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第一篇 内部审计操作流程规范第一章 审计准备3

第一节 审前准备流程图3

第二节 审计计划4

第三节 审计任务书8

第四节 审计组9

第五节 审前调查10

第六节 审计方案14

第七节 审计通知书18

第八节 审计告示21

第九节 审前流程质量控制23

第二章 审计实施25

第一节 现场审计流程图25

第二节 现场沟通26

第三节 测试流程28

第四节 审计取证29

第五节 现场审计流程质量控制35

第三章 审计终结与审计报告37

第一节 审计终结阶段流程图37

第二节 审计报告38

第三节 审计建议书53

第四节 审计整改通知书56

第五节 审计告知单59

第六节 审计决定61

第七节 后续审计62

第八节 审计终结阶段流程质量控制66

第四章 审计运用68

第一节 审计通报68

第二节 审计问题纠错73

第五章 审计档案归档76

第一节 审计档案的内容和要求76

第二节 卷内项目档案的编目81

第二篇 农村合作金融内部审计操作流程实务第一章 贷款及相关业务循环审计流程85

第一节 贷款业务循环审计流程85

第二节 银行承兑汇票业务循环审计流程98

第三节 贴现业务循环审计流程104

第二章 投融资业务循环审计流程110

第一节 投资业务循环审计流程110

第二节 资金调剂拆借业务循环审计流程121

第三节 外汇融资业务循环审计129

第三章 存款业务循环审计流程137

第一节 存款业务循环审计流程137

第二节 存款业务循环内部控制评估流程138

第三节 存款业务循环实质性测试流程140

第四章 中间业务循环审计流程150

第一节 银行卡业务循环审计流程150

第二节 保管箱业务循环审计流程157

第三节 银行保函业务审计流程162

第四节 代理类中间业务循环审计流程169

第五章 结算业务审计流程179

第一节 国内结算业务审计流程179

第二节 国际结算业务审计流程185

第六章 计算机管理审计流程198

第一节 计算机管理现场审计流程图198

第二节 计算机管理内部控制评估流程199

第三节 计算机管理实质性测试流程200

第七章 其他业务审计流程204

第一节 固定资产及在建工程审计流程204

第二节 递延资产和无形资产审计流程212

第三节 应收应付款项审计流程216

第八章 其他审计220

第一节 经营效益审计内容与流程220

第二节 领导干部经济责任审计内容与流程223

第三节 职能部门管理责任审计内容与流程227

附录 案例233

审计案例一：甲农村信用联社审计组对甲农村信用联社A信用社主任朱某同志经济责任审计233

审计案例二：甲农村合作银行审计组对A等支行开展银行承兑汇票业务专项审计281

参考文献322