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第一篇 “一带一路”沿线国家税制介绍3

阿尔巴尼亚3

阿联酋7

阿曼9

阿塞拜疆13

埃及17

爱沙尼亚21

巴基斯坦25

巴勒斯坦29

巴林33

白俄罗斯35

保加利亚39

波斯尼亚和黑塞哥维那43

波兰47

俄罗斯51

菲律宾55

格鲁吉亚60

哈萨克斯坦64

韩国68

黑山72

吉尔吉斯斯坦75

柬埔寨79

捷克82

卡塔尔87

科威特90

克罗地亚93

拉脱维亚97

黎巴嫩101

立陶宛104

罗马尼亚111

马来西亚116

马其顿120

蒙古123

孟加拉国127

缅甸130

日本134

塞尔维亚140

沙特阿拉伯144

斯里兰卡147

斯洛伐克151

斯洛文尼亚154

泰国159

土耳其163

土库曼斯坦170

文莱175

乌克兰178

乌兹别克斯坦184

新加坡189

匈牙利194

叙利亚198

亚美尼亚201

也门205

伊拉克209

以色列212

印度218

印度尼西亚225

约旦230

越南233

第二篇 我国与“一带一路”沿线国家所签税收协定对比239

表2-1 股息条款对比表239

表2-2 利息条款对比表248

表2-3 特许权使用费条款对比表258

表2-4 消除双重征税方法（税收饶让）条款对比表267

表2-5 税种范围条款对比表272

表2-6 居民条款对比表288

表2-7 常设机构（判定）条款对比表324

第三篇 “一带一路”相关税收法律法规381

第一章 出口退税381

第一节 出口退（免）税政策381

第二节 出口征税政策400

第三节 日常管理和其他规定403

第四节 出口退（免）税企业分类管理416

第五节 货物贸易外汇管理制度419

第二章 企业所得税423

第一节 境外居民企业税源管理423

第二节 境外所得税收处理425

第三节 境外所得税收抵免429

第三章 境外注册中资控股企业441

第一节 基本规定441

第二节 非境内注册居民企业的税收规定442

第四章 居民企业报告境外投资和所得447

第一节 基本规定447

第二节 居民企业参股外国企业447

第五章 对外支付449

第一节 基本规定449

第二节 需办理税务备案的事项449

第三节 无需办理税务备案的事项450

第四节 如何办理备案手续450

第五节 税务机关审查451

第六节 外汇支付451

第六章 转让定价风险451

第一节 概述451

第二节 特别纳税调整452

第三节 成本分摊协议455

第四节 受控外国企业456

第五节 资本弱化457

第六节 一般反避税460

第七节 预约定价安排463

第七章 境外税务纠纷解决466

第一节 国际税收争端解决机制466

第二节 可以申请启动相互协商程序的情形466

第三节 相互协商程序管理机构467

第四节 终止相互协商程序情形468

第五节 撤回相互协商申请469

第六节 缔约对方主管当局请求启动的相互协商程序469

第七节 税务总局主动向缔约对方请求启动的相互协商程序470

第八节 协议的执行及法律责任470

第八章 境外投资项目核准和备案471

第九章 境外投资外汇管理476