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第一章 概述1

一、增值税的特点2

（一）增值税的特点2

（二）增值税的分类8

（三）增值税的优点10

二、增值税的产生12

（一）增值税产生的历史背景12

（二）法国建立增值税的过程15

三、我国增值税的建立和发展18

（一）建立增值税的背景18

（二）增值税的建立21

（三）增值税的改革25

第二章 增值税纳税人28

一、增值税纳税人28

（一）关于境内销售货物28

（二）关于境内提供加工、修理修配劳务30

（三）关于进口货物31

（四）税法关于“单位和个人”的确定32

（五）关于成为增值税纳税人的必备条件33

（六）关于承租和承包经营纳税人的确定34

三、增值税一般纳税人36

二、增值税扣缴义务人36

（一）认定一般纳税人的目的37

（二）一般纳税人的认定标准39

（三）申请认定一般纳税人的办法42

（四）一般纳税人认定的审批45

（五）一般纳税人资格的取消45

（六）一般纳税人的权利与义务46

四、增值税小规模纳税人46

第三章 增值税征收范围48

（一）货物49

一、货物与应税劳务的定义49

（二）应税劳务50

二、混合销售及兼营行为50

（一）混合销售行为50

（二）兼营行为53

三、部分货物及应税劳务征税规定55

（一）部分货物及劳务征收增值税的规定55

（二）部分货物及劳务不征增值税的规定59

第四章 增值税税率60

一、增值税税率的特点60

二、增值税税率63

三、增值税征收率64

附录：适用增值税13%税率的货物范围67

第五章 应纳税额的计算85

一、销售额的确定86

（一）销售额的特点86

（二）有关销售额的几项具体规定88

二、一般纳税人增值税计算方法93

（一）销项税额94

（二）进项税额94

三、简易计算方法108

（一）小规模纳税人108

（三）一律按征收率计算缴纳增值税的货物109

（二）一般纳税人销售的特定货物109

四、进口货物应纳税额的计算方法110

五、中外合作油（气）田开采的原油、天然气增值税特定计征办法110

（一）计税依据111

（二）税率112

（三）应纳税额的计算112

（四）缴纳办法112

（五）专用发票开具方法113

六、电力企业增值税特定计征方法113

（二）纳税办法114

（一）纳税人114

（三）发电厂、供电局增值税定额税率、征收率115

（四）纳税申报办法116

第六章 增值税的优惠政策118

一、增值税优惠政策的种类118

（一）一般免税119

（二）先征后返123

（三）起征点免税124

二、我国增值税优惠政策的具体规定124

（一）一般免税124

（二）起征点免税127

（三）军队、军工系统征免税问题128

（四）进口免税品销售公司征免税问题130

（五）商业企业批发肉、禽、蛋、水产品和蔬菜的业务的征免税问题131

（六）福利企业征免税问题132

（七）校办企业征免税问题134

（八）粮食企业征免税规定136

（九）林业综合利用产品即征即退规定137

（十）废旧物资回收经营企业增值税先征后返规定138

（十一）出版物增值税先征后退的规定139

（十四）监狱、劳教企业增值税先征后返的规定140

（十三）边销茶免征增值税的规定140

（十二）铸锻件产品增值税先征后返的规定140

（十五）计算机软件产品的优惠政策141

第七章 出口货物的增值税规定142

一、概述142

（一）增强本国产品的竞争能力142

（二）体现增值税目的地原则143

二、出口退（免）税的范围144

（一）出口退（免）税的企业范围144

（二）出口退（免）税的货物范围145

（三）出口货物的免税146

三、出口退（免）税的计算147

（一）出口货物退税率147

（二）出口退（免）税的计算149

四、出口退（免）税的申请办理程序151

（一）出口退税登记151

（二）出口货物退税办税员制度151

（三）出口货物《税收（出口产品专用）缴款书》（简称专用税票）的使用和管理153

（四）出口退税的申报153

（五）出口货物退（免）税的审批154

（六）外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮货物的退税办法154

（七）生产企业承接国处修理修配业务的退税办法155

（八）对外承包工程公司运出境外用于对外承包工程项目的设备、原材料、施工机械等货物的退税办法156

（九）企业在国内采购并运往境外作为在国外投资货物的退税办法156

（十）来料加工及进料加工方式出口货物的退税办法157

（十一）出口卷烟的免税办法158

五、生产企业出口货物的免抵退税办法159

（一）“免抵退”办法适用的企业范围160

（二）“免抵退”办法货物的适用范围161

（三）免抵退税的计算161

（四）生产企业办理“免、抵、退”税的申报程序163

一、增值税纳税义务发生时间165

第八章 增值税纳税义务发生时间及纳税地点165

二、增值税纳税地点168

（一）固定业户的纳税地点168

（二）非固定业户的纳税地点172

（三）进口货物的纳税地点173

第九章 增值税纳税申报174

一、增值税纳税期限和税款报缴期限174

（一）纳税期限174

（二）税款缴纳175

（三）纳税申报175

（一）纳税申报资料176

二、一般纳税人《增值税纳税申报表》的填报176

（四）违反纳税申报规定的法律责任176

（二）增值税纳税申报资料的填报要求177

（三）《增值税纳税申报表》填表说明179

（四）《增值税纳税申报表补充资料》填表说明186

（五）《发票领用存月报表》填表说明186

（六）《分支机构销售明细表》填表说明190

三、小规模纳税人《增值税纳税申报表》填写方法190

第十章 增值税的会计处理193

一、一般纳税人的增值税会计处理193

（一）会计科目设置194

（二）账务处理方法196

二、小规模纳税人增值税的会计处理209

第十一章 增值税专用发票的使用与管理212

一、概述212

（一）增值税专用发票的概念212

（二）专用发票的票面内容结构214

（三）专用发票的防伪217

（四）专用发票的版式种类219

（五）专用发票印色228

二、专用发票的领购228

（二）一般纳税人取得购票资格的方法229

（一）一般纳税人取得购票资格的条件229

（三）取消购票资格的有关规定230

（四）专用发票领购231

三、专用发票的日常保管232

四、专用发票的开具要求233

五、专用发票的开具范围237

六、专用发票的开具时限239

七、专用发票各栏的填写方法240

（一）专用发票各栏填定方法240

（二）汇总开具专用发票的方法246

（三）发生价外费用的开票方法249

（四）销货退回或销售折让的开票方法253

（五）临时外出经营开票方法256

（六）使用电子计算机开票方法257

（七）小规模纳税人代开专用发票方法259

八、专用发票的法律责任262

（一）对非法取得增值税专用发票的处罚262

（二）对未按规定保管增值税专用发票的处罚262

（三）对未按规定开具增值税专用发票的处罚263

（四）对伪造、盗窃和非法出售增值税专用发票的处罚264

（五）对增值税专用发票其他违章行为的处罚266