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导论1

第一章 一般反避税条款的基础理论10

第一节 避税普遍化与一般反避税条款的引入11

一、避税普遍化与规制的必要性11

二、一般反避税思路提出与立法条款的引入16

第二节 一般反避税条款的争议与法理基础20

一、反避税的价值争议20

二、一般反避税条款的法理争议及其评析25

三、一般反避税条款的法理基础30

第三节 一般反避税条款的法律性质35

一、反避税的法律性质：漏洞补充还是法律解释？35

二、宣示性条款还是创设性条款？37

三、原则性条款还是规则性条款？47

第四节 一般反避税条款的法律方法论50

一、一般反避税条款的法律方法论及其阐释50

二、税法目的解释与一般反避税条款51

三、课税要件事实解释与一般反避税条款58

第二章 一般反避税条款与其他反避税方案的关系：比较视角67

第一节 一般反避税条款与特别反避税条款的关系67

一、特别反避税条款方案的提出及评析67

二、一般反避税条款与特别反避税条款的立法关系：反避税立法两种类型70

三、一般反避税条款与特别反避税条款的适用关系73

第二节 一般反避税条款与司法反避税方案的关系76

一、司法反避税方案的提出及其合法性确证76

二、主要国家和地区司法反避税方案的生成演变及其经验81

三、一般反避税条款与司法反避税方案的关系：各自独立且相互关联100

四、特别分析：司法反避税方案的发展趋势——一般反避税立法化104

第三节 一般反避税条款与其他若干反避税方案107

一、一般反避税条款与税务机关创制反避税措施的关系107

二、一般反避税条款与强制性信息披露制度的关系113

三、一般反避税条款与避税推销者惩罚制度的关系117

第四节 一般反避税条款与国际税收协定反避税的关系120

一、国际税收协定宗旨演变与反滥用税收协定避税120

二、一般反避税条款与国际税收协定的关系123

三、一般反避税条款与国际税收协定反避税条款的关系130

第三章 一般反避税条款的制度建构133

第一节 法理基础及法律方法的制度建构133

一、法理基础与法律方法的立法必要性133

二、法理基础与法律方法的具体制度建构135

第二节 一般反避税条款的立法概况与立法模式建构137

一、主要国家和地区一般反避税条款概况及立法模式137

二、一般反避税条款的立法模式建构152

第三节 一般反避税条款的立法思路建构155

一、主要国家和地区一般反避税条款的立法思路及评析155

二、一般反避税条款的立法思路建构156

第四节 一般反避税条款的规范内容、立法框架与构成要素建构160

一、主要国家和地区一般反避税条款的规范内容160

二、一般反避税条款的立法框架和构成要素建构187

第五节 国际税收协定中一般反避税条款的制度建构192

一、国际税收协定反避税的法理基础及其现行若干制度设计192

二、国际税收协定一般反避税提出及立法必要性194

三、国际税收协定一般反避税条款的具体制度建构198

第四章 一般反避税条款的法律适用202

第一节 何以解释税法的立法目的203

一、税法目的解释的基本思路203

二、税法目的解释的具体适用：以台湾地区趸缴保单规避遗产税案为例207

第二节 避税认定的标准与方法论210

一、避税认定的标准确立：理论分析与域外制度借鉴210

二、避税认定标准的法律适用方法论215

第三节 实质课税原则的法律适用217

一、实质课税原则适用的基本思路：理论分析与域外制度借鉴218

二、实质课税原则的具体适用：以印度沃达丰税案与中国系列案比较为例224

第四节 税收利益目的标准的法律适用237

一、税收利益目的标准辨析：理论分析与域外制度借鉴237

二、税收利益目的标准的具体适用239

第五节 一般反避税条款适用的证明责任与证明程度245

一、一般反避税条款适用的证明责任分配245

二、一般反避税条款适用的证明程度249

第六节 一般反避税条款适用的系列管理程序及配套制度249

一、发布反避税实施细则和操作程序等规范性文件250

二、反避税专家顾问组的设立及制度设计251

三、预先裁定程序的引入及制度设计252

四、强制性信息披露的制度配套及其设计254

五、避税推销者惩罚制度的引入及思路255

第五章 我国一般反避税条款法律制度的改革完善257

第一节 我国一般反避税条款的立法、实施概况及其总体评析258

一、反避税及一般反避税条款的立法及实施概况258

二、反避税及一般反避税条款法律制度的总体评析266

第二节 我国行政主导型反避税模式的法理审视及其改革完善269

一、行政主导型反避税模式的法理审视：创新还是异端？270

二、行政主导型反避税模式的改革完善275

第三节 我国一般反避税条款立法的改革完善277

一、一般反避税条款的法律性质及其立法必要性再审视277

二、一般反避税条款立法模式的改革完善281

三、一般反避税条款的立法思路、立法框架和构成要素283

四、一般反避税条款改革完善的具体建议：以《企业所得税法》为例284

五、国际税收协定一般反避税条款的引入及制度设计286

第四节 一般反避税条款法律适用的改革完善289

一、一般反避税条款法律适用的系列管理程序及权力约束机制289

二、司法反避税方案的启动及制度构想291

结语296

主要参考文献299

后记312