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第一章　总论1

第一节　税收概述1

一、税收的概念与特征1

二、税收的职能3

三、税收的分类3

四、税与费的比较5

第二节　税法概述6

一、税法与税收6

二、税收法律关系6

三、税法构成要素7

四、税收立法体制10

五、税务机构设置11

复习思考题12

强化训练题12

第二章　增值税法14

第一节　增值税概述14

一、增值税的概念14

二、增值税的类型及特点14

第二节　增值税的基本要素15

一、征税范围15

二、增值税的纳税人18

三、税率20

第三节　增值税的计算20

一、计税依据20

二、一般纳税人应纳税额的计算24

三、小规模纳税人应纳税额的计算27

四、进口货物应纳税额的计算27

第四节　增值税征收管理28

一、增值税纳税义务的发生时间28

二、增值税纳税期限29

三、增值税纳税地点29

四、增值税专用发票的使用与管理29

五、税收优惠及出口退（免）税32

第五节　纳税申报与账务处理33

一、纳税申报33

二、增值税的账务处理38

复习思考题39

强化训练题40

第三章　消费税法45

第一节　消费税概述45

一、消费税的概念45

二、消费税的特点45

第二节　消费税的基本要素46

一、征税范围和税目46

二、消费税的纳税人49

三、税率49

第三节　消费税的计算52

一、生产应税消费品应纳税额的计算52

二、委托加工应税消费品应纳税额的计算57

三、进口应税消费品应纳税额的计算60

第四节　消费税征收管理60

一、消费税纳税义务发生时间60

二、纳税期限61

三、纳税地点61

四、出口应税消费品退税的规定62

第五节　纳税申报与账务处理63

一、纳税申报63

二、消费税的账务处理64

复习思考题65

强化训练题65

第四章　营业税法69

第一节　营业税概述69

一、营业税概念69

二、营业税特点69

第二节　营业税的基本要素70

一、征税范围70

二、纳税人73

三、税率74

第三节　营业税的计算75

一、计税依据75

二、营业税的计算75

第四节　营业税征收管理79

一、税收优惠79

二、纳税义务发生时间、纳税期限与纳税地点81

第五节　纳税申报及账务处理82

一、纳税申报82

二、营业税的账务处理83

复习思考题85

强化训练题85

第五章　城市维护建设税法及教育费附加89

第一节　城市维护建设税法89

一、城市维护建设税概念89

二、基本要素89

三、城建税的计算90

四、征收管理91

五、纳税申报与账务处理92

第二节　教育费附加94

一、教育费附加的概念94

二、征收范围及计征依据94

三、计征比率94

四、教育费附加计算94

五、征收管理95

六、教育费附加申报与账务处理95

复习思考题96

强化训练题96

第六章　关税法99

第一节　关税的基本要素99

一、关税的概念99

二、征税对象99

三、纳税人99

四、税目、税率100

第二节　关税的计算102

一、计税依据102

二、应纳税额的计算105

第三节　关税征收管理106

一、税收优惠106

二、关税的缴纳107

三、关税退还108

四、关税补征和追征108

五、关税的纳税争议109

六、关税的账务处理109

复习思考题110

强化训练题110

第七章　企业所得税法113

第一节　企业所得税法基本要素113

一、企业所得税的概念113

二、企业所得税的纳税人113

三、企业所得税的征税范围114

四、企业所得税的税率114

第二节　企业所得税的计算114

一、应纳税所得额的确定114

二、亏损弥补125

三、应纳税额的计算126

四、资产的税务处理130

第三节　企业所得税的征收管理133

一、税收优惠133

二、纳税期限与纳税地点135

第四节　纳税申报与账务处理136

一、纳税申报136

二、账务处理139

复习思考题140

强化训练题141

第八章　外商投资企业和外国企业所得税法145

第一节　外商投资企业和外国企业所得税的基本要素145

一、外商投资企业和外国企业所得税的概念145

二、纳税人145

三、征税范围146

四、税率147

第二节　外商投资企业与外国企业所得税的计算147

一、应纳税所得额的确定147

二、亏损弥补151

三、应纳税额的计算151

第三节　征收管理152

一、税收优惠152

二、纳税期限156

三、纳税申报与账务处理157

复习思考题162

强化训练题162

第九章　个人所得税法166

第一节　个人所得税法基本要素166

一、个人所得税的概念166

二、个人所得税的纳税人166

三、征税范围与税目167

四、计税依据与税率169

第二节　个人所得税的计算171

一、工资、薪金所得应纳税额的计算171

二、个体工商户生产、经营所得的计税方法173

三、对企事业单位承包、承租经营所得的计税方法173

四、劳务报酬所得的计税方法174

五、稿酬所得的计税方法175

六、特许权使用费所得的计税方法175

七、财产租赁所得的计税方法175

八、财产转让所得的计税方法176

九、利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得的计税方法177

十、捐赠款项的扣除177

十一、境外所得税额扣除178

第三节　个人所得税的征收管理178

一、个人所得税的征收178

二、个人所得税的缴纳179

三、纳税地点180

四、税收优惠180

五、纳税申报与账务处理181

复习思考题183

强化训练题184

第十章　财产和行为税法188

第一节　房产税法188

一、房产税的概念188

二、房产税的基本要素188

三、房产税的计税依据及计算190

四、房产税征收管理191

五、房产税纳税申报与账务处理192

第二节　车船使用税法194

一、车船使用税的概念194

二、车船使用税的基本要素194

三、车船使用税的计算197

四、车船使用税征收管理198

五、车船使用税纳税申报与账务处理199

第三节　印花税法201

一、印花税概念201

二、印花税的基本要素201

三、印花税的计算203

四、印花税征收管理205

五、印花税纳税申报与账务处理206

第四节　契税法208

一、契税的概念208

二、契税的基本要素208

三、契税的计算209

四、契税的征收管理210

五、契税纳税申报与账务处理210

复习思考题212

强化训练题212

第十一章　其他主要税法217

第一节　资源税法217

一、资源税概念217

二、资源税基本要素217

三、资源税应纳税额的计算219

四、资源税的征收管理220

五、纳税申报与账务处理221

第二节　城镇土地使用税法222

一、城镇土地使用税概述222

二、城镇土地使用税的基本要素223

三、城镇土地使用税的计算223

四、征收管理224

第三节　土地增值税法227

一、土地增值税概念227

二、土地增值税的基本要素227

三、土地增值税的计算228

四、土地增值税的征收管理231

第四节　车辆购置税法235

一、车辆购置税的概念235

二、车辆购置税的基本要素235

三、车辆购置税的计算236

四、征收管理237

五、纳税申报与账务处理238

复习思考题240

强化训练题240

第十二章　税收征收管理法244

第一节　税收征收管理法概述244

一、税收征收管理的概念244

二、税收征收管理机关及其职权244

第二节　税务管理245

一、税务登记245

二、账簿、凭证管理248

三、纳税申报249

第三节　税款征收250

一、税款征收方式250

二、税款征收措施251

三、税务争议的解决254

第四节　税务检查255

一、税务机关检查的形式255

二、税务机关在税务检查中的职权与义务255

第五节　法律责任256

一、违反税务管理256

二、违反纳税申报257

三、偷税257

四、抗税257

五、骗税258

六、欠税258

七、逃避追缴欠税款258

八、拒绝税务机关检查258

九、虚开增值税专用发票258

十、非法出售增值税专用发票258

复习思考题259

强化训练题259

税法综合实训263

参考文献296