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1绪论1

1.1研究背景1

1.1.1准则制订机构与监管机构关注的重点问题之一2

1.1.2审计理论研究的热点问题之一4

1.1.3审计实务的焦点问题之一5

1.2研究目的与意义8

1.2.1研究目的8

1.2.2研究意义9

1.3研究思路与结构框架10

1.4研究内容与方法11

1.4.1研究内容11

1.4.2研究方法14

1.5研究贡献14

2相关研究综述16

2.1国外研究现状16

2.1.1审计判断研究基本情况16

2.1.2持续经营审计判断研究20

2.1.3审计判断质量特征研究31

2.2国内研究现状32

2.2.1审计判断研究的总体状况回顾32

2.2.2持续经营审计判断问题研究33

2.2.3审计判断质量研究35

2.3现状分析与评价36

3相关理论阐释40

3.1审计判断质量及质量改进的理论解析40

3.1.1质量及质量改进40

3.1.2审计判断质量及其改进44

3.1.3审计判断质量改进的实现框架48

3.2审计判断质量改进实现框架的理论诠释52

3.2.1改进动因：基于有限理性背景的认知心理学探究52

3.2.2改进措施：基于审计判断构成要素的挖掘56

3.2.3改进效果：基于审计判断质量评价标准的考察61

3.3持续经营审计判断及其质量改进的理论认识65

3.3.1持续经营审计判断的定义66

3.3.2持续经营审计判断的特征68

3.3.3持续经营审计判断质量改进的确定70

3.4本章小结71

4持续经营审计判断质量改进的动因研究73

4.1持续经营审计判断质量的现状73

4.1.1样本选择75

4.1.2统计分析75

4.2持续经营审计判断质量现状的致因剖析80

4.2.1信息处理能力“有限”的结果80

4.2.2过度自信的后果82

4.2.3决策的框架效应所致83

4.2.4比率偏见效应使然84

4.3本章小结85

5持续经营审计判断质量改进措施的选择研究87

5.1改进措施的问卷调查87

5.1.1问卷设计和调查对象87

5.1.2调查结果分析88

5.1.3改进措施的分类整理与比较90

5.2主体类改进措施的再分析101

5.2.1集体判断101

5.2.2专业素质106

5.2.3辅助工具111

5.3本章小结113

6持续经营审计判断质量改进措施的实现途径研究115

6.1主体类措施的专家系统技术实现的可行性115

6.1.1专家系统的基本原理115

6.1.2专家系统与主体类改进措施的可整合性分析116

6.2持续经营审计判断原始模型的构建：为开发专家系统的准备121

6.2.1基于审计准则的判断模型122

6.2.2来自国内外研究成果的判断模型123

6.2.3基于审计实践的判断模型128

6.2.4持续经营审计判断原始模型131

6.3持续经营审计判断专家系统的实现平台133

6.3.1专家系统实现平台的比较133

6.3.2 Jess在持续经营审计判断专家系统开发中的应用135

6.4本章小结139

7持续经营审计判断质量改进效果的实验检验140

7.1实验设计141

7.1.1实验任务与研究假设141

7.1.2实验对象与案例选择142

7.1.3变量度量、实验过程及控制146

7.2实验结果分析与讨论148

7.2.1判断结果的一致性148

7.2.2审计意见判断的准确性151

7.2.3判断证据选择的恰当性153

7.2.4判断过程的高效性155

7.3本章小结156

8主要结论及未来研究方向158

8.1主要研究结论158

8.2局限性与未来研究方向160

附录162

2002—2006年沪深两市中有暂停上市历史的公司162

持续经营审计判断质量改进措施的调查问卷166

关于持续经营审计判断流程的专家访谈提纲168

实验对象筛选试题169

实验案例170

实验问卷171

我国上市公司“管理层讨论与分析”披露状况的调查分析173

上市公司持续经营审计判断差异评价185

持续经营能力重大不确定性下审计意见的预测研究194

审计判断专家系统国外研究综述202

持续经营审计判断专家系统国外研究述评212

持续经营审计判断模型研究回顾与展望223

基于董事会治理特征的上市公司信息披露违规的经验证据233

自愿性审计师变更与审计意见关系的验证249

研究期间发表的主要学术论文270

参考文献272