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第一章　导论1

第一节　财政学的产生与发展1

一、早期财政思想1

二、财政学理论体系的形成2

三、现代财政理论3

第二节　财政学的研究对象与研究目的4

一、财政现象4

二、财政学的研究对象5

三、财政学的研究目的5

第三节　财政学的研究与学习方法7

一、唯物辩证法7

二、实证分析与规范分析相结合的分析方法8

三、比较分析方法9

四、以马克思主义基本原理为指导9

五、借鉴西方财政理论——结合中国的实际9

六、学点中国财政史——继承与发展10

本章思考题12

第二章　财政概念及财政职能13

第一节 市场失灵与政府干预14

一、市场失灵的存在14

二、政府干预的手段17

三、政府干预市场的优势与缺陷19

第二节 社会公共需要理论与财政概念20

一、社会公共需要的概念及其特征21

二、社会公共需要的内容22

三、公共物品及其提供方式23

四、财政的概念及其特征25

第三节　财政职能27

一、资源配置职能27

二、收入分配职能30

三、经济稳定与发展职能31

本章思考题35

第三章　财政支出概述36

第一节 财政支出分类37

一、财政支出概念37

二、财政支出的具体分类37

第二节　财政支出原则43

一、适度控制财政支出总量的原则44

二、优化财政支出结构的原则45

三、讲求财政支出效益的原则46

第三节　财政支出结构46

一、财政支出结构的含义及其类型46

二、财政支出结构的优化48

第四节 财政支出规模50

一、财政支出规模及其衡量指标50

二、财政支出规模的变化趋势51

三、财政支出规模不断增长的原因53

第五节　财政支出效益分析57

一、财政支出效益的含义57

二、财政支出效益分析的方法58

第六节　政府采购制度63

一、政府采购及政府采购制度63

二、政府采购制度的产生与发展63

三、政府采购制度的特点63

四、政府采购制度的程序64

五、政府采购制度的意义64

本章思考题67

第四章　财政支出分述69

第一节　投资性支出70

一、影响政府投资与非政府投资比重的因素70

二、政府投资的特点及范围72

三、基础产业投资73

四、农业投资76

第二节　社会消费性支出79

一、行政管理支出和国防支出80

二、文教科卫支出86

第三节　社会保障支出91

一、社会保障的含义及其特征91

二、社会保障制度及其产生92

三、我国社会保障制度的内容95

四、我国社会保障制度的进一步完善97

第四节 财政补贴100

一、财政补贴的概念及其性质100

二、财政补贴的分类101

三、财政补贴的作用102

四、我国财政补贴的情况102

本章思考题105

第五章　财政收入规模与结构分析106

第一节　财政收入及其分类107

一、财政收入的概念107

二、财政收入的分类107

第二节　财政收入结构分析110

一、财政收入的形式结构110

二、财政收入的所有制结构110

三、财政收入的部门结构111

第三节　财政收入规模分析112

一、财政收入规模的含义及表示方法112

二、财政收入规模的变化趋势113

三、影响和制约财政收入规模的因素114

本章思考题124

第六章　税收原理125

第一节　税收及其特征126

一、税收的概念126

二、税收的特征128

第二节　税收术语130

一、税收名词的演进130

二、税收要素131

第三节　税收分类137

一、按征税对象的性质分类138

二、按计税依据分类138

三、按税收收入的归属权分类138

四、按税负是否转嫁分类139

五、按税收与价格的关系分类139

第四节　税收负担水平139

一、税收负担水平的概念139

二、衡量税负水平的指标140

三、影响税负的因素141

四、最佳税率143

第五节　税收转嫁与归宿145

一、税负转嫁与归宿的含义145

二、税负转嫁的方式146

三、税负转嫁的条件147

第六节　税收原则150

一、税收原则的含义150

二、税收原则的内容150

第七节　税收效应154

一、税收效应的含义154

二、收入效应154

三、替代效应155

本章思考题158

第七章　税收制度159

第一节　税收制度的组成与发展160

一、税收制度的组成160

二、税制的类型161

三、我国税制的变迁与发展162

第二节　商品课税（流转课税）166

一、商品课税（流转课税）的概念及特征166

二、商品课税（流转课税）的主要税种167

第三节　所得课税173

一、所得课税的概念及特征173

二、所得税的征收制度综述175

三、所得课税的主要税种176

第四节 其他税种简介182

一、资源课税与财产课税简介182

二、行为课税简介184

本章思考题187

第八章 国际税收189

第一节 国际税收的概念及特点190

一、国际税收的概念190

二、国际税收的产生191

三、国际税收的特点192

第二节　税收管辖权及其冲突193

一、税收管辖权的概念及其确立原则193

二、税收管辖权的冲突195

第三节 国际重复征税及其减除197

一、国际重复征税的概念及其影响197

二、国际重复征税的减除198

三、税收饶让201

第四节 国际税收协定201

一、国际税收协定的含义201

二、国际税收协定的主要内容203

本章思考题209

第九章　国债211

第一节 国债的产生与发展212

一、国债的概念和性质212

二、国债的产生与发展概述214

第二节　国债的功能217

一、弥补财政赤字217

二、筹集建设资金217

三、调节经济218

第三节 国债的负担与规模219

一、国债的负担219

二、国债的限度220

三、我国的国债规模问题222

第四节 国债制度223

一、国债的种类与结构223

二、国债的发行226

三、国债的流通229

四、国债的偿还230

本章思考题233

第十章 国家预算及预算管理体制234

第一节　国家预算概述235

一、国家预算的概念及其产生235

二、国家预算的分类235

三、国家预算的组成236

四、国家预算的原则236

第二节 国家预算的程序237

一、预算的编制和审批238

二、预算的执行239

三、国家决算240

第三节　预算外资金240

一、预算外资金的含义及性质240

二、政府收费的含义及种类241

三、政府收费的特征242

四、政府收费存在的依据242

五、政府收费的主要类型243

六、税费关系分析248

第四节 国家预算管理体制249

一、预算管理体制的含义249

二、预算管理体制的主要内容250

三、我国预算管理体制的演变250

本章思考题262

第十一章　财政平衡与财政政策264

第一节　财政平衡265

一、财政平衡的概念265

二、理解财政平衡应注意的几个问题265

三、财政平衡的计算方法266

四、财政赤字267

第二节 财政政策268

一、财政政策的含义268

二、财政政策的功能269

三、财政政策的主要类型270

四、财政政策的构成要素271

五、近年来我国的积极财政政策273

六、财政政策与货币政策的协调配合279

本章思考题285

主要参考文献286