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第一章 绪论1

一、盈余管理的概念1

二、研究盈余管理的意义5

三、国内外盈余管理的研究回顾8

（一）盈余管理的实证检验方法8

（二）对盈余管理动机的实证检验24

（三）盈余管理与公司治理的实证检验35

（四）盈余管理与外部审计的实证检验37

（五）盈余管理行为的经济学解释38

四、本书结构40

第二章 基于总体应计利润的盈余管理检测方法43

一、现有的基于总体应计利润的盈余管理检测方法44

（一）Healy模型44

（二）DeAngelo模型45

（三）Jones模型45

（四）修正的Jones模型47

（五）Jones模型的几个扩展形式48

（六）几个模型的估计误差与检测能力49

二、现金流一收益模型52

（一）模型的构造52

（二）对模型检测效果的模拟评估54

（一）研究背景72

第三章 我国上市公司盈余管理的实证检验72

一、IPO企业盈余管理的实证检验72

（二）样本选择和研究思路76

（三）IPO企业发行前后的业绩表现78

（四）盈余管理检测模型80

（五）盈余管理检测结果及分析82

二、亏损上市公司盈余管理的实证检验88

（一）研究背景88

（二）基于盈余分布密度的实证检验91

（三）基于具体利润项目的实证检验98

（一）引言107

一、盈余管理的寻租行为分析107

第四章 诱发盈余管理行为的制度性因素及其治理措施107

（二）寻租行为的权力特征109

（三）控制权与控制权租金113

（四）盈余管理的寻租行为模型115

（五）诱发盈余管理行为的制度性因素分析125

二、外部审计与审计独立性研究131

（一）外部审计职能在财务报告供给链中的重要作用131

（二）保持审计独立性的重要意义134

（三）会计师事务所变更与收买审计意见的实证检验138

（一）合理安排公司内部的会计控制权和审计控制权147

三、盈余管理的治理与改革措施147

（二）加强对盈余管理行为的事后监督，加大惩罚力度149

（三）提高信息披露的透明度和完整性150

（四）改革目前关于上市公司退市、再融资的规定150

（五）改变股权分置的现状，彻底根治上市公司的“融资饥渴”症151

（六）提高外部审计的独立性152

（七）加强会计准则建设153

第五章 对公司管理当局会计职能受托责任的155

再思考155

一、问题的提出155

（一）股东的利益并不优于其他利益相关者159

二、股东价值最大化还是所有利益相关者的公平利益159

（二）谁来维护潜在投资者和公众投资者的利益160

（三）企业伦理学的观点163

第六章 上市公司主要的盈余管理方法167

一、会计方法167

（一）收入的确认167

（二）费用的确认与成本的结转177

（三）潜亏挂账179

（四）收益性支出资本化183

（五）巨额冲销185

（六）资产减值准备冲回189

（七）会计政策和会计估计的变更193

（八）追溯调整204

（九）或有事项212

二、关联交易方法213

（一）关联方之间的物料采购和产品销售215

（二）关联方之间的资产转让219

（三）非货币性交易223

（四）债务重组224

（五）计收资金占用费226

（六）委托经营与受托经营228

（七）合作投资230

（八）资产租赁232

（九）关联方承担费用233

（十）关联交易非关联化234

三、其他交易规划242

四、地方政府支持243

（一）税收优惠244

（二）地方财政补贴244

五、典型案例分析246

参考文献259

致谢278