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第一章　财务报告与会计政策1

第一节　财务报表分析的意义及重要性1

一、财务报表分析主体1

二、财务报表对决策的重要性2

第二节　会计政策与选择动机3

一、会计假设和原则3

二、会计政策和选择动机6

案例：如何判断变更的合理性7

第三节　基本的财务报表9

一、财务报告的内容9

二、会计报表的信息要求9

三、利润表与利润分配表10

四、资产负债表12

五、现金流量表概述15

六、财务报表附注17

第四节　2007年新企业会计准则对报表列报的影响18

一、财务报表列报上的变化19

二、按2007年会计准则重编财务报表19

三、附表26

第五节　新会计准则对利润的影响36

本章小结37

复习思考题38

练习题38

第二章　财务报表分析方法40

第一节　报表分析的信息来源40

一、财务报表分析的步骤40

二、中国的企业信息披露制度41

三、财务信息来源42

第二节　行业背景与经营决策分析43

一、行业分析先于报表分析43

二、竞争策略与利润走势44

三、竞争优势分析46

第三节　审计报告与信息真实性47

一、审计报告的类型47

案例2-1：上海能源审计报告49

案例2-2：西藏珠峰审计报告49

案例2-3：长江包装审计报告50

二、新注册会计师审计准则和内部控制51

第四节　报表分析的基本方法52

一、分析目的和分析技术52

二、常用的财务报表分析方法53

第五节　盈余操控及其手法解析59

一、盈余管理与盈余操控的区别59

二、盈余操控的类别和手法60

三、盈余操控的情况与诱因61

本章小结62

复习思考题62

练习题62

第三章　利润表分析66

第一节　利润表项目解读66

一、利润表及其构成项目66

二、收入源的解读67

三、费用项目的解读67

第二节　利润表与利润估量69

一、利润表的格式69

二、利润的四个估量69

第三节　盈利能力的分析71

一、从投资规模考察盈利能力71

二、从产销规模考察盈利能力73

案例：关联交易分析74

第四节　剔除盈利信息中的噪音78

一、报告利润的正常化78

二、干扰盈利信息的因素80

三、企业环境变迁对盈利的影响81

四、中国对非经常性项目的界定82

五、盈利的质量分析83

第五节　2007年新企业会计准则的影响85

一、合并净利润不具可比性85

二、2007年新准则对两大业绩指标计算的影响85

三、利润表构成的变化86

本章小结87

复习思考题88

练习题88

第四章　收入费用分析92

第一节　收入确认的原则92

一、收入的性质和特点92

二、营业收入的分类93

三、收入确认的原则93

四、商品销售收入确认原则94

五、劳务收入的确认原则95

六、长期建造合同收入的确认96

七、让渡资产使用权取得收入的确认96

案例4-1：东方电机收入确认原则变更留伏笔97

第二节　费用衡量的方法97

一、费用的性质及其构成97

二、成本费用的衡量方法98

第三节　各项收入的分析101

第四节　各项费用的分析103

一、销售成本的分析103

案例4-2：海正药业105

二、折旧费用分析107

三、期间费用分析110

第五节　如何识别收入费用的会计操控111

第六节　新企业会计准则对费用的影响112

一、新准则对制造成本的影响113

二、新准则对管理费用的影响113

三、新准则对财务费用的影响113

四、新准则对盈利的影响114

本章小结114

复习思考题114

练习题114

第五章　资产负债表分析117

第一节　资产负债表及其信息含量117

一、资产负债表的意义和功用117

二、资产负债表的局限性118

第二节　资产评估方法119

一、资产评价方法119

二、资产或负债的价值计算122

第三节　资产负债表的分析与调整123

一、资产负债表项目分析123

二、资产负债表的调整126

本章小结131

复习思考题131

练习题131

第六章　流动资产分析134

第一节　现金分析134

一、现金及其决策思考134

二、现金流量分析与流动资产管理136

案例6-1：现金预测137

案例6-2：浮游如何减少资产139

三、现金管理分析139

第二节　交易性金融资产142

一、交易性金融资产的计价142

二、交易性金融资产上的投资收益142

三、交易性金融资产的分析143

第三节　应收款项分析143

一、应收款项概述143

二、应收款项分析的重点143

第四节　存货分析151

一、存货的意义和重要性151

二、存货的评价153

三、分析存货162

第五节　流动资产分析的财务指标164

一、现金周期的长度164

二、流动比率165

三、速动比率165

四、资产周转和往来资金的流动性分析166

五、存货的流动性分析168

第六节　新企业会计准则对流动资产的影响170

