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第一编 租税法篇4

第一章 税法学研究方法论初探4

壹、概说4

贰、税法学研究方法论4

参、结语24

第二章 法治国原则在税法上之适用26

壹、问题之提出26

贰、形式的法治国原则在税法上之适用26

参、实质的法治国原则在税法上之适用40

肆、结论62

第三章 两公约实践与赋税人权保障64

壹、前言64

贰、两公约关于人权规定之性质及效力64

参、落实两公约有关人权保障之义务68

肆、赋税人权保障69

伍、结论83

第四章 利益均衡在税法上之运用87

壹、前言一问题之提出87

贰、税法上利益均衡所追求的目标88

参、利益均衡及其运用范围89

肆、利益均衡在税捐立法上之运用93

伍、利益均衡在税法解释适用上之运用95

陆、利益均衡在税法上法律漏洞补充之运用100

柒、利益均衡在税法上课税事实认定之运用105

捌、利益均衡与税务违章案件之处罚108

玖、利益均衡在税务诉讼上之运用113

拾、利益均衡与行政执行116

拾壹、结论117

第五章 论税法上类型化121

壹、问题之提出121

贰、类型化观察法的性质122

参、类型化观察法与类型概念123

肆、类型化观察法与经济观察法之区别124

伍、类型化观察法的立论根据125

陆、类型化观察法的类型——从法律效果区分128

柒、类型化观察法的合法性要件131

捌、类型化观察法之运用143

玖、类型化观察法的运用类型150

拾、类型化的配套措施——调整机制167

拾壹、结语169

第六章 行政规则时间效力之分析——兼论税捐稽征法第1条之1之适用175

壹、问题之提出175

贰、行政规则之意义及其性质178

参、行政规则之时间效力181

肆、行政规则之变更与税捐规避203

伍、不利人民之行政规则经司法院解释违宪而变更，应准予溯及既往退税208

陆、行政规则变更（有无包含过渡条款）之司法审查209

柒、结语212

第七章 违宪解释令函之适用问题216

壹、案例216

贰、法务部见解217

参、解析218

第八章 论课税要件事实之认定233

壹、前言233

贰、自由心证主义及其例外233

参、税捐法定主义与课税要件事实之认定252

肆、量能课税原则与与课税要件事实之认定——实质课税原则261

伍、稽征经济原则与课税要件事实之认定264

陆、中庸之道（利益均衡）与课税要件事实之认定267

柒、老庄哲学之自然法思想的永续生存发展理念与课税要件事实之认定270

捌、结语271

第九章 暂时性行政处分——以德国立法例及学说实务见解为中心274

壹、问题之提出274

贰、一般行政法领域之暂时性处分274

参、税法上暂时性行政处分280

肆、暂时性处分与行政诉讼法停止诉讼程序制度292

伍、结论及建议293

第十章 税捐稽征法第28条之适用范围300

壹、概说300

贰、申请退税之要件300

参、适用类型305

肆、消灭时效316

伍、权利救济318

陆、本条之类推适用321

柒、结语325

第十一章 课税处分之撤销诉讼的程序标的328

壹、前言328

贰、课税处分之撤销诉讼的程序标的328

参、结语347

第十二章 税务诉讼之争点主义与总额主义351

壹、前言351

贰、课税处分撤销诉讼之诉讼标的353

参、税务诉讼上之「争点主义」366

肆、争点主义之利弊分析377

伍、税务诉讼上之总额主义380

陆、争点主义之检讨392

柒、结语399

第十三章 税务行政争讼上之举证责任相关问题之探讨403

壹、举证责任之概念403

贰、税捐（本税）诉讼之举证责任分配法则405

参、课税资料之证据管领责任与证明程度减轻409

肆、行政处分之事实认定与其他法院裁判之关系417

伍、情况证明、表见证明（盖然性推定）与推定424

陆、推计课税与举证责任431

柒、进货未依规定取得凭证，应如何处理？436

捌、税捐处罚法上举证责任分配法则444

玖、结语448

第十四章 税法上暂时权利保护——课税处分之暂时停止执行450

壹、问题之提出450

贰、实务见解450

参、国内学说见解454

肆、国外立法例及学说见解455

伍、检讨——结论460

第十五章 限制出境处分侵害人权之探讨——最高行政法院102年度判字第706号判决之评析464

壹、问题之提出464

贰、案例事实465

参、法院判决469

肆、评析473

第十六章 违宪法规之解释效力问题——兼论违宪法规限期失效，于过渡期间之效力问题497

壹、问题之提出497

贰、法规违宪之解释效力类型497

参、德国法规违宪审查之效力模式507

肆、奥地利立法例之释宪模式517

伍、违宪法规失效或限期失效后，于重新立法之过渡期间之处理模式517

陆、违宪法规限期失效，于过渡期间之效力之探讨——以诉愿审查为中心522

柒、违宪法规限期失效，行政法院如何适用法规？526

捌、结论529

第二编 财政法篇536

第十七章 预算法之基本原理之探讨536

壹、概说536

贰、预算法之基本原理540

参、财政政策方向与新预算管制模式562

肆、结论566

第十八章 地方财税法制之现状与未来改革方向571

壹、前言571

贰、当前地方财税法制之现状571

参、当前地方财税法制问题594

肆、地方财税法制之改革方向599

伍、结语612

第十九章 地方课税立法权之研讨615

壹、概说615

贰、地方税自治条例主义及其限制617

参、地方课税立法权的行使630

肆、地方课税立法权行使之监督644

伍、结论647

第二十章 中央对于地方财政调整制度之探讨651

壹、财政收支划分理论概说651

贰、各地方税收的分配653

参、政府间的财政调整制度655

肆、中央对于地方的财政调整制度的类型664

伍、财政调整应考虑的因素——财政能力与财政需要的衡量670

陆、现行财政收支划分与财政调整制度之检讨677

柒、结论683