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第一章 概论1

第一节 中央银行开展商业景气分析的意义1

一、商业在国民经济中占有重要地位1

二、商业在社会主义市场经济中具有重要作用2

三、商业负债中银行借款为主要来源4

四、运用商业景气分析为制定货币政策提供依据5

第二节 中央银行开展商业景气分析的可行性6

一、中央银银行制度提供了重要保障6

二、中央银行分支机构的广泛性提供了可操作条件7

三、商业企业追求利润最大化需要中央银行政策支持7

四、银行经营的目的决定对中央银行货币政策的依赖性7

五、政府及主管部门指导商业依附于中央银行信贷政策8

六、统一的财务制度奠定了开展商业调查的基础9

第三节 中央银行开展商业景气分析的基本要求9

一、紧紧抓住体现银行与商业的债权和债务关系9

二、站在中央银行角度选择企业与指标10

三、以资产负债表作为分析的基础11

四、做好财务综合指标的分析与判断11

五、预测主要指标变动趋势12

六、作出商业形势报告12

第四节 中央银行开展商业景气分析的方法和步骤13

一、必备条件13

二、方法步骤13

第二章 调查指标与企业的选择16

第一节 确定调查指标的原则16

一、调查指标的代表性16

二、调查指标的重要性18

三、调查指标的可采集性18

第二节 调查指标的选择19

一、基本指标的选择19

二、派生指标的选择27

三、常规分析指标的选择27

第三节 调查企业的确定30

一、选择好调查企业的重要性30

二、确定调查企业的原则30

第三章 派生指标33

第一节 派生指标的作用与意义33

一、概念及特征33

二、派生指标的作用与意义34

三、派生指标的使用对中央银行制定货币政策具有极其重要的作用35

第二节 派生指标产生的依据和遵循的原则36

一、派生指标的依据和遵循的原则36

二、商业景气调查派生指标及计算公式37

第三节 派生指标的分类41

一、按统计学原理中的总量指标分类42

二、按统计学原理中的相对指标分类42

第四节 派生指标在商业景气调查中的运用44

第四章 商业资产分析54

第一节 商业资产的概念及结构分类54

一、资产概念54

二、资产结构分类55

第二节 商业资产主要项目分析55

一、流动资产变动分析56

二、固定资产变动分析66

三、长期投资变动分析69

四、无形及递延资产和其他资产分析72

第三节 商业资产结构分析73

一、企业间的横向比较分析73

二、地区间的横向比较分析76

三、行业间的横向分析78

第五章 商业负债及所有者权益分析82

第一节 概述82

一、负债的概念及其意义82

二、负债融资应遵循的原则83

三、负债的分类84

四、所有者权益85

第二节 商业负债及所有者权益分析86

一、负债状况分析86

二、所有者权益状况分析96

第三节 商业负债及所有者权益比较分析100

第六章 损益分析104

第一节 损益分析的意义104

一、损益的概念104

二、损益分析的意义105

第二节 分析原则及其方法107

一、损益分析必须坚持的原则107

二、损益分析的方法109

第三节 损益指标分析112

一、各项财务数据分析112

二、与销售有关的几个派生指标分析118

第七章 商业趋势预测120

第一节 预测概述120

第二节 短期借款需求量预测121

一、商业企业短期借款需求量预测的意义与作用121

二、短期借款需求量预测方法121

第三节 商品销售收入、社会消费品零售总额及利税额的预测125

一、商品销售收入等指标的特点及预测意义125

二、商品销售收入的预测125

第八章 综合判断130

第一节 综合判断商业景气状况的意义130

一、有利于掌握国民经济的总体水平和发展趋势130

二、有利于提高企业经营效益131

三、有利于调整供求关系132

四、有利于商业银行控制贷款总量、优化贷款结构132

五、有利于中央银行行使宏观调控职能，实施货币信贷政策133

第二节 综合判断商业景气状况的内容及其方法133

一、财务能力综合判断134

二、经济效益综合判断138

第三节 综合报告142

一、综合报告的基本格式142

二、综合报告的基本要求143

三、商业景气调查综合报告实例两篇145

第九章 商业景气分析的微机实现154

第一节 系统设计概述154

一、数据处理的过程154

二、系统功能和结构156

三、程序设计158

第二节 应用实例162

一、系统的开发及使用环境162

二、系统的功能162

三、系统设计163

四、系统操作简要说明165