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第一部分 企业内部控制应用指引的基本内容第一章 内部环境3

一、内部环境概述3

二、内部环境的组成部分3

三、内部环境案例6

第二章 风险评估11

一、风险评估概述11

二、风险识别11

三、风险评估36

四、风险应对52

五、风险评估案例73

第三章 控制活动76

一、基本控制措施与方法76

二、案例分析83

第四章 信息与沟通91

一、信息系统91

二、沟通92

三、舞弊机制、举报投诉制度和举报人保护制度93

第五章 内部监督98

一、日常监督与专项监督98

二、案例分析103

第二部分 企业内部控制应用指引解读及案例分析第六章 组织架构的内部控制113

第一节 企业内部控制应用指引的基本内容113

第二节 企业内部控制应用指引解读115

一、组织架构概述115

二、企业组织架构应当关注的风险116

三、企业组织架构的组织领导117

四、企业组织架构的设计程序118

五、企业组织架构的设计方法120

六、组织架构的运行程序122

七、组织架构运行中的注意事项124

第三节 企业内部控制应用指引的案例126

第七章 发展战略的内部控制130

第一节 企业内部控制应用指引的基本内容130

第二节 发展战略内部控制解读132

一、企业发展战略概述132

二、企业发展战略应关注的风险内容133

三、企业发展战略的制定134

四、企业发展战略的实施137

第三节 企业发展战略内部控制指引案例139

第八章 人力资源的内部控制146

第一节 企业内部控制应用指引的基本内容146

第二节 企业内部控制应用指引解读148

一、人力资源概述和人力资源风险防范148

二、人力资源的引进与开发149

三、人力资源的使用和退出153

第三节 企业内部控制应用指引的案例156

第九章 社会责任的内部控制159

第一节 企业内部控制应用指引的基本内容159

第二节 企业内部控制应用指引解读162

一、社会责任概述162

二、我国企业在履行社会责任中存在的风险163

三、推动企业履行社会责任的执行165

四、加强对企业履行社会责任的督导168

第三节 企业内部控制应用指引的案例169

第十章 企业文化的内部控制181

第一节 企业内部控制应用指引基本内容181

第二节 企业内部控制应用指引解读183

一、企业文化概述183

二、企业实行企业文化管理应关注的风险184

三、企业文化的建设程序185

四、企业文化建设中的注意事项189

五、企业文化的评估190

六、企业文化评估的注意事项192

第三节 企业内部控制应用指引的案例193

第十一章 资金管理的内部控制198

第一节 企业内部控制应用指引的基本内容198

第二节 企业内部控制应用指引解读203

一、资金管理概述203

二、筹资管理204

三、投资管理207

四、营运资金管理211

第三节 企业内部控制应用指引的案例214

第十二章 采购业务的内部控制219

第一节 企业内部控制应用指引的基本内容219

第二节 企业内部控制应用指引解读222

一、采购业务概述222

二、采购业务内部控制的目标223

三、采购业务内部控制应遵循的原则223

四、采购业务内部控制存在的风险224

五、采购业务的执行225

六、采购及付款业务的风险应对228

七、采购业务的内部控制的应注意的问题231

第三节 企业内部控制应用指引的案例232

第十三章 资产管理的内部控制235

第一节 企业内部控制应用指引的基本内容235

第二节 企业内部控制应用指引解读239

一、资产管理概述239

二、存货管理240

三、固定资产管理244

四、无形资产管理249

第三节 企业内部控制应用指引的案例253

第十四章 销售业务的内部控制259

第一节 企业内部控制应用指引的基本内容259

第二节 企业内部控制应用指引解读261

一、销售业务概述261

二、企业销售业务中应关注的风险262

三、企业销售业务流程控制262

四、销售合同签订中的控制264

五、销售货款收回中的控制264

六、销售业务中的信用管理265

七、销售折让与销售退回中的控制266

第三节 企业内部控制应用指引的案例267

第十五章 研究与开发的内部控制273

第一节 企业内部控制应用指引的基本内容273

第二节 企业内部控制应用指引解读275

一、研究与开发概述275

二、研究与开发应当关注的风险276

三、研究与开发的风险应对278

第三节 企业内部控制应用指引的案例281

第十六章 工程项目的内部控制288

第一节 企业内部控制应用指引的基本内容288

第二节 企业内部控制应用指引解读293

一、共同项目的概述293

