企业资产损失税前扣除实务与典型案例分析 2017版【2025|PDF|Epub|mobi|kindle电子书版本百度云盘下载】

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第一章 综述1

第一节 资产损失的税法会计定义及差异1

第二节 资产损失税前扣除的演变3

第三节 资产损失税前扣除的流程5

第四节 资产损失税前扣除的特殊事项6

第二章 清单申报16

第一节 经营性损失16

第二节 正常损耗28

第三节 正常报废34

第四节 金融交易43

第三章 货币资产损失47

第一节 现金损失47

第二节 因金融机构清算而发生的存款类资产损失52

第三节 债务人破产清算所致坏账损失56

第四节 债务人死亡、失踪所致坏账损失61

第五节 债务人停止营业所致坏账损失66

第六节 企业债务重组所致坏账损失70

第七节 企业逾期3年以上未清偿的债务损失77

第八节 企业逾期1年以上，单笔数额不超过5万元或者不超过企业年度收入总额1？的应收款项产生的坏账损失81

第九节 企业因诉讼案件所致坏账损失86

第十节 自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的损失90

第四章 非货币性资产损失95

第一节 存货（工程物资）报废、毁损和变质损失95

第二节 存货（工程物资）被盗损失101

第三节 存货（工程物资）盘亏损失106

第四节 固定资产报废、毁损损失110

第五节 固定资产被盗损失119

第六节 固定资产盘亏、丢失损失124

第七节 生产性生物资产盗伐、被盗、丢失损失130

第八节 生产性生物资产盘亏损失134

第九节 生产性生物资产因森林病虫害、疫情、死亡损失139

第十节 未能按期赎回的抵押资产损失143

第十一节 被其他新技术所代替或已超过法律保护期限的无形资产损失146

第十二节 在建工程停建、报废损失150

第五章 投资损失156

第一节 因债务人和担保人依法宣告破产、关闭、被解散或撤销所形成的债权性损失156

第二节 债务人死亡、失踪所致坏账损失而无法收回的债权投资产生的损失161

第三节 因债务人遭受重大自然灾害或意外事故无法收回的债权投资而产生的损失165

第四节 因债务人承担法律责任而无法收回债权投资产生的损失168

第五节 因债务人和担保人不能偿还到期债务，企业诉诸法律（受理）无法收回的债权投资而发生的损失172

第六节 因债务人和担保人不能偿还到期债务，企业诉诸法律（驳回）而无法收回债权投资发生的损失176

第七节 委托贷款损失179

第八节 被投资方依法宣告破产、关闭、解散、被撤销所形成的股权性损失183

第九节 被投资方依法注销、吊销营业执照所形成的股权性损失187

第十节 被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已连续停止经营3年以上，且无重新恢复经营改组计划的，所形成的股权性损失191

第十一节 对被投资方不具有控制权，投资期限届满或者投资期限已超过10年，且被投资单位因连续3年经营亏损导致资不抵债的，所形成的股权性损失195

第十二节 被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已完成清算或清算期超过3年以上的，所形成的股权性损失200

第十三节 单户贷款余额不超过300万元，逾期1年以上的涉农贷款和中小企业贷款损失204

第十四节 单户贷款余额超过300万元至1000万元（含），逾期1年以上的涉农贷款和中小企业贷款损失208

第六章 其他损失213

附录220

财政部 国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知220

国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告223

财政部关于印发《企业资产损失财务处理暂行办法》的通知232

国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的公告235

国家税务总局关于发布《企业政策性搬迁所得税管理办法》的公告243

财政部 国家税务总局关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除有关问题的通知247

国家税务总局关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失税前扣除问题的公告249

国家税务总局关于电网企业输电线路部分报废损失税前扣除问题的公告250

国家税务总局关于企业股权投资损失所得税处理问题的公告251

国家税务总局关于企业因国务院决定事项形成的资产损失税前扣除问题的公告252

国家税务总局关于商业零售企业存货损失税前扣除问题的公告253

财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知254

财政部 国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知258

财政部 国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知259

国家税务总局关于资产（股权）划转企业所得税征管问题的公告260

国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税有关征管问题的公告263

国家税务总局关于企业重组业务企业所得税征收管理若干问题的公告264

A105091《资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》填报说明267

中华人民共和国企业破产法269

中华人民共和国反不正当竞争法285

存款保险条例289