一、投资分类及其核算上的新变化170

二、交易性金融资产计价的变化对公司价值、盈亏和净资产的影响171

本章小结171

复习思考题171

练习题172

第七章　长期资产分析177

第一节　长期投资分析177

一、投资的意义、分类和目的177

二、长期投资的评价179

第二节　固定资产分析181

一、固定资产的特征与分类181

二、固定资产计价的评价182

三、固定资产折旧的评价184

第三节　无形资产和其他长期资产分析187

一、无形资产会计的一般惯例187

二、无形资产的评价188

案例：如何考察无形资产189

三、长期待摊费用及其评价189

第四节　新企业会计准则对非流动资产的影响190

一、固定资产与借款费用190

二、投资性房地产190

三、无形资产191

四、研究与开发费用191

五、投资分类的变化192

本章小结192

复习思考题193

练习题193

第八章　负债分析194

第一节　负债的构成194

一、流动负债的定义及构成194

二、长期负债的定义及构成194

三、估计负债的定义及构成195

四、或有负债的定义及构成195

五、负债的报表列示195

第二节　负债分析196

一、流动负债结构分析196

二、长期负债构成分析197

三、偿债能力分析197

第三节　表外风险分析203

一、应收票据贴现204

二、购货承诺合同204

三、租赁204

四、担保风险205

五、委托理财风险分析207

本章小结209

复习思考题209

练习题210

第九章　所有者权益分析212

第一节　实收资本212

一、国有独资公司的投入资本213

二、有限责任公司的投入资本213

三、股份有限公司的投入资本213

四、实收资本与控股权214

第二节　资本公积215

一、资本公积的概念215

二、资本公积与实收资本、盈余公积、净利润的区别215

三、资本公积的主要来源216

案例9-1：新旧准则下的股东权益为什么发生差异217

第三节　留存收益220

一、留存收益的内容220

二、留存收益的形成220

三、以前年度损益调整221

第四节　所有者权益分析222

一、股权结构分析222

二、股本变动分析223

案例9-2：可转换债券实施转股223

案例9-3：发放股票股利224

三、资本实力和分红潜力分析224

本章小结227

复习思考题227

练习题227

第十章　现金流量表分析229

第一节　现金流量表内容及其信息价值229

一、现金流量表的内容229

二、现金流量分类230

三、现金流量信息的价值232

第二节　现金流量基本分析233

一、利用现金流评定利润质量和偿债能力233

二、现金流量八大类型236

三、现金流量结构和趋势分析238

第三节　现金流量分析242

一、现金流量与企业生命期242

二、经营活动现金流量的评价243

三、投资活动现金流量的评价245

四、筹资活动现金流量的评价247

第四节　侦测会计操控的技巧与现金流量的指标分析247

一、利用现金流量侦测会计操控247

案例：净利润与经营活动现金净流量的操控248

二、现金流量的指标分析249

本章小结255

复习思考题256

练习题256

第十一章　投资报酬分析259

第一节　投资报酬分析概论259

一、投资报酬分析的指标259

二、投资报酬率的意义260

第二节　投资报酬率的计算260

一、投入资本261

二、投资报酬率的计算方法262

第三节　投资报酬分析263

一、影响投资报酬率高低的内部因素263

二、影响投资报酬率的外部因素264

三、透视投资报酬率265

案例11-1：投资报酬分析266

第四节　投资报酬分析的运用268

案例11-2：投资报酬分析268

第五节　杜邦分析法269

一、杜邦分析法原理269

二、杜邦分析模型271

三、杜邦分析法的意义271

案例11-3：青岛海尔杜邦分析272

第六节　投资报酬分析的其他问题274

一、投资报酬分析考虑的其他问题274

二、投资报酬分析的局限275

本章小结275

复习思考题275

练习题275

第十二章　盈余管理与虚假财务报表识别280

第一节　盈余管理的涵义及其产生原因280

一、盈余管理的涵义280

二、产生盈余管理行为的客观原因281

第二节　盈余管理的动因分析283

一、终极动因283

二、中介动因284

第三节　企业盈余管理的方法及盈余管理利弊分析286

一、企业进行盈余管理的方法286

二、盈余管理的利与弊分析287

第四节　如何识别虚假财务报表288

一、关联交易剔除识别法288

二、异常利润剔除识别法289

三、现金流量识别法290

四、报表对应关系识别法291

案例：虚假信息识别291

五、报表重组识别法292

六、会计报表附注分析识别法293

本章小结294

复习思考题294

练习题295

参考文献296