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1.1出纳的含义及特征2

1.1.1出纳的含义2

1.1.2出纳的工作内容3

1.1.3出纳与会计的关系5

1.1.4出纳机构的设置及人员配备6

1.1.5出纳常设的账户7

1.1.6出纳的核算方法9

1.2出纳工作规范10

1.2.1出纳工作的基本要求10

1.2.2出纳工作的特点12

1.2.3出纳工作原则13

1.2.4出纳工作的职能14

1.2.5出纳工作流程15

2.1出纳人员的基本素质18

2.1.1出纳人员的职责18

2.1.2出纳人员的工作权限18

2.1.3出纳人员的职业素质要求19

2.1.4出纳人员的回避制度20

2.2出纳人员应具备的基本技能20

2.2.1识别真伪人民币的技能20

2.2.2点钞要领27

2.2.3手持式单指单张点钞法29

2.2.4手持式一指多张点钞法31

2.2.5手持式四指拨动点钞法32

2.2.6手持式五指拨动点钞法33

2.3出纳凭证的填制与审核34

2.3.1原始凭证的含义34

2.3.2原始凭证的填制35

2.3.3原始凭证的审核36

2.3.4对存在异议的原始凭证的处理37

2.3.5记账凭证的含义37

2.3.6记账凭证的填制37

2.3.7记账凭证的审核38

2.3.8填写票据和结算凭证的基本要求38

2.4出纳凭证管理40

2.4.1会计凭证的含义40

2.4.2会计凭证的传递40

2.4.3会计凭证的保管41

2.4.4会计凭证的装订41

2.4.5会计凭证的保管期限43

2.5出纳票据的管理44

2.5.1票据的种类44

2.5.2出纳对一般支票的管理45

2.5.3出纳对空白收据的保管46

2.5.4出纳对空白支票的管理47

2.5.5出纳对遗失支票的处理48

2.5.6出纳对印鉴的保管49

2.6出纳人员的交接50

2.6.1出纳交接的含义50

2.6.2出纳交接手续的办理51

2.6.3出纳交接的范围52

2.6.4出纳交接的相关责任53

2.6.5出纳移交表53

3.1会计基础59

3.1.1会计的含义59

3.1.2会计的基本职能59

3.1.3会计六要素60

3.1.4会计恒等式62

3.1.5经济业务的发生对会计等式的影响63

3.2会计科目与会计账户64

3.2.1会计科目的含义64

3.2.2会计账户的含义66

3.2.3平行登记法66

3.2.4资产类账户的结构67

3.2.5负债类账户的结构68

3.2.6所有者权益类账户的结构68

3.2.7成本类账户的结构69

3.2.8损益类账户的结构70

3.2.9复式记账法和借贷记账法71

3.3会计凭证72

3.3.1原始凭证72

3.3.2记账凭证77

3.3.3科目汇总表79

3.4会计账簿80

3.4.1账簿的分类80

3.4.2账簿的基本要素82

3.4.3工资账簿的登记82

3.5财务报表基本知识83

3.5.1资产负债表及其所反映信息83

3.5.2利润表及其所反映信息85

3.5.3现金流量表及其所反映信息87

3.5.4所有者权益变动表及其所反映信息90

3.5.5财务报表附注90

4.1现金管理的原则94

4.1.1现金的含义94

4.1.2现金开支范围的规定94

4.1.3需要使用现金和禁止使用现金的情况95

4.1.4现金坐支的含义96

4.1.5现金管理“八不准”原则96

4.1.6开户银行对开户单位的现金监督管理97

4.1.7违反现金管理制度的处罚98

4.1.8备用金的管理99

4.1.9库存现金限额的规定99

4.1.10库存现金的清查101

4.2现金的提取与送存101

4.2.1现金的提取101

4.2.2现金的送存102

4.2.3送存现金时应注意的问题105

4.2.4填写现金送款簿时应注意的问题105

4.3有价证券管理105

4.3.1有价证券的含义105

4.3.2有价证券的收付106

4.3.3有价证券的保管107

4.3.4保管有价证券时应注意的问题108

5.1现金收入核算110

5.1.1现金收入的基本规定110

5.1.2现金收款凭证的审核111

5.1.3现金收入范围111

5.1.4现金收入业务的核算111

5.2现金支出核算113

5.2.1现金支付的基本规定113

5.2.2现金付款凭证的审核113

5.2.3现金支出业务的核算114

5.3现金业务核算中应注意的问题114

5.3.1长款、短款现象的处理114

5.3.2现金短缺或溢余时的核算118

5.3.3日清月结原则119

5.4往来结算业务120

5.4.1往来结算业务的分类120

5.4.2往来结算业务的相关凭证120

5.4.3往来结算业务的账务处理121

6.1银行存款管理127

6.1.1银行存款的含义127

6.1.2银行存款核算的管理127

6.1.3未达账项的调整127

6.1.4银行存款余额调节表的编制128

