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第一部分 审计基本原理3

第一章 审计概述3

第一节 审计的概念与保证程度3

第二节 审计要素5

第三节 审计目标10

第四节 审计基本要求15

第五节 审计风险19

第六节 审计过程22

第二章 审计计划25

第一节 初步业务活动25

第二节 总体审计策略和具体审计计划30

第三节 重要性35

附录 总体审计策略参考格式42

第三章 审计证据46

第一节 审计证据的性质46

第二节 审计程序52

第三节 函证54

第四节 分析程序65

第四章 审计抽样71

第一节 审计抽样的基本概念71

第二节 审计抽样的基本原理和步骤74

第三节 审计抽样在控制测试中的应用82

第四节 审计抽样在细节测试中的运用90

第五章 信息技术对审计的影响93

第一节 信息技术中的一般控制和应用控制测试93

第二节 信息技术对审计过程的影响96

第三节 不同信息技术环境下的问题98

第六章 审计工作底稿101

第一节 审计工作底稿概述101

第二节 审计工作底稿的格式、要素和范围103

第三节 审计工作底稿的归档106

第二部分 审计测试流程111

第七章 风险评估111

第一节 风险识别和评估概述111

第二节 风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论112

第三节 了解被审计单位及其环境116

第四节 了解被审计单位的内部控制121

第五节 评估重大错报风险131

第八章 风险应对136

第一节 针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施136

第二节 针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序138

第三节 控制测试142

第四节 实质性程序148

第三部分 各类交易和账户余额的审计153

第九章 销售与收款循环的审计153

第一节 销售与收款循环的特点154

第二节 销售与收款循环的内部控制和控制测试159

第三节 销售与收款循环的实质性程序168

第十章 采购与付款循环的审计182

第一节 采购与付款循环的特点182

第二节 采购与付款循环的内部控制和控制测试186

第三节 采购与付款循环的实质性程序195

第十一章 生产与存货循环的审计201

第一节 生产与存货循环的特点201

第二节 生产与存货循环的内部控制和控制测试203

第三节 生产与存货循环的实质性程序208

第十二章 货币资金审计215

第一节 货币资金审计概述215

第二节 库存现金审计218

第三节 银行存款和其他货币资金审计221

第四部分 对特殊事项的考虑229

第十三章 对舞弊和法律法规的考虑229

第一节 财务报表审计中与舞弊相关的责任229

第二节 财务报表审计中对法律法规的考虑241

第十四章 审计沟通247

第一节 注册会计师与治理层的沟通247

第二节 前任注册会计师和后任注册会计师的沟通253

第十五章 注册会计师利用他人的工作258

第一节 利用内部审计工作258

第二节 利用专家的工作261

第十六章 对集团财务报表审计的特殊考虑264

第一节 与集团财务报表审计有关的概念264

第二节 集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标265

第三节 集团审计业务的承接与保持266

第四节 了解集团及其环境、集团组成部分及其环境267

第五节 了解组成部分注册会计师268

第六节 重要性269

第七节 针对评估的风险采取的应对措施270

第八节 评价审计证据的充分性和适当性271

第十七章 其他特殊项目的审计272

第一节 会计估计的审计272

第二节 持续经营假设的审计273

第三节 期初余额的审计274

第五部分 完成审计工作与出具审计报告279

第十八章 完成审计工作279

第一节 完成审计工作概述279

第二节 期后事项281

第三节 书面声明284

第十九章 审计报告287

第一节 审计报告概述287

第二节 审计意见的形成和审计报告的类型288

第三节 审计报告的基本内容291

第四节 非标准审计报告295

第五节 比较信息299

第六节 含有已审计财务报表的文件中的其他信息303

参考文献309