

3.2.1一般纳税人增值税的计算37

3.2.2小规模纳税人增值税的计算40

3.2.3进口货物应纳增值税额的计算40

3.2.4增值税的纳税申报40

3.3一般纳税人增值税的会计处理42

3.3.1一般纳税人增值税的会计账户、报表设置42

3.3.2一般纳税人增值税销项税额的会计处理方法44

3.3.3一般纳税人增值税进项税额的会计处理方法55

3.3.4减免增值税的会计处理59

3.3.5一般纳税人结转及缴纳增值税的会计处理59

3.4小规模纳税人增值税的会计处理60

3.4.1小规模纳税人增值税核算的账户60

3.4.2小规模纳税人增值税的会计处理60

本章小结61

思考题62

练习题62

第4章 消费税会计68

4.1消费税概述68

4.1.1消费税的概念及特点68

4.1.2纳税义务人69

4.1.3消费税的征税范围、税目与税率69

4.1.4消费税的纳税环节71

4.2消费税的计算与申报71

4.2.1从价定率计征方法下应纳消费税的计算71

4.2.2从量定额计征方法下应纳消费税的计算74

4.2.3复合计征方法下应纳消费税的计算75

4.2.4用外购或委托加工的应税消费品、连续生产税消费品应纳消费税的计算76

4.2.5消费税的申报与缴纳77

4.3消费税的会计处理79

4.3.1会计科目的设置79

4.3.2消费税账务处理方法79

本章小结87

思考题87

练习题88

第5章 出口货物退（免）税会计95

5.1出口货物退（免）税概述95

5.1.1出口退（免）税政策95

5.1.2出口货物退（免）税的适用范围96

5.1.3出口货物的退税率99

5.2出口货物退（免）税的计算与申报100

5.2.1出口货物应退增值税的计算100

5.2.2出口货物应退消费税的计算103

5.2.3出口退（免）税的申报104

5.3出口退（免）税的会计核算106

5.3.1生产性企业实行“免、抵、退”办法的账务处理106

5.3.2外贸企业出口货物退免增值税的核算110

5.3.3出口应税消费品的会计处理110

本章小结114

思考题114

练习题114

第6章 营业税会计120

6.1营业税概述120

6.1.1营业税的概念及特点120

6.1.2纳税义务人与扣缴义务人121

6.1.3营业税的征税范围122

6.1.4税目与税率123

6.1.5税收优惠125

6.2营业税的计算与申报126

6.2.1营业税的计税依据126

6.2.2应纳营业税的计算126

6.2.3营业税的申报132

6.3营业税的会计处理133

6.3.1会计科目的设置与运用133

6.3.2营业税的会计处理134

本章小结137

思考题138

练习题138

第7章 企业所得税会计143

7.1企业所得税概述143

7.1.1企业所得税的概念与特点143

7.1.2纳税义务人144

7.1.3征税对象144

7.1.4税率145

7.1.5税收优惠146

7.2企业所得税的计算与申报148

7.2.1居民企业应纳税所得额的计算148

7.2.2非居民企业应纳税所得额的计算154

7.2.3企业所得税应纳税额的计算155

7.2.4企业所得税的申报158

7.3所得税的会计处理159

7.3.1资产负债表债务法的概念159

7.3.2资产、负债的计税基础160

7.3.3暂时性差异165

7.3.4递延所得税负债与递延所得税资产166

7.3.5所得税费用170

7.3.6特殊情况下的会计处理173

本章小结176

思考题176

练习题176

第8章 企业所得税会计185

8.1个人所得税概述185

8.1.1个人所得税的概念及特点185

8.1.2个人所得税的纳税义务人187

8.1.3个人所得税的征税对象188

8.1.4税率191

8.1.5税收优惠193

8.2个人所得税的计算和申报194

8.2.1个人所得税计税依据的确定194

8.2.2个人所得税的计算195

8.2.3个人所得税的纳税申报203

8.3个人所得税的会计处理205

8.3.1企业代扣代缴个人所得税的核算205

8.3.2个体工商户生产、经营所得，应纳所得税的会计处理207

8.3.3企业为员工负担个人所得税税款的会计处理208

8.3.4代扣代缴手续费的会计处理209

本章小结209

思考题210

练习题210

第9章 流转环节其他税种会计217

9.1城市维护建设税和教育费附加会计217

9.1.1城市维护建设税概述217

9.1.2教育费附加概述219

9.1.3城市维护建设税和教育费附加的会计处理219

9.2关税会计220

9.2.1关税概述220

9.2.2关税的计算223

9.2.3关税的会计处理226

9.3资源税会计228

9.3.1资源税概述228

9.3.2资源税的计算231

9.3.3资源税会计处理232

9.4土地增值税会计235

9.4.1土地增值税概述235

9.4.2土地增值税应纳税额的计算236

9.4.3土地增值税的会计处理238

本章小结241

思考题241

练习题241

第10章 财产税和行为税会计246

10.1房产税会计246

10.1.1房产税概述246

10.1.2房产税的会计处理249

10.2车船税会计250

10.2.1车船税概述250

10.2.2车船税的会计处理252

10.3契税会计252

10.3.1契税概述252

10.3.2契税的会计处理254

10.4城镇土地使用税和耕地占用税会计255

10.4.1城镇土地使用税会计255

10.4.2耕地占用税会计258

10.5印花税260

10.5.1印花税概述260

10.5.2印花税的会计处理264

10.6车辆购置税264

10.6.1车辆购置税概述264

10.6.2车辆购置税的会计处理266

本章小结267

思考题267

练习题267

参考文献272