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第一部分 企业投资决策纳税筹划方案1

一、选择公司还是非公司1

二、选择子公司还是分公司2

三、投资国家扶持产业4

四、投资国家扶持区域9

五、投资国家扶持项目18

七、个人投资企业转为企业投资企业20

八、恰当选择享受税收优惠的起始年度21

九、利用国债利息免税的优惠政策23

十、招聘国家鼓励人员25

十一、充分利用创业投资税收优惠30

第二部分 企业经营决策纳税筹划方案33

一、分立企业享受小型微利企业税收优惠33

二、充分利用亏损结转政策35

三、将利润从高税率企业转向低税率企业37

四、充分利用固定资产加速折旧政策38

五、将利息支出变其他支出予以扣除44

六、企业捐赠中的纳税筹划技巧46

七、恰当选择企业所得税预缴方法50

八、利用汇率变动趋势进行纳税筹划52

九、充分利用加计扣除税收优惠53

十、印花税纳税筹划54

第三部分 企业融资决策纳税筹划方案57

一、巧用个人接受捐赠免税政策57

二、适当增加债权性融资比例进行节税58

三、长期借款融资的纳税筹划方案61

四、借款费用利息的纳税筹划方案64

五、增加负债，降低投资66

六、融资租赁中的纳税筹划方案68

七、企业职工融资中的纳税筹划方案72

八、融资阶段选择中的纳税筹划方案73

九、关联企业融资中的纳税筹划方案75

第四部分 企业再投资与结业决策纳税筹划方案77

一、分公司与子公司互换利用税收优惠77

二、兼并亏损企业的纳税筹划方案80

三、外国企业选择是否设立机构场所84

四、先分配股息再转让股权85

五、调整企业清算日期的纳税筹划方案87

六、企业债务重组的纳税筹划88

七、企业资产收购纳税筹划91

八、企业股权收购纳税筹划93

九、企业免税合并纳税筹划95

十、企业免税分立纳税筹划98

十一、通过分立享受各项优惠政策100

十二、分立企业以享受特定地区税收优惠103

十三、合并、分立企业以减轻增值税税收负担105

十四、利用企业改制中的契税优惠政策107

第五部分 企业跨国经营纳税筹划方案111

一、外国公司直接投资转化为子公司间接投资111

二、投资于避税港的纳税筹划方案112

三、利用不同组织形式的税收待遇116

四、避免成为常设机构117

五、将利润保留境外，减轻税收负担119

六、利用不同国家之间税收协定的优惠政策122

七、利用税收饶让抵免制度获得相关税收利益123

八、利用受控外国公司的纳税筹划方案125

九、利用外国公司转移所得来源地的纳税筹划127

第六部分 企业薪金发放纳税筹划方案130

一、工资与劳务报酬的转化130

二、平均发放工资薪金134

三、年终奖金发放的纳税筹划方案135

四、工资奖金最佳搭配方案138

五、避免超额发放年终奖的恶果140

六、股票期权发放的纳税筹划方案142

七、工资奖金股票期权联合纳税筹划方案145

八、东航返航事件凸显个税筹划的重要性146

第七部分 企业增值税纳税筹划方案148

一、选择纳税人身份的纳税筹划方案148

二、巧选供货人类型，降低增值税负担154

三、兼营销售的纳税筹划方案157

四、折扣销售中的纳税筹划方案158

五、将实物折扣变成价格折扣160

六、销售折扣中的纳税筹划方案161

七、巧用不同的促销方式163

八、分立公司、抵扣进项税额164

九、巧用起征点与小微企业免税优惠165

十、增值税结算方式的纳税筹划168

十一、充分利用农产品免税政策169

十二、利用资产重组不征增值税政策171

第八部分 企业消费税纳税筹划方案177

一、巧用征收范围177

二、巧用计税依据178

三、巧用生产制作环节纳税的规定179

四、兼营行为的纳税筹划方案181

五、巧用白酒消费税最低计税价格182

六、巧用啤酒消费税税率临界点184

七、包装物的纳税筹划方案185

八、自产自用消费品的纳税筹划方案187

九、包装方式的纳税筹划方案189

