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项目一 年报审计业务操作全程实训1

1.1实训任务1——承接年报审计业务1

1.1.1承接年报审计业务的相关资料1

1.1.2承接年报审计业务的实训操作（吴立至）6

1.2实训任务2——制订审计总体策略和具体计划10

1.2.1制订审计总体策略和具体计划的相关资料10

1.2.2制订审计总体策略和具体计划的实训操作（吴立至）11

1.3实训任务3——控制测试及相关报表项目审计19

1.3.1货币资金控制及相关报表项目审计（王勤）19

1.3.2销售与收款循环控制测试及相关报表项目审计（王勤）29

1.3.3采购与付款内控测试及相关报表项目审计（李缘）52

1.3.4存货与成本内控测试及相关报表项目审计（吴立至）75

1.3.5筹资与投资循环业务报表项目审计（吴立至）86

1.4实训任务4——重要交易事项审计102

1.4.1关联方及关联方交易事项（吴立至）102

1.4.2期初余额审计操作（吴立至）102

1.4.3期后事项审计操作（吴立至）102

1.4.4或有事项审计操作（吴立至）102

1.4.5持续经营能力审计操作（吴立至）102

1.4.6现金流量表审计（吴立至）104

1.4.7所有者权益变动表审计（吴立至）107

1.5实训任务5——审计整理与复核109

1.5.1审计差异调整表（吴立至）109

1.5.2试算平衡表（吴立至）112

1.5.3沟通并获取管理当局声明书（吴立至）113

1.5.4重要审计事项完成核对表（吴立至）114

1.5.5二级和三级复核（孙望、涂定康）115

1.6实训任务6——出具审计报告（吴立至）117

1.7实训任务7——审计底稿整理（李缘）125

项目二 验资业务操作全程实训126

2.1验资业务实训资料126

2.2验资业务操作全程实训127

2.2.1分次出资首次验资实训127

2.2.2非首次出资验资业务实训132

附录一 审计业务操作全程实训参考答案135

附录二 验资业务操作全程实训参考答案197

参考文献207