会计新手上路之增值税【2025|PDF|Epub|mobi|kindle电子书版本百度云盘下载】

会计新手上路之增值税PDF格式电子书版下载

注意：本站所有压缩包均有解压码： 点击下载压缩包解压工具

第一章 增值税入门1

一、增值税直观印象1

（一）第一个似是而非的印象——工业商业缴增值税，其他行业缴营业税1

（二）第二个似是而非的印象——增值税是对增值额征税，就是增值额乘以税率1

（三）我国目前采用消费型增值税2

（四）税务机关对增值税实行“以票控税”3

二、增值税纳税义务人4

（一）一般规定4

（二）特别规定5

三、一般纳税人和小规模纳税人5

（一）一般纳税人和小规模纳税人的标准6

（二）小型商贸批发企业辅导期管理办法7

（三）小规模累计应征增值税销售额超过小规模标准的处理8

（四）新办企业什么时候按一般纳税人管理9

四、税率和征收率9

（一）一般规定9

（二）特别规定10

五、纳税时间和地点12

（一）纳税义务发生时间和申报缴税时间是不同的12

（二）纳税地点14

六、增值税计算15

（一）小规模纳税人应纳增值税计算15

（二）一般纳税人应纳增值税计算16

（三）一般纳税人按简易办法征收应纳增值税计算17

（四）进口货物增值税计算19

第二章 销项税（征税范围）21

一、一般规定21

（一）正确理解销售额21

（二）商业企业向货物供应方收取的各种费用22

（三）特定行业的特殊价外费用23

（四）包装物押金作为价外费用的特别规定23

（五）销售向购买方收取的各种费称为“价外费用”，那么购买方向销售方收取的要不要缴税23

二、视同销售24

（一）视同销售概念已名不副实24

（二）“从一个机构移送其他机构用于销售”的理解24

三、兼营25

（一）兼营不同税率销售25

（二）兼营减免税项目25

（三）兼营非增值税应税项目25

四、混合销售26

（一）一般规定26

（二）混合销售释疑27

五、委托代购28

六、以旧换新、以物易物和还本销售28

七、销售退货29

八、折扣方式销售31

九、其他特殊业务32

（一）企业将已经折旧完毕的固定资产捐赠，是否需要缴纳增值税32

（二）债务方抵账的汽车再转给另一债权人时，是否应缴纳增值税及其他税金32

（三）国家税务总局关于供电企业收取并网服务费征收增值税问题的批复32

（四）国家税务总局关于纳税人资产重组增值税政策32

（五）盘盈的存货是否需要补征增值税33

（六）向顾客收取的“办卡费”、“续约费”、“会员费”是否属于价外费用33

（七）融资租赁收入如何征税33

（八）软件涉税若干问题34

（九）某一般纳税人生产性企业，处理废铜烂铁如何缴税35

（十）海关对来料加工企业的废料已代征增值税，为什么税务机关还要对废料进行征税35

（十一）一般纳税人出售货物在运输过程中破损，经协商由运输公司赔偿的部分是否需要缴纳增值税35

（十二）电梯的维修保养征什么税35

（十三）纳税人以资金结算网络方式收取货款增值税纳税问题36

（十四）分支机构增值税问题36

（十五）货物期货交易增值税37

第三章 进项税（抵扣范围）38

一、抵扣凭证38

（一）增值税专用发票38

（二）海关专用缴款书39

（三）农产品收购发票40

（四）运输发票40

二、抵扣期限44

（一）增值税专用发票、公路内河货物运输业发票抵扣时间44

（二）海关专用缴款书“先比对后抵扣”44

（三）农产品收购和销售发票45

三、抵扣范围（除了不得抵扣的）45

（一）一般规定45

（二）固定资产进项税额抵扣范围47

（三）票款货一致52

（四）丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联的处理52

（五）进项留抵税额抵减增值税欠税和查补税款53

（六）资产评估减值而发生流动资产损失不作进项税额转出53

（七）个体运输户代开的运输发票是否准予抵扣进项税款53

（八）清算后有留抵税款不能申请退还54

（九）自制材料用于在建工程54

四、不得抵扣的进项税54

（一）先抵扣后发现不得抵扣54

（二）出口货物退税率与征税率之差55

第四章 增值税专用发票56

一、增值税专用发票使用56

（一）相关手续和操作程序56

（二）特别规定58

（三）作废59

（四）红字发票开具59

（五）丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联的处理60

二、增值税专用发票的取得和认证61

（一）一般规定61

（二）认证后不得抵扣61

（三）认证后暂不得抵扣62

（四）列为失控专用发票62

三、代开、虚开增值税专用发票的处理62

（一）《刑法》危害税收征管罪62

（二）全国人大常委会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定64

（三）最高人民法院关于适用〈全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定>的若干问题的解释》66

