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第一章 储蓄概述1

第一节 储蓄的作用及其发展1

一、储蓄基本职能和作用1

二、储蓄业务的发展2

三、储蓄及其它存款3

第二节 储蓄展望4

一、储蓄机构向大型化、多功能发展4

二、储蓄产品向多样化、综合化发展6

三、对储蓄今后发展的对策7

四、储蓄机构的电子化、网络化8

第三节 储蓄的政策和原则8

一、储蓄政策8

二、储蓄原则9

第二章 会计出纳核算基本规定和记帐方法11

第一节 会计出纳核算基本要求和规定11

一、基本要求11

二、基本规定和原则11

三、临柜工作中，凭证传递和处理原则12

四、实行单人临柜工作制后业务处理原则的变动12

第二节 记帐方法13

一、借贷记帐法13

二、单式收付记帐法18

三、会计分录19

第三节 存款网点常用会计科目19

一、会计科目的概念19

二、科目的分类19

三、存款网点常用会计科目一览表19

第四节 存款网点常用会计凭证和使用说明24

一、凭证种类和作用24

二、会计凭证的基本内容和要求25

三、存款网点常用会计凭证票样和使用说明26

第五节 帐务组织和记帐规则及数字的书写50

一、帐务组织50

二、传统业务的记帐规则51

三、电脑存款网点的记帐规则和错帐冲正54

四、会计凭证和记帐金额大小写的规范写法56

第三章 电脑银行业务的帐务处理61

第一节 BASS商业银行综合业务系统综述61

一、功能概况61

二、系统设备62

三、系统的使用方法63

第二节 系统功能64

一、业务功能64

二、保密控制65

三、联机功能65

四、批量功能66

五、其它功能和要求66

第三节 终端柜员的操作方法68

一、柜员工作日流程68

二、系统中柜员终端的操作方式69

三、交易的分类和帐号69

四、结帐和平帐71

五、系统启动及交易前的准备工作72

六、交易的一般操作流程75

七、交易重入78

八、结帐过程79

九、硬件维护及注意事项79

十、常见问题汇编79

第四章 本外币存款利息计算82

第一节 计息公式及其规定82

一、计息公式82

二、计算利息的规定82

第二节 存期计算83

第三节 人民币各类储蓄利息计算84

一、活期储蓄利息计算84

二、定期储蓄利息计算84

第四节 个人外币存款利息计算90

第五节 单位存款本外币利息计算91

一、单位活期存款利息计算91

二、单位人民币定期存款利息计算92

第五章 本外币储蓄业务核算手续93

第一节 电脑终端人民币定活期储蓄单人操作核算手续93

一、活期储蓄的核算手续93

二、整存整取定期储蓄核算手续95

三、人民币定活期储蓄核算会计分录96

第二节 个人外币存款核算手续98

第三节 人民币通知存款核算手续102

一、存款规定及其特点102

二、核算手续103

第四节 本外币活期储蓄通存通取帐务处理104

一、“卡折合一”通存通取业务帐务处理104

二、未实现电脑联网的存款网点通存通取业务帐务处理114

第五节 储蓄挂失处理手续119

第六节 储蓄异地托收122

一、基本规定122

二、核算手续124

第七节 储蓄存款定期存单抵押贷款业务126

一、开办依据126

二、有关规定127

三、贷款手续127

四、利息计算127

第八节 办事处、储蓄所的结帐工作和差错帐的查找128

一、结帐工作128

二、差错帐的查找129

第六章 存款网点出纳业务与外币兑换132

第一节 出纳业务132

一、出纳工作的任务与原则132

二、现金收付与整点132

三、钞票的挑残及其兑换135

四、库房与尾箱管理136

五、币券缴领与运送138

六、出纳差错的处理141

第二节 外币兑换143

一、外汇基础知识143

二、外币兑换范围144

三、外汇买卖科目核算145

四、外币兑换业务操作与核算146

第三节 钞票鉴别与防假149

一、假钞的种类149

二、各种防假措施150

三、真假钞的特点151

四、如何鉴别真假钞152

第七章 联行往来核算154

第一节 联行往来及其基本原理154

第二节 全国人民币联行电子汇兑系统155

一、系统定义和结构155

二、系统功能156

三、系统处理业务范围156

四、经办行处理手续157

第三节 省辖电子联行发报、收报操作规程162

一、省辖电子联行发报操作规程162

二、省辖电子联行收报操作规程167

第四节 市辖本、外币电子联行往来169

一、基本规定169

二、核算结构171

三、清算结构171

四、发报行和收报行均已与AS/400主机联网的业务操作方法173

五、发报行、收报行一方或双方未与AS/400主机联网的业务操作178

六、资金清算179

七、利息计算179

第五节 联行往来业务的发展与存款业务180

一、从存款业务到联行往来180

二、电子联行与存款业务180

第八章 人民币单位存款国内结算业务183

第一节 国内结算业务种类183

第二节 《票据法》有关规定和名词解释184

第三节 人民币银行汇票结算业务的核算186

一、银行汇票186

