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第一章 总论1

第一节 商业银行会计概述1

第二节 商业银行会计核算的基本前提、要素和一般原则5

第二章 基本核算方法12

第一节 会计科目12

第二节 银行会计记账方法22

第三节 会计凭证26

第四节 账务组织35

第三章 人民币存款的核算48

第一节 存款业务概述48

第二节 单位存款业务核算49

第三节 储蓄存款业务核算56

第四章 贷款业务的核算76

第一节 贷款业务概述76

第二节 单位贷款业务核算81

第三节 个人贷款业务核算84

第四节 抵债资产业务核算88

第五节 贷款利息计算及核算91

第六节 贷款损失准备核算94

第五章 银行往来及资金清算核算97

第一节 银行往来及资金清算概述97

第二节 系统内电子汇划往来及清算的核算103

第三节 辖内往来111

第四节 同城票据交换及清算118

第五节 异地跨系统汇划款项的核算121

第六节 商业银行与人民银行往来的核算124

第七节 人民银行支付系统业务核算128

第六章 支付结算业务核算133

第一节 支付结算概述133

第二节 支票业务的核算142

第三节 银行本票业务的核算146

第四节 银行汇票业务核算150

第五节 汇兑业务的核算157

第六节 委托收款和托收承付业务的核算161

第七节 商业汇票与贴现业务的核算171

第七章 出纳业务的核算180

第一节 出纳工作概述180

第二节 现金收付、整理和票币兑换181

第三节 现金提取、交存及出入库184

第四节 金库管理190

第五节 现钞识别193

第八章 外汇业务的核算200

第一节 外汇业务核算方法200

第二节 外汇存、贷款业务核算206

第三节 境外银行及代理行往来业务核算218

第四节 国际结算业务核算231

第九章 金融资产及长期股权投资的核算263

第一节 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产263

第二节 持有至到期投资267

第三节 可供出售金融资产271

第四节 长期股权投资273

第十章 代理业务的核算283

第一节 委托贷款业务的核算283

第二节 代理债券业务的核算285

第三节 营业网点代理证券交易的核算288

第四节 保证业务的核算290

第五节 保管箱业务的核算292

第六节 基金托管业务的核算295

第十一章 理财业务核算297

第一节 理财业务概念和分类297

第二节 对公理财业务的核算299

第三节 个人理财业务的核算304

第十二章 内部财务的核算310

第一节 固定、无形、递延资产业务的核算310

第二节 所有者权益业务的核算323

第三节 损益业务的核算328

第十三章 年终决算与决算报表346

第一节 年度决算概述346

第二节 年度决算工作的内容348

第三节 财务会计报告体系的构成与编制352

第四节 会计报表附注与财务情况说明书369