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引言1

第一篇 绪论3

1 导论5

1.1 问题的提出5

1.2 现代企业制度与财务监管7

1.2.1 现代企业制度的含义7

1.2.2 现代企业制度的发展历程8

1.2.3 现代企业制度与财务监管9

1.3 相关概念辨析11

1.3.1 基本概念辨析11

1.3.2 关于国有企业出资者的内涵16

1.4 课题研究内容及技术路线17

1.5 课题创新点分析19

2 国有企业财务监管机制及其发展历程23

2.1 我国国有企业改革历程的简要回顾23

2.1.1 以放权让利为主要内容的改革阶段24

2.1.2 以建立现代企业制度为主要内容的改革阶段27

2.2 我国国有企业建立现代企业制度的现状29

2.3 西方国家国有企业财务监管模式分析31

2.3.1 法国国有企业财务监管模式分析31

2.3.2 挪威、意大利国有企业财务监管模式分析34

2.3.3 新加坡国有企业财务监管模式分析35

2.3.4 现有财务监管模式对我国国有企业的借鉴意义36

2.4 我国国有企业财务监管机制的发展历程及其局限性37

2.4.1 改革开放初期的国有企业财务监管38

2.4.2 经济转轨时期的国有企业财务监管39

2.5 国有企业财务监管理论的发展历程及其局限性42

2.6 本章小结47

第二篇 现代企业制度下国有企业财务分层监管机制设计49

3 基于财权流的国有企业财务分层体系51

3.1 相关理论述要51

3.1.1 委托代理理论51

3.1.2 财权流理论53

3.1.3 利益相关者理论55

3.2 我国国有企业的委托代理结构58

3.3 国有企业财务分层体系64

3.3.1 出资者财务66

3.3.2 经营者财务69

3.3.3 财务经理财务73

3.3.4 外部利益相关者财务（债权人）74

3.4 本章小结76

4 基于财务分层体系的国有企业财务分层监管机制设计79

4.1 国有企业财务分层监管机制的总体设计思路79

4.2 国有企业财务分层监管机制的环境研究82

4.2.1 国有企业财务监管的宏观环境分析82

4.2.2 国有企业财务监管的微观环境分析83

4.3 政府对出资者财务的监管84

4.4 出资者对经营者财务的监管88

4.4.1 对现行监事会制和财务总监委派制的回顾与反思88

4.4.2 监事会制和财务总监委派制相结合的监管机制92

4.4.3 对现行监事会制和财务总监制的改进95

4.5 经营者对财务经理财务的监管99

4.6 三种监管层次与其他监管形式的关系101

4.7 本章小结103

第三篇 国有企业财务分层监管机制的实现105

5 实现监管机制的技术路径（一）：制度基础监管107

5.1 制度基础监管的概念107

5.2 制度基础监管的程序与方法111

5.3 本章小结117

6 实现监管机制的技术路径（二）：风险导向监管119

6.1 风险导向监管的概念119

6.2 风险导向监管模型简介126

6.2.1 单变量分析模型与多变量分析模型127

6.2.2 财务动态指数分析模型129

6.2.3 概率分析模型129

6.2.4 神经网络分析模型130

6.3 基于模糊理论的多层次财务模糊评价模型131

6.3.1 多层次模糊综合评价模型概述131

6.3.2 多层次模糊综合评价模型在财务风险评价中的应用136

6.4 本章小结140

第四篇 国有企业财务分层监管机制的有效性分析141

7 国有企业财务分层监管机制的有效性分析143

7.1 国有企业财务分层体系的合理性分析143

7.2 国有企业财务分层监管机制设计的合理性分析146

7.3 国有企业财务分层监管机制实现手段的有效性分析149

7.4 本章小结150

8 实证分析151

8.1 企业概况151

8.2 基于两种路径对企业财务状况的分析152

8.3 改进建议157

8.4 效果评价159

8.5 本章小结160

结束语161

参考文献163

致谢173

附录1 企业利润管理行为探新175

附录2 对一个“监察博弈”模型的几点质疑189

附录3 CPA诚信问题求解201

附录4 塑造适应新体制的财务总监209

附录5 委托代理分析框架下的国企监督机制研究219

后记227