（四）纳税人取得虚开的增值税专用发票的处理69

（五）纳税人善意取得虚开的增值税专用发票的处理70

第五章 出口退税71

一、与出口打交道的人71

（一）出口前各行政部门需办理的手续71

（二）确定国际结算方式75

（三）找一家货代77

（四）生产企业出口业务的操作78

二、生产企业出口退税80

（一）我国出口退税政策80

（二）生产企业“免、抵、退”82

三、外贸企业出口退税85

四、加工贸易出口货物政策85

（一）进料加工复出口货物86

（二）来料加工复出口货物88

（三）深加工结转业务90

（四）加工贸易操作流程90

（五）现行加工贸易政策存在的主要问题95

五、出口退税申报95

（一）出口货物什么时候开具出口销售发票96

（二）出口企业货物什么时间确认销售收入96

（三）出口退税申报顺序96

（四）申报出口退税必须掌握的四个时限96

六、初次出口时会计如何计算报价99

（一）出口货物常用的成交方式：FOB、CIF、CFR99

（二）出口产品成本费用100

（三）出口报价举例102

第六章 优惠政策104

一、对个人设立起征点104

（一）一般规定104

（二）特别规定104

二、免税105

（一）一般规定105

（二）“农业”、“农业生产者”和“农业产品”释疑106

（三）销售的自己使用过的物品释疑111

三、特别规定免税项目111

（一）资源综合利用及其他产品111

（二）有机肥产品112

（三）饲料114

（四）滴灌带和滴灌管产品免征116

（五）粮食企业116

（六）农民专业合作社117

（七）县及县以下新华书店和其他文化企业118

（八）军队军工系统及军品121

（九）保税物流中心（B型）122

（十）农村电网维护费免征增值税123

（十一）转让企业全部产权不征收增值税124

四、先征后退124

（一）销售自产的综合利用生物柴油124

（二）再生资源125

（三）宣传文化125

五、即征即退128

（一）增值税即征即退实施先评估后退税128

（二）资源综合利用及其他产品130

（三）残疾人就业税收优惠133

（四）三剩物、次小薪材、农作物秸秆、蔗渣等综合利用产品增值税139

（五）软件产品增值税政策主要内容140

（六）动漫产业发展有关税收政策142

第七章 增值税会计核算143

一、小规模纳税人增值税会计核算143

（一）开票销售143

（二）未开票销售143

（三）会计核算143

二、销售及销项税144

（一）从材料采购到成品销售（增值税链条）145

（二）正常销售145

（三）视同销售146

（四）兼营147

（五）混合销售147

（六）以旧换新和还本销售148

（七）以物易物148

（八）包装物销售会计核算149

三、采购与进项税150

（一）不得抵扣，按价税合计核算151

（二）可以抵扣，按价税分别核算151

（三）进项税不得抵扣而转出的核算153

（四）辅导期一般纳税人预缴增值税154

（五）减免税金154

（六）月末结账155

（七）次月申报缴税156

四、出口企业增值税会计的特殊性157

（一）外贸企业157

（二）生产性企业158

五、增值税检查后的会计处理163

（一）少计销项164

（二）多计进项164

六、实例165

第八章 纳税申报189

一、增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）189

（一）增值税纳税申报表（主表）189

（二）增值税纳税申报表附列资料（表一）205

（三）增值税纳税申报表附列资料（表二）及填表说明206

（四）固定资产进项税额抵扣情况表210

（五）增值税纳税申报表（适用小规模纳税人）211

二、网上申报操作流程212

三、特殊情况申报212

（一）一般纳税人辅导期申报212

（二）外贸出口企业212

（三）生产型出口企业213

（四）一般纳税人销售自己使用的固定资产按4％减半征收如何填报214

（五）小规模纳税人销售自己使用过的固定资产减按2％征收如何填报214

附录215

附一：中华人民共和国增值税暂行条例215

附二：中华人民共和国增值税暂行条例实施细则219

附三：增值税一般纳税人资格认定管理办法225

附四：增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法228

附五：增值税专用发票使用规定232