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目录1

第一章 税收的本质与特征1

第一节 税收的概念1

第二节 税收的产生和发展5

第三节 税收的本质10

第四节 税收的特征15

第五节 税收的分类21

第一节 国家征税的必要性25

第二章 税收的职能与作用25

第二节 税收的职能和作用29

第三章 税收制度及其构成要素38

第一节 税收制度的构成要素38

第二节 市场经济条件下税制建立的原则42

第三节 我国税制的演变简介44

第四节 “九五”期间税制改革的趋势51

第四章 税收负担及其转嫁59

第一节 税收负担的一般概念59

第二节 税负转嫁61

第三节 影响税负转嫁的因素66

第五章 增值税70

第一节 增值税的特点和作用70

第二节 增值税税制要素77

第三节 增值税计算及举例82

第四节 增值税专用发票管理91

第六章 消费税97

第一节 消费税的特点和意义97

第二节 消费税税制要素101

第三节 消费税的计算及举例108

第七章 营业税114

第一节 营业税概述114

第二节 营业税的基本要素116

第三节 营业税的计算及举例125

第八章 关税和船舶吨税132

第一节 关税的基本要素132

第二节 关税的计征135

第三节 旅客行李物品和个人邮递物品进口税征收制度140

第四节 船舶吨税142

第一节 个人所得税概述145

第九章 个人所得税145

第二节 个人所得税的基本要素147

第三节 个人所得税的应纳税额计算及举例158

第十章 企业所得税171

第一节 企业所得税概述171

第二节 企业所得税的基本要素173

第三节 企业所得税的计算及举例177

第十一章 外商投资企业和外国企业所得税193

第一节 外商投资企业和外国企业所得税概述193

第二节 外商投资企业和外国企业所得税的基本要素196

第三节 外商投资企业和外国企业所得税的税收优惠205

第四节 外商投资企业和外国企业所得税的计算及举例209

第十二章 其他税种219

第一节 城乡维护建设税219

第二节 土地增值税221

第三节 房产税224

第四节 土地使用税225

第五节 车船使用税227

第六节 印花税229

第七节 固定资产投资方向调节税234

第八节 资源税236

第九节 农业税239

第十节 牧业税241

第十一节 农林特产税242

第十二节 耕地占用税245

第十三节 契税247

第十三章 纳税程序及规范249

第一节 税务登记制度249

第二节 纳税申报制度及规范254

第三节 税款征收制度及规范256

第四节 税收票证管理及规范263

第五节 纳税担保制度及规范266

第六节 税收保全措施及规范269

第七节 税务强制执行措施及规范272

第八节 税务违章行为及处罚规范274

第九节 税务代理制度及规范278

第十节 税务行政复议282

第十一节 税务行政诉讼及行政侵权赔偿责任286

第十二节 发货票管理制度及规范292