6.1.5银行存款利息的计算128

6.1.6银行存款业务的核算131

6.2银行账户制度131

6.2.1银行账户的基本规定131

6.2.2银行账户的基本原则132

6.2.3银行账户的分类133

6.2.4申请基本存款账户的条件134

6.2.5基本存款账户的开立程序135

6.3银行账户管理137

6.3.1银行账户的开立137

6.3.2银行账户的变更137

6.3.3银行账户的撤销138

6.3.4违反账户使用规定的处罚139

7.1出纳账簿141

7.1.1出纳账簿的含义141

7.1.2登记出纳账簿的基本要求141

7.1.3现金日记账的登记方法143

7.1.4出纳日记账的设置143

7.1.5出纳报告表145

7.1.6出纳报告表的填制说明145

7.1.7出纳报告的编制146

7.2对账与结账147

7.2.1对账的含义147

7.2.2对账的内容147

7.2.3对账的方法148

7.2.4结账的含义149

7.2.5结账的方法149

7.2.6结账时应注意的问题149

7.3出纳差错问题151

7.3.1出纳常见差错类型151

7.3.2发现记账错误时的处理151

7.3.3查找错误的方法153

7.3.4出纳差错的防范156

8.1支票结算方式159

8.1.1支票的含义159

8.1.2使用支票的规定159

8.1.3现金支票的结算程序159

8.1.4转账支票的结算程序160

8.2银行本票结算方式160

8.2.1银行本票的含义160

8.2.2银行本票的办理164

8.2.3本票退回时的处理165

8.2.4银行本票的背书转让166

8.3银行汇票结算方式167

8.3.1银行汇票的含义167

8.3.2银行汇票的使用规定170

8.3.3银行汇票的挂失170

8.3.4银行汇票的受理171

8.3.5汇票退汇时的处理175

8.4商业汇票结算方式176

8.4.1商业汇票的含义176

8.4.2商业汇票结算的有关规定176

8.4.3商业承兑汇票的含义177

8.4.4商业承兑汇票的办理177

8.4.5银行承兑汇票的含义178

8.4.6银行承兑协议的含义179

8.4.7商业汇票的辨别180

8.4.8贴现的办理181

8.5汇兑结算方式182

8.5.1汇兑的含义182

8.5.2信汇的含义182

8.5.3信汇结算程序183

8.5.4电汇结算程序184

8.5.5领取汇款时的账务处理184

8.5.6退汇时的处理185

8.6委托收款结算方式185

8.6.1委托收款的含义185

8.6.2委托收款格式186

8.6.3委托收款结算时应注意的问题187

8.6.4拒绝付款的处理188

8.6.5双方交易委托收款结算的办理188

8.6.6三方交易委托收款结算的办理188

8.7托收承付结算方式189

8.7.1托收承付的含义189

8.7.2托收承付结算的有关规定189

8.7.3托收的含义190

8.7.4承付的含义191

8.7.5托收承付结算的程序191

8.8信用卡结算方式192

8.8.1信用卡的含义192

8.8.2信用卡结算的有关规定192

8.8.3信用卡的透支192

8.8.4信用卡的销户193

8.8.5信用卡的挂失194

9.1发票管理196

9.1.1发票的格式196

9.1.2发票的基本联次196

9.1.3开具发票的范围197

9.1.4发票的审查197

9.1.5发票真伪检查法199

9.1.6发票的保管200

9.2增值税203

9.2.1增值税的含义203

9.2.2增值税一般纳税人204

9.2.3增值税小规模纳税人204

9.2.4增值税税率210

9.2.5应缴增值税的计算211

9.3营业税212

9.3.1营业税的含义212

9.3.2营业税的免税规定213

9.3.3应缴营业税的计算214

9.4企业所得税215

9.4.1企业所得税的含义215

9.4.2企业所得税的税率218

9.4.3企业所得税的计算218

9.5个人所得税220

9.5.1个人所得税的含义220

9.5.2个人所得税的免纳和减征范围221

9.5.3个人所得税应纳税所得额的计算223

9.5.4个人所得税税率223

9.6其他税种224

9.6.1消费税224

9.6.2印花税227

9.6.3城市维护建设税228

9.6.4关税230

9.6.5资源税231

9.6.6城镇土地使用税231

9.6.7房产税232

9.6.8土地增值税233

9.6.9契税233

9.7如何报税234

9.7.1办理开业登记的时间和地点234

9.7.2办理开业登记的程序235

9.7.3变更税务登记的程序237

9.7.4注销税务登记的程序238

9.7.5停业、复业登记238

9.7.6办理纳税申报的对象239

9.7.7办理纳税申报的要求239

9.7.8办理纳税申报的程序240

9.7.9缴纳税款的方式241

9.7.10缴纳税款的程序242