二、工程项目的主要业务控制293

三、工程项目成本与费用的概述302

四、工程项目评估的内容303

五、工程项目的投资估算的内容305

六、建筑工程施工招标文件的编制应注意的事项及文件内容306

七、建设工程施工合同文件的组成及优先解释顺序308

第三节 企业内部控制应用指引的案例309

第十七章 担保业务的内部控制319

第一节 企业内部控制应用指引的基本内容319

第二节 企业内部控制应用指引解读322

一、担保业务控制概述322

二、企业实行担保业务应关注的风险323

三、担保业务主要流程及其内部控制324

四、担保业务调查评估326

五、担保业务的授权审批327

六、担保业务评估与审批控制328

七、担保业务的执行329

八、担保业务监测331

九、担保业务的监督检查332

第三节 企业内部控制应用指引的案例333

第十八章 业务外包的内部控制345

第一节 企业内部控制应用指引的基本内容345

第二节 企业内部控制应用指引解读347

一、业务外包概述及背景347

二、业务外包的类型348

三、业务外包的风险350

四、业务外包承包方的选择351

五、业务外包的执行和实施352

六、企业实施业务外包应注意的问题356

第三节 企业内部控制应用指引的案例357

第十九章 财务报告的内部控制360

第一节 企业内部控制应用指引的基本内容360

第二节 企业内部控制应用指引解读363

一、财务报表内部控制的概述363

二、财务报表内部控制的目标364

三、财务报表内部控制的内容364

第三节 企业内部控制应用指引的案例366

第二十章 全面预算的内部控制371

第一节 企业内部控制应用指引的基本内容371

第二节 企业内部控制应用指引解读374

一、全面预算概述374

二、实行全面预算管理应当关注的风险375

三、全面预算的工作组织376

四、全面预算的编制程序377

五、全面预算的编制方法378

六、全面预算的执行控制380

七、全面预算的分析控制380

八、全面预算的考核控制383

第三节 企业内部控制应用指引的案例384

第二十一章 合同管理的内部控制392

第一节 企业内部控制应用指引的基本内容392

第二节 企业内部控制应用指引解读395

一、合同管理概述395

二、企业实行合同管理应关注的风险396

三、企业实行合同管理的组织领导396

四、合同管理当中的合同订立397

五、合同管理当中的合同履行399

六、合同管理的考核400

七、合同管理中的注意事项401

第三节 合同管理内部控制的案例407

第二十二章 内部信息传递的内部控制427

第一节 企业内部控制应用指引的基本内容427

第二节 企业内部控制应用指引解读429

一、内部信息传递的理解429

二、企业内部信息的主要形式430

三、企业内部信息有效应具备的特点431

四、建立信息收集、加工机制431

五、信息传递方式431

六、完善信息传递机制432

七、加强信息技术的运用433

八、建立投诉制度433

第三节 企业内部控制应用指引的案例433

第二十三章 信息系统的内部控制440

第一节 企业内部控制应用指引的基本内容440

第二节 企业内部控制应用指引解读443

一、信息系统概述443

二、信息系统的COBIT模型445

三、信息技术环境下内部控制框架的构建448

四、信息系统的开发步骤454

五、信息系统开发中常见的一些问题457

六、信息系统安全459

第三节 企业内部控制应用指引的案例463

第三部分 企业内部控制评价指引解读及案例分析第二十四章 企业内部控制评价指引的基本内容469

第二十五章 企业内部控制评价指引解读474

一、内部控制评价概述474

二、内部控制评价的内容477

三、内部控制评价的程序482

四、内部控制缺陷的认定484

五、内部控制评价报告486

第二十六章 企业内部控制评价指引的案例489

第四部分 企业内部控制审计指引解读及案例分析第二十七章 企业内部控制审计指引的基本内容507

第二十八章 企业内部控制审计指引解读518

一、内部控制审计的含义518

二、财务报告内部控制与非财务报告内部控制519

三、内部控制审计与财务报表审计的整合（整合审计）520

四、内部控制审计的计划工作520

五、对企业内部审计工作的利用521

六、自上而下的审计方法522

七、两个层面的内部控制测试522

八、内部控制测试的方法523

九、测试运行有效性523

十、评价内部控制缺陷524

十一、对内部控制缺陷的处理524

十二、取得企业签署的书面声明524

十三、内部控制审计报告的类型525

十四、对非财务报告内部控制缺陷的处理526

十五、期后事项526

十六、编制审计工作底稿527

第二十九章 内部控制审计指引的案例528