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第一章 会计基础知识1

第一节 会计的职能、对象和要素1

一、会计的职能1

二、会计的对象和要素2

第二节 借贷记账法3

一、借贷记账法的记账符号4

二、借贷记账法的记账规则4

三、借贷记账法的试算平衡5

第三节 会计科目和账户6

一、会计科目6

二、会计账户9

第四节 会计凭证12

一、会计凭证的种类12

二、会计凭证的填制和审核14

三、会计凭证的传递和保管17

第五节 会计账簿18

一、会计账簿的作用18

二、会计账簿的种类19

三、记账的基本规则20

四、结账和对账23

五、账簿的更换和保管24

第六节 会计核算程序25

一、记账凭证账务处理程序25

二、科目汇总表账务处理程序26

第二章 内部控制28

第一节 内部控制概述28

一、内部控制的发展历程28

二、内部控制基础工作29

第二节 货币资金内部控制30

一、货币资金业务内部控制概述30

二、货币资金收入内部控制31

三、货币资金支出内部控制32

第三节 销售与收款的内部控制33

一、销售与收款内部控制概述33

二、销售的内部控制34

三、应收账款和收款的内部控制36

第四节 采购与付款的内部控制38

一、采购与付款内部控制概述38

二、采购的内部控制38

三、付款的内部控制41

第五节 对外投资的内部控制42

一、对外投资业务内部控制概述42

二、投资计划的编制与审批42

三、非证券投资执行的内部控制43

四、证券投资执行的内部控制44

五、投资资产保管的内部控制45

六、投资收益收取及投资处置的内部控制46

第六节 融资业务的内部控制46

一、融资业务内部控制概述46

二、融资的内部控制47

第三章 货币资金及应收款项48

第一节 货币资金48

一、现金48

二、银行存款51

第二节 应收款项61

一、外部应收款项核算62

二、内部应收款项核算63

第四章 存货65

第一节 存货概述65

一、存货的概念65

二、存货的分类65

三、存货的计价原则66

四、发出存货的计价方法67

第二节 产品物资69

一、产品物资的总分类核算69

二、产品物资的明细分类核算69

第三节 其他存货74

一、委托加工物资的核算74

二、委托代销商品的核算75

三、受托代购商品的核算76

四、受托代销商品的核算77

第四节 存货清查78

第五章 对外投资80

第一节 对外投资概述80

一、对外投资的概念80

二、对外投资的目的80

三、对外投资的分类80

第二节 对外投资的核算81

一、对外投资的计价原则81

二、投资收益的确认82

三、对外投资的核算82

第六章 农业资产87

第一节 农业资产概述及计价87

一、农业资产概述87

二、农业资产的计价基础87

三、农业资产计价原则88

第二节 牲畜（禽）资产的核算88

一、牲畜（禽）资产增加的核算89

二、牲畜（禽）资产饲养费用的核算90

三、牲畜（禽）资产转换的核算91

四、产役畜成本摊销的核算92

五、牲畜（禽）资产处置的核算93

第三节 林木资产的核算94

一、林木资产增加的核算95

二、林木资产培植费用的核算96

三、林木资产管护费用的核算97

四、经济林木成本摊销的核算98

五、林木资产处置的核算98

第七章 固定资产101

第一节 固定资产概述101

一、固定资产的概念101

二、固定资产的分类101

三、固定资产的确认103

四、固定资产的计价基础103

第二节 固定资产取得的核算104

一、固定资产核算的账户设置104

二、固定资产入账价值的确定105

三、固定资产取得的核算105

第三节 固定资产折旧与修理的核算111

一、固定资产折旧的核算111

二、固定资产修理的核算114

第四节 固定资产减少的核算115

一、出售、报废和毁损固定资产的核算115

二、投资转出固定资产的核算116

三、捐赠转出固定资产的核算117

四、盘亏固定资产的核算117

第五节 固定资产租赁的核算118

一、固定资产租出的核算118

二、固定资产租入的核算118

第八章 无形资产121

第一节 无形资产概述121

一、无形资产的概念121

二、无形资产的特征121

三、无形资产的确认122

四、无形资产的计价123

第二节 无形资产的核算123

一、无形资产取得的核算123

二、无形资产摊销的核算124

三、无形资产出售的核算125

四、无形资产出租的核算125

五、无形资产转销的核算126

第九章 负债127

第一节 负债概述127

一、负债的概念127

二、负债的分类127

三、负债的计价128

四、负债的监督管理128

第二节 流动负债128

一、短期借款129

二、应付款130

三、应付工资132

四、应付盈余返还133

五、应付剩余盈余135

第三节 长期负债136

一、长期借款136

二、专项应付款138

第十章 所有者权益141

第一节 所有者权益概述141

第二节 所有者权益的核算142

一、股金的核算142

二、专项基金的核算145

三、资本公积的核算147

四、盈余公积的核算148

五、本年盈余和盈余分配的核算149

第十一章 盈余及盈余分配150

第一节 收入150

一、收入的概念150

二、收入的确认150

三、收入的核算150

第二节 成本153

一、成本的概念153

二、成本的核算154

第三节 费用157

一、费用的概念157

二、费用核算的基本要求158

三、费用的核算159

第四节 盈余162

一、盈余的特点162

二、本年盈余的构成163

三、本年盈余核算的准备工作163

四、本年盈余的核算164

第五节 盈余分配165

一、盈余分配的要求166

二、盈余分配的顺序166

三、盈余分配的核算166

第十二章 会计报表168

第一节 会计报表概述168

一、会计报表的概念168

二、会计报表的种类168

三、会计报表的编制和报送要求170

第二节 会计报表格式及编制方法171

一、月份或季度会计报表171

二、年度会计报表175

三、财务状况说明书205

第三节 会计报表分析206

一、会计报表分析的意义206

二、会计报表分析方法206

三、会计报表分析的内容208

第十三章 合作社的合并、分立、解散、破产与清算212

第一节 合作社的合并212

一、合作社合并的概念212

二、合作社合并的程序212

三、合作社合并的账务处理213

第二节 合作社的分立216

一、合作社分立的概念216

二、合作社分立的程序216

三、合作社分立的账务处理217

第三节 合作社的解散及清算218

一、合作社解散的概念218

二、合作社解散的清算218

第四节 合作社的破产及清算223

一、合作社破产的概念223

二、破产宣告223

三、破产清算223

四、解散清算与破产清算的区别224

第十四章 会计工作组织226

第一节 会计法规体系226

一、会计法规的种类226

二、会计法227

三、会计准则227

四、会计制度228

第二节 会计工作管理体制228

一、会计工作管理部门228

二、会计机构的设置229

三、财会人员岗位责任制230

第三节 财会人员和职业道德231

一、会计人员的任职条件231

二、财会人员的主要职责232

三、财会人员的工作权限233

四、财会人员的职业道德233

五、财会人员的任免235

六、财会人员的奖惩与报酬235

七、会计工作交接235

第四节 会计档案的管理237

一、定期整理归类237

二、造册归档238

三、使用及借阅手续238

四、严格遵守保管期限和销毁手续238

第五节 会计监督体系239

一、会计工作的内部监督240

二、会计工作的外部监督242

附录244

附录一 中华人民共和国农民专业合作社法244

附录二 农民专业合作社财务会计制度（试行）253

附录三 财政部 农业部关于认真贯彻实施《农民专业合作社财务会计（试行）》的通知289

附录四 会计基础工作规范292

后记308