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第一章　导论1

第一节 中国企业所得税制的沿革1

第二节 中国企业所得税改革的必要性6

第三节　统一内资、外资企业所得税的可行性11

第四节 中国企业所得税改革的若干重点、难点问题13

第五节 企业所得税改革的指导思想和基本原则23

第六节　企业所得税法的结构变化24

第七节　税法的名称25

第二章　企业所得税的理论基础29

第一节　所得概念的界定29

第二节　所得税的特点42

第三节　企业所得税的征税依据47

第四节　企业所得税的类型50

第三章　企业所得税的课税原则54

第一节　纯益性课税原则54

第二节　税法优先原则55

第三节　权责发生制为主、收付实现制为辅的原则56

第四节　配比原则57

第五节 区分营业收益与资本收益的原则59

第六节　确定性原则60

第七节　真实性原则60

第八节　相关性原则61

第九节　正常性原则61

第十节　必要性原则62

第十一节　合理性原则62

第十二节　合法性原则63

第十三节　历史成本原则63

第十四节 区分收益性支出与资本性支出的原则64

第十五节　实质重于形式原则65

第十六节 会计核算方法纳税年度内不得变更的原则66

第十七节　独立交易原则67

第十八节　对应调整原则68

第四章　现代企业组织形式与所得课税69

第一节　工厂制企业70

第二节　公司制企业71

第三节　居民企业与非居民企业74

第四节 分公司与子公司76

第五节　企业集团与集团公司78

第六节　个人独资企业与合伙制企业80

第五章　非营利组织的所得课税问题82

第一节　非营利组织的形式及其特征82

第二节 国外非营利组织的所得课税与免税83

第三节　我国非营利组织的形式85

第四节　我国非营利组织的所得课税与免税87

第五节　非营利组织所得课税与免税的理论思考89

第六节 非营利组织所得课税与免税的法律思考91

第六章　收入的确认94

第一节　收入总额94

第二节　销售商品收入的确认95

第三节　提供劳务收入的确认97

第四节　让渡资产使用权收入的确认99

第五节　转让财产收入的确认99

第六节　股息、红利收入的确认100

第七节　租金收入的确认101

第八节　接受捐赠收入的确认102

第九节　其他收入的确认102

第十节　非应税收入103

第十一节　免税收入103

第十二节　应税收入104

第七章　扣除105

第一节　扣除与成本、费用的差异105

第二节　扣除的原则106

第三节　限额扣除项目108

第四节　不允许扣除的项目113

第五节　加计扣除117

第八章　捐赠118

第一节　我国关于捐赠税收处理的主要法律规定118

第二节 国外关于捐赠税收处理的主要法律规定119

第三节　捐赠税收处理的经济学分析122

第四节　接受捐赠的非营利组织的资格限制123

第五节　企业捐赠的税前扣除比例限制126

第九章　资产的税务处理129

第一节　资产129

第二节　固定资产的税务处理131

第三节　生物资产的税务处理134

第四节　无形资产137

第五节　长期待摊费用140

第六节　投资资产141

第七节　存货142

第十章　应纳税所得额145

第一节　应纳税所得额与会计利润的关系145

第二节　应纳税所得额的确定原则149

第三节　境外亏损的处理150

第四节　亏损结转年限150

第五节　预提所得税应纳税所得额的确定151

第六节　其他应纳税所得额的确定153

第十一章　股息、投资所得155

第一节 现行税法中对股息、投资所得税收规定存在的问题155

第二节　投资所得基本概念处理157

第三节　境内投资所得的税收处理方法选择158

第四节　境外投资所得的税收处理方法选择159

第五节　外国税收抵免的限定条件162

第十二章　税率164

第一节　税率形式的选择164

第二节　现行税率存在的问题171

第三节　企业所得税税率的确定172

第十三章　优惠政策175

第一节　企业所得税优惠的特点175

第二节　企业所得税优惠方法177

第三节　现行优惠政策存在的问题183

第四节　制定新的企业所得税优惠政策的思路184

第五节　制定优惠政策的目标与原则188

第六节　优惠政策的设计192

第七节　改革难点与配套措施197

第十四章　资本弱化205

第一节　资本弱化原理205

第二节　资本弱化税制207

第三节　我国资本弱化税制的建立与现实选择212

第十五章　预约定价制度217

第一节　转让定价与预约定价制度的产生217

第二节　预约定价制度的价值分析221

第三节　我国预约定价制度完善措施226

第十六章　汇总（合并）纳税企业所得税管理231

第一节　企业所得税汇总（合并）纳税主要规定和实施范围232

第二节 当前汇总（合并）纳税企业所得税管理中存在的主要问题234

第三节 加强汇总（合并）纳税企业所得税管理工作的若干建议240

参考文献249

后记253