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上篇　增值税3

第一章　增值税的征税范围与纳税人3

第一节　增值税的征税范围5

第二节　增值税的纳税人7

第二章　增值税应纳税额的计算16

第一节　税率与征收率16

第二节　一般纳税人应纳税额的计算21

第三节　小规模纳税人应纳税额的计算36

第四节　减免税及简易办法征税的规定38

第五节　特殊经营行为的税务处理46

第三章　增值税转型及特殊行业的征税规定49

第一节　增值税转型改革49

第二节　电力产品增值税的征收管理51

第三节　石油天然气增值税的征收管理56

第四节　连锁经营增值税的征收管理65

第五节　其他行业增值税的有关规定67

第四章　进口货物征税与出口货物退（免）税71

第一节　进口货物征税71

第二节　出口货物退（免）税的一般规定73

第三节　生产企业“免、抵、退”税操作实务79

第四节　外贸企业先征后退操作实务86

第五节　委托代理出口退（免）税操作实务98

第六节　小规模纳税人出口免税操作实务102

第七节　加工贸易退（免）税操作实务105

第八节　易货贸易、补偿贸易退（免）税操作实务114

第五章　增值税的征收管理116

第一节　增值税发票的使用与管理116

第二节　征收管理126

第六章　增值税的会计核算129

第一节　增值税会计科目的设置129

第二节　小规模纳税人增值税的账务处理131

第三节　一般纳税人进项税额的会计处理133

第四节　一般纳税人销项税额的会计处理140

第五节　增值税视同销售业务的会计处理149

第六节　增值税返还、出口退税和缴纳的会计处理156

第七章　增值税的纳税筹划实务159

实务一　一般纳税人与小规模纳税人的税负均衡点159

实务二　一般纳税人购货对象如何选择161

实务三　简易办法缴纳增值税的筹划162

实务四　以再生资源为原料企业的纳税筹划163

实务五　以农产品为原料企业的纳税筹划164

实务六　累计销货商业折扣的纳税筹划165

实务七　“买一赠一”的纳税筹划166

实务八　以物抵债的纳税筹划167

实务九　销售旧货的纳税筹划167

实务十　价外费用的纳税筹划169

实务十一　平销返利的纳税筹划169

实务十二　分离运输劳务的纳税筹划170

实务十三　兼营行为的纳税筹划171

实务十四　不经常发生应税行为的企业怎样选择纳税人身份173

实务十五　变货物销售为代料加工的纳税筹划174

实务十六　进料加工与来料加工的选择174

中篇　消费税179

第八章　消费税的纳税人、征税范围、税目和税率179

第一节　消费税的纳税义务人179

第二节　消费税的征税范围180

第三节　消费税的税目与税率181

第九章　消费税应纳税额的计算188

第一节　消费税的计税依据188

第二节　应纳税额的计算192

第三节　出口应税消费品退（免）税203

第十章　消费税的征收管理205

第一节　纳税义务发生时间与纳税期限205

第二节　纳税申报206

第十一章　消费税的会计核算207

第一节　消费税会计科目设置207

第二节　销售应税消费品的会计处理207

第三节 自产自用应税消费品的会计处理211

第四节　委托加工及其他业务的会计处理215

第十二章　消费税的纳税筹划实务220

实务一　卷烟企业外购原料卖方的选择220

实务二　酿酒企业生产方式的选择221

实务三 自产与委托加工的方案选择222

实务四　企业以应税消费品进行非货币性资产交换的纳税筹划223

实务五　包装物的纳税筹划224

实务六　正确掌握消费税纳税义务发生时间225

实务七　打包销售的纳税筹划226

实务八　消费税应税产品的定价技巧227

实务九　批发零售分开的纳税筹划229

下篇　营业税235

第十三章　营业税的纳税人、税目和税率235

第一节　营业税的纳税义务人235

第二节　营业税的税目和税率238

第十四章　营业税应纳税额的计算245

第一节　营业税的计税依据245

第二节　应纳税额的计算252

第三节　营业税的税收优惠257

第十五章　营业税的征收管理266

第一节　纳税义务发生时间266

第二节　纳税期限267

第三节　纳税地点及纳税申报268

第十六章　营业税的会计核算270

第一节　营业税会计科目设置270

第二节　一般业务营业税的会计处理270

第三节　几个特定行业营业税的会计处理273

第十七章　营业税的纳税筹划实务279

实务一　用房产代建替代房产销售的筹划279

实务二　保安公司降低营业税的筹划280

实务三　融资租赁代替房产销售的纳税筹划281

实务四　合作建房的纳税筹划284

实务五　房产代建与总承包的筹划方案选择286

实务六　利用税收优惠政策的纳税筹划287

实务七　混合销售的纳税筹划288

实务八　企业建房自用是否缴纳营业税289

实务九　“买一赠一”的纳税处理290

实务十 甲供设备的纳税筹划292

实务十一　房产出租的纳税筹划295

实务十二　钞币押运的纳税筹划296

实务十三　购入“烂尾楼”续建再售的纳税筹划297

实务十四　商铺出租由物业公司“搭桥”的筹划298

实务十五　企业搬迁的纳税筹划299