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第一章 世界税制发展概况2

第一节 宏观税负变化2

一、发达国家宏观税负2

二、发展中国家宏观税负8

三、发达国家与发展中国家宏观税负比较12

第二节 税制结构变化14

一、发达国家税制结构的历史演进14

二、发达国家现代税制结构15

三、发展中国家税制结构16

四、基本结论17

第三节 主要税种变化19

一、个人所得税：稳中有变19

二、公司所得税：渐进改革20

三、增值税：日益规范21

四、特别消费税：更加绿化23

五、房地产税：总体稳定24

第四节 税收征收管理变化25

第二章 个人所得税28

第一节 概况28

一、发展历史28

二、所得的定义32

三、发展现状35

第二节 征税模式37

一、主要征税模式37

二、世界各国个人所得税制度类型40

第三节 税基42

一、征税范围42

二、所得扣除45

三、标准扣除数额比较48

第四节 税率与课税单位50

一、起始税率比较50

二、最高边际税率比较52

三、税率级距比较54

四、课税单位的比较57

第五节 税收优惠59

一、勤劳所得抵免政策59

二、社会保险税收优惠60

三、个人自有房屋61

四、实物福利优惠62

五、资本利得62

第六节 税收征管63

一、源泉扣缴制度64

二、纳税人自行申报制度66

三、纳税人信息收集70

第七节 若干特殊政策72

一、美国的可选择最低税72

二、美国放弃国籍税74

三、美国的S公司条款76

四、法国的巨富税76

第八节 发展趋势77

第三章 公司所得税88

第一节 概况88

一、税制类型88

二、公司税收居民身份的判定91

第二节 税基93

一、应纳税所得额93

二、扣除项目95

第三节 税率102

第四节 优惠政策112

一、慈善捐赠优惠113

二、研发费用优惠113

三、中小企业优惠120

四、节能环保优惠120

五、促进就业优惠121

第五节 若干特殊问题122

一、集团汇总纳税问题122

二、居民企业境外所得处理123

三、企业重组和清算中相关所得税问题处理125

四、反避税128

五、税务管理133

第六节 变化趋势139

一、下调法定税率，减税成为主流139

二、世界各国所得税税负趋同143

第四章 增值税146

第一节 概况146

一、发展历史146

二、相关理论问题148

第二节 纳税人152

一、增值税纳税人定义152

二、一般纳税人和小规模纳税人153

三、其他特殊纳税人156

四、有关纳税人的其他规定158

第三节 征收范围163

一、征税范围163

二、免税范围164

第四节 税率167

一、税率档次167

二、标准税率169

三、低税率和超低税率171

四、零税率172

五、特殊税率和征收率173

六、零税率和低税率的适用范围174

第五节 若干特殊问题182

一、国际服务贸易的增值税问题182

二、铁路运输的增值税问题187

三、邮电通信的增值税问题189

四、建筑安装和房地产转让出租的增值税问题192

第六节 发展趋势197

一、税制日趋简单规范197

二、OECD成员国标准税率呈上升趋势198

三、欧盟增值税一体化程度逐步提高200

四、欧盟打击增值税欺诈的力度不断加大203

第五章 特别消费税208

第一节 概况208

一、概念208

二、目的和作用208

三、财政地位209

第二节 征收范围212

一、酒精饮料213

二、烟草产品213

三、能源产品213

四、汽车214

五、其他产品215

六、某些消费行为和场所216

第三节 税率225

一、酒精饮料适用税率225

二、烟草制品适用税率233

三、矿物油适用税率237

四、汽车适用税率242

五、其他消费品和消费行为适用税率245

第四节 征税环节247

第五节 变化趋势249

一、征收范围变化趋势249

二、税率变化趋势249

第六章 社会保障税258

第一节 概况258

一、历史258

二、特点261

三、作用261

第二节 基本课税要素264

一、纳税人264

二、计税依据266

三、课税项目267

四、税率268

第三节 征收机构269

一、现状270

二、合并征收的依据273

三、合并征收的实证案例274

四、由税务部门协助征收将成为一种趋势276

第四节 发展趋势278

一、由单一功能向全面、多功能发展279

二、收入地位逐步提高279

三、覆盖的项目由少到多，范围由窄到宽279

四、税率相对稳定280

五、和其他税收合并征收是发展趋势280

第七章 房地产税282

第一节 概况282

一、概念282

二、分类283

三、现状283

第二节 税制要素291

一、税种名称291

二、纳税人293

三、税基（计税价格）294

四、税率295

五、税收优惠296

第三节 特点和发展趋势304

一、普遍开征304

二、根本目的：保障地方政府收入305

三、税制复杂多样305

四、纳税人主要是房地产所有人306

五、税基以房地产的评估价格为主306

六、普遍实行低税率307

七、房地产价格的评估形式多样307

八、优惠形式五花八门307

九、拥有多套住宅不是关注的重点308

第八章 遗产和赠与税310

第一节 概况310

一、概念和历史310

二、课税理论和特点311

三、税制模式313

四、OECD各国收入情况315

第二节 纳税人318

一、概述318

二、纳税人的确定318

第三节 课税对象和计税依据（税基）319

一、课税对象319

二、应税遗产的评估319

三、计税依据（税基）的确定321

第四节 税率326

第五节 征收和处罚329

第六节 变化趋势330

一、废除和争论废除330

二、开征、保留和加强331

三、小结331

第九章 资源和环境税334

第一节 概况334

一、资源税的含义334

二、环境税的含义334

三、若干相关概念的关系335

第二节 资源税现状338

第三节 环境税现状341

一、空气污染税341

二、水污染税349

三、垃圾税351

四、噪声税354

五、污染产品税356

第四节 基本特点与变化趋势361

一、从零散的税种开征到体系化发展361

二、传统税制“绿化”趋势明显362

三、资源和环境税的作用日益提高362

四、资源和环境税收入的专款专用特点明显364

第十章 税收征管366

第一节 税务部门的组织机构366

一、税务部门组织机构的模式及其演变过程366

二、税务部门的内设机构与下属机构371

第二节 税收管理方法377

一、大企业和高净值个人的税收管理377

二、税收风险管理386

第三节 纳税服务391

一、纳税服务的法治基础391

二、机构设置394

三、纳税服务的信息化398

四、纳税服务质量管理407

第四节 涉税信息获取409

一、涉税信息获取基本情况409

二、涉税信息获取相关法律规定410

三、涉税信息和访问权情况414

第五节 国际税务合作419

一、国际多边协作的进程419

二、重组全球税收论坛421

三、逐步实施税收征管互助公约423

四、拓展国际联合反避税信息中心的作用425

五、联合应对BEPS问题426

第六节 税收征管的发展趋势428

一、税务部门组织机构变革的趋势428

二、税收征管方法的发展趋势429

三、纳税服务的发展趋势429

四、国际税收征管合作由双边走向多边429

参考文献431