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第1章 国际税法概述1

1.1国际税法概念与性质1

1.1.1国际税法的概念与调整对象1

1.1.2国际税法与国际私法、国际公法的关系4

1.1.3相关概念及其关系5

1.1.4国际税法的体系、内容与研究方法7

1.2国际税收法律关系8

1.2.1国际税收法律关系概述8

1.2.2国际税收法律关系的要素9

1.3国际税法的渊源与原则12

1.3.1国际税法的法律渊源12

1.3.2国际税法的基本原则13

1.4国际税法的产生与发展16

1.4.1国际税法的产生16

1.4.2国际税法的发展与变化17

1.4.3国际税法的趋向18

第2章 税收管辖权20

2.1税收管辖权概述20

2.1.1国家管辖权20

2.1.2税收管辖权20

2.1.3税收管辖权的原则和类型21

2.1.4税收管辖权与税种23

2.1.5各国对税收管辖权的选择24

2.2地域税收管辖权25

2.2.1应税所得的含义26

2.2.2经营所得来源地的确定27

2.2.3劳务所得来源地的确定29

2.2.4投资所得来源地的确定30

2.2.5财产所得来源地的确定31

2.3居民税收管辖权32

2.3.1自然人居民身份的确定33

2.3.2法人居民身份的确定34

2.3.3双重居民身份的判定36

2.4公民税收管辖权39

2.4.1自然人公民身份的确定39

2.4.2法人公民身份的确定40

2.4.3对于双重国籍或无国籍的处理41

第3章 国际重复征税42

3.1国际重复征税的产生42

3.1.1国际重复征税的概念42

3.1.2国际重复征税的产生43

3.1.3国际重复征税的影响46

3.2国际重复征税的免除46

3.2.1国际重复征税免除的范围46

3.2.2冲突规范的运用47

3.2.3国际重复征税的免除方式48

3.3国际重复征税免除的方法51

3.3.1免税法51

3.3.2扣除法53

3.3.3抵免法54

3.3.4其他方法54

3.3.5不同方法的比较55

3.4经济性国际重复征税的免除56

3.4.1公司环节的免除57

3.4.2个人环节的免除59

第4章 国际税收抵免制度60

4.1直接抵免60

4.1.1直接抵免的适用范围60

4.1.2全额抵免与普通抵免61

4.1.3抵免限额的运用64

4.2间接抵免68

4.2.1间接抵免的适用范围68

4.2.2间接抵免的运用69

4.2.3间接抵免的限制性条件74

4.3税收饶让抵免75

4.3.1税收饶让抵免概念75

4.3.2税收饶让抵免的产生与发展76

4.3.3税收饶让抵免的方法78

4.3.4税收饶让抵免的范围80

第5章 国际避税82

5.1国际避税概述82

5.1.1国际避税的定义82

5.1.2国际避税与国际偷漏税的联系与区别82

5.1.3国际避税的成因83

5.1.4国际避税的危害84

5.2国际避税的主要方法84

5.2.1人的流动85

5.2.2人的非流动86

5.2.3资金、货物或劳务的流动86

5.2.4资金、货物或劳务的非流动88

5.2.5流动与非流动的结合88

5.3关联企业转让定价89

5.3.1联属/联营企业89

5.3.2转让定价及其产生的原因90

5.3.3转让定价的表现形式91

5.4国际避税地92

5.4.1现代国际避税地产生的原因92

5.4.2构成避税地的条件92

5.4.3对国际避税地的划分93

5.4.4避税者利用避税地的方式94

第6章 反国际避税100

6.1反国际避税的一般方法100

6.1.1单边立法的反避税措施100

6.1.2单边税收征管反避税措施101

6.1.3双边、多边反避税措施101

6.2转让定价的税务管理101

6.2.1转让定价税制概述101

6.2.2跨国关联企业间收入和费用分配原则103

6.2.3转让定价的审核和调整方法105

6.2.4预约定价协议108

6.4国际避税地的规制措施114

6.4.1通过国内立法与实务规制国际避税地115

6.4.2通过税收条约规制国际避税地117

6.4.3强化国际合作规制国际避税地118

第7章 国际税收协调原理121

7.1国际税收协调概述121

7.1.1国际税收协调的含义121

7.1.2国际税收协调产生的背景122

7.2国际税收协调的内容与形式124

7.2.1国际税收协调的内容124

7.2.2国际税收协调的形式126

第8章 国际税收协定128

8.1国际税收协定概述128

8.1.1国际税收协定的概念128

8.1.2国际税收协定的产生与发展128

8.1.3国际税收协定的法律效力129

8.2国际税收协定的主要内容130

8.2.1国际税收协定的适用范围130

8.2.2协定基本用语的定义131

8.2.3缔约国征税权的划分132

8.2.4避免双重征税的方法133

8.2.5税收无差别待遇133

8.2.6关于相互协商程序和税务情报交换134

8.3国际税收协定滥用135

8.3.1国际税收协定滥用概述135

8.3.2国际税收协定滥用的类型135

8.3.3对税收协定滥用的防范136

8.4中国对外缔结的税收协定137

8.4.1中国对外税收协定基本情况137

8.4.2中国双边税收协定内容141

8.4.3税收协定的执行与管理144

8.5国际税收协定争议的国际法解决程序145

8.5.1国际税收协定争议概述145

8.5.2相互协商程序146

8.5.3国际税收仲裁149

第9章 关税协调153

9.1关税概述153

9.1.1关税基本概念153

9.1.2关税的分类154

9.1.3关税的作用159

9.2关税法律制度160

9.2.1关税制度法律关系160

9.2.2关税税收法律关系三要素160

9.2.3关税法律制度的其他要素164

9.2.4中国关税制度170

9.3关税国际协调173

9.3.1关税国际协调概述173

9.3.2关税国际协调内容174

第10章 涉外税收及负担原则181

10.1涉外税收概述181

10.1.1涉外税收的概念181

10.1.2涉外税收与国际税收的区别182

10.2涉外税收负担原则概述182

10.2.1外国人待遇原则182

10.2.2涉外税收负担原则184

10.2.3涉外税收负担原则的意义185

10.3涉外税收负担原则的内容186

10.3.1优惠原则186

10.3.2最大负担原则187

10.3.3平等原则189

附录1 经济合作与发展组织关于对所得和财产征税的协定范本（中英文）190

附录2 联合国发达国家和发展中国家双重征税示范公约（中英文）224