第九部分 企业营改增纳税筹划方案191

一、选择小规模纳税人身份191

二、分立企业成为小规模纳税人193

三、公共交通运输服务企业选用简易计税方法194

四、动漫企业选用简易计税方法195

五、其他企业选用简易计税方法196

六、利用免税亲属转赠住房进行纳税筹划197

七、利用赡养关系免税进行纳税筹划198

八、利用遗赠免税进行纳税筹划199

九、持有满两年后再转让住房200

十、通过抵押贷款延迟办理房产过户201

十一、将亲子房产赠与改为买卖进行纳税筹划202

十二、通过打折优惠将销售额控制在起征点以下204

十三、通过调节销售额控制在起征点以下205

十四、通过调节销售额利用小微企业免税优惠政策206

十五、通过分立企业利用小微企业免税优惠政策207

十六、利用资产重组进行纳税筹划208

十七、利用股权转让进行纳税筹划209

十八、清包工提供建筑服务的纳税筹划210

十九、甲供工程提供建筑服务的纳税筹划210

二十、为老项目提供建筑服务的纳税筹划211

二十一、利用学生勤工俭学提供服务的纳税筹划212

二十二、利用残疾人提供服务进行纳税筹划213

二十三、利用家政服务优惠进行纳税筹划214

二十四、利用应收未收利息优惠政策进行纳税筹划214

二十五、利用个人买卖金融商品免税进行纳税筹划215

二十六、利用农村金融机构可选择3%的简易计税方法进行纳税筹划216

二十七、利用免税货物运输代理服务进行纳税筹划217

二十八、利用管道运输优惠政策进行纳税筹划218

二十九、利用退役士兵税收优惠进行纳税筹划218

三十、巧妙转化服务性质进行纳税筹划220

三十一、提高物化劳动所占比重进行纳税筹划221

第十部分 房地产业纳税筹划方案222

一、巧用临界点222

二、利息支付过程中的纳税筹划方案224

三、代收费用处理过程中的纳税筹划方案225

四、增加扣除项目226

五、开发多处房地产的纳税筹划方案228

六、将出租变为投资229

七、两次销售房地产230

八、利用企业改制重组的税收优惠231

九、土地增值税清算中的纳税筹划方案232

十、转换房产税计税方式236

十一、减免名义租金降低房产税237

十二、减少出租房屋的附属设施降低租金239

十三、利用房产交换的契税优惠240

十四、利用企业改制重组的契税优惠241

第十一部分 公司股权架构与纳税筹划243

一、个人非货币性资产投资的纳税筹划243

二、个人技术成果出资的纳税筹划244

三、利用税收洼地进行股权转让或减持245

四、利用亏损企业进行股权转让或减持246

五、将公司股权转让转变为个人股权转让247

六、通过撤资实现股权转让的目的248

七、将资产转让转化为股权转让249

八、分立企业增加销售收入250

第十二部分 税务机关反避税制度252

一、关联申报252

二、同期资料管理257

三、转让定价方法266

四、转让定价调查及调整272

五、预约定价安排管理276

六、成本分摊协议管理284

七、受控外国企业管理287

八、资本弱化管理290

九、一般反避税管理294

十、相应调整及国际磋商298

十一、避税的法律责任299

第十三部分 纳税筹划与反避税经典案例分析302

一、个人股权转让纳税筹划方案分析302

二、宗庆后税案分析309

三、陈发树税案分析311

四、张大中税案分析314

五、平安保险税案分析316

六、森马收购华人税案分析317

七、四川双马发行股份购买资产案例分析319

八、上海锦江国际酒店重大资产置换案例分析321

九、东方航空合并上海航空案例分析322

十、东北高速股份公司分立案例分析324

十一、青岛啤酒股权转让税案分析326

十二、中国移动股权转让案例分析327

十三、大连反避税案例分析329

十四、广州反避税案例分析334

十五、资产定价模型反避税案例分析337

十六、北京反避税案例分析340

十七、重庆反避税案例分析342

十八、福州反避税案例分析344

十九、扬州反避税案例分析346

二十、新疆反避税案例分析350