二、银行汇票的基本规定187

三、银行汇票结算的基本处理程序188

四、签发银行汇票189

五、解付银行汇票190

六、签发行结清汇票190

第四节 银行本票结算业务的核算191

一、银行本票的概念及有关规定191

二、银行本票的特点192

三、银行本票的处理程序192

四、不定额银行本票处理手续193

五、定额银行本票处理手续195

第五节 人民币支票结算业务的核算196

一、支票的概念196

二、支票的有关规定196

三、支票的会计核算手续196

第六节 人民币汇兑结算业务的核算198

一、概述199

二、汇兑核算程序199

三、信汇核算方法200

第七节 异地托收承付结算业务的核算202

一、概念和起源202

二、作用和弊端202

三、与委托收款的差异203

四、结算程序204

五、承付货款的方式204

六、拒付理由的硬性规定205

七、受理托收阶段的处理手续206

八、付款人开户行处理手续207

九、收款进帐阶段的处理手续210

第八节 委托收款结算业务的核算210

一、概念210

二、核算程序211

三、付款人开户银行的处理手续211

四、收款人开户银行办理委托收款划回的处理手续213

第九节 长城卡结算业务213

一、信用卡的起源与发展213

二、长城卡的特点与作用214

三、长城卡的版面、卡号结构与种类214

四、申请长城卡的条件、担保与保证金214

五、长城卡的审核制度216

六、处、所如何受理长城卡有关业务216

七、开户与清户的核算218

八、存款业务会计核算221

九、取现业务会计核算223

第九章 多功能柜员制的管理和业务操作规程226

第一节 实行多功能柜员制的条件和意义226

一、推行多功能柜员制的条件226

二、实行多功能柜员制的意义227

第二节 多功能柜员制的管理和运作228

一、实行分级管理体系228

二、实行章、证、押垂直分管228

三、总分帐分管、帐实分管230

四、多功能柜员制业务运作流程图231

第三节 试行中的多功能柜员制的管理和运作232

一、管理和运作232

二、试行中的多功能柜员制业务操作流程图233

第四节 试行中的多功能柜员制人民币结算业务操作规程234

一、人民币支票结算业务操作规程234

二、人民币汇兑结算业务核算操作规程237

三、人民币银行汇票业务核算操作规程238

四、人民币委托收款结算业务核算操作规程242

第十章 存款网点的内控和重要环节管理246

第一节 公、私印章的使用和管理246

一、存款网点的印章246

二、公、私印章的使用246

三、印章的管理246

第二节 有价单证及重要空白凭证的规范管理248

一、管理原则248

二、管理方法248

三、对二单的特别管理规定249

第三节 储蓄现金出纳尾箱管理250

一、有关规定251

二、三人封箱开箱制252

第四节 对帐簿、传票的规范管理253

一、建立各种必要登记簿253

二、会计档案管理255

第五节 对长期不动户储蓄存款的管理257

第六节 单人收付（单人临柜）操作的管理257

一、单人操作的基本业务要求257

二、单人操作人员基本条件258

三、岗位职责258

第七节 企业单位存款的帐户管理260

一、帐户种类260

二、规范帐户管理的原则260

三、银行帐户分类管理的要求261

第八节 存款网点的ATM柜员机管理和帐务清算262

一、主管操作功能262

二、操作程序262

三、一般故障及维护263

四、常用交易码264

五、吞卡原因265

六、帐务处理265

第九节 储蓄提款卡业务管理267

一、ATM自动柜员机储蓄提款卡的申请与发卡267

二、待发卡、密码信的管理268

三、有关规定和处理手续268

第十节 存款网点的安全保卫271

一、存款网点的安全保卫特点271

二、安全保卫工作的原则271

三、寓安全保卫于服务之中272

四、可靠的防范措施273

五、学会处理突发事件275

六、现场保护276

第十一章 存款经营管理277

第一节 存款管理内容277

一、存款质量的考核277

二、存款的数量考核278

三、存款风险防范278

四、建立存款网点承包责任制279

五、存款网点的内控和重要环节管理280

六、存款计划的编制与检查280

第二节 存款经营管理目标281

一、提高存款的稳定性281

二、调节存款的运用率281

三、扩大存款的增长率282

四、保证银行资金的安全性282

五、降低存款的成本率283

第三节 存款稳定性的调控284

一、影响存款稳定性的因素分析284

二、存款稳定性衡量标准286

第四节 降低存款成本287

一、存款成本的构成287

二、影响成本的因素287

三、存款的平均余额与成本287

四、存款的总量与成本288

五、存款的结构与成本289

六、派生存款与存款成本291

第五节 存款网点全面承包责任制294

一、人民币存款效益承包方案296

二、外汇存款承包方案297

三、存款业务承包责任制的基本做法301

四、承包效应309

五、试行中的承包责任制的完善312

附录：《中华人民共和国票据法》313