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第一章 旅游企业财务管理基础1

第一节 旅游企业概述1

一、旅游企业的概念与性质1

二、旅游企业的类型3

三、旅游企业管理5

第二节 旅游企业财务管理的概念和内容7

一、旅游企业财务管理概念7

二、旅游企业财务活动7

三、旅游企业财务关系9

第三节 旅游企业财务管理的目标16

一、财务管理目标概念与特征16

二、旅游企业总体的财务管理目标16

三、旅游企业具体的财务管理目标19

第四节 旅游企业财务管理的环境20

一、财务管理环境概念和分类20

二、财务管理的宏观环境21

三、财务管理的微观环境29

本章思考题31

第二章 旅游企业财务管理价值观念32

第一节 货币时间价值32

一、货币时间价值概念32

二、复利终值与现值33

三、年金终值与现值33

四、时间价值计算中的特殊问题38

第二节 风险与报酬39

一、风险概念39

二、风险分类40

三、风险衡量41

四、风险与收益的关系44

小组讨论案例45

本章思考题46

第三章 旅游企业筹资管理47

第一节 旅游企业筹资概论47

一、旅游企业筹资的概念47

二、旅游企业筹资的目的47

三、旅游企业筹资原则49

四、旅游企业筹资渠道50

五、旅游企业的筹资方式52

第二节 旅游企业资金的筹集53

一、股票筹资53

二、吸收直接投资64

三、负债筹资69

第三节 资本成本与资本结构72

一、资本成本的概念和作用72

二、资本成本的计算74

三、资本结构的概念和种类80

四、资本结构决策81

第四节 旅游企业筹资风险86

一、筹资风险的含义86

二、筹资风险的种类86

三、筹资风险的分析87

四、筹资风险的规避88

小组讨论案例91

本章思考题93

第四章 旅游企业投资管理94

第一节 旅游企业投资概述94

一、旅游企业投资的意义94

二、旅游企业投资的原则95

三、旅游企业投资的分类96

第二节 旅游企业项目投资98

一、项目投资概述98

二、项目投资评价的基础——现金流量98

三、项目投资评价的基本方法102

第三节 旅游企业证券投资110

一、债券投资110

二、股票投资113

第四节 旅游企业投资风险分析117

一、投资风险的概述117

二、投资风险的衡量118

三、投资的风险价值120

小组讨论案例122

本章思考题124

第五章 旅游企业营运资金的管理125

第一节 旅游企业营运资金概述125

一、旅游企业营运资金的概念125

二、旅游企业营运资金的构成和特点126

三、旅游企业营运资金管理的意义127

第二节 旅游企业现金管理127

一、现金的概念127

二、持有现金的目的128

三、现金管理的目的128

四、现金管理的方法128

五、现金的日常管理134

六、现金的分析与考核135

第三节 旅游企业应收账款的管理135

一、应收账款的概念135

二、应收账款的成本136

三、信用政策137

四、应收账款的日常管理142

第四节 旅游企业存货管理145

一、存货的概念及内容145

二、旅游企业存货的目的146

三、旅游企业存货的成本146

四、存货管理的关键控制147

五、确定订货数量与订货时点——存货管理模型与方法148

六、存货分类管理方法——ABC控制法150

第五节 旅游企业流动负债的管理151

一、流动负债的概念及特点151

二、流动负债筹资的方式151

三、短期负债筹资方式的优缺点比较155

小组讨论案例156

本章思考题156

第六章 旅游企业损益管理157

第一节 旅游企业营业收入管理157

一、旅游企业营业收入的概念及特征157

二、旅游企业营业收入的分类157

三、旅游企业营业收入的确认160

四、旅游企业营业收入的意义162

五、旅游企业营业收入的日常管理163

六、旅游企业价格管理164

第二节 旅游企业税金管理173

一、税金的概念和作用173

二、旅游企业税金的种类173

三、旅游企业税金的管理任务和日常管理183

第三节 旅游企业成本费用管理186

一、旅游企业成本费用的概念及分类186

二、旅游企业成本费用管理原则189

三、旅游企业成本费用控制190

四、旅游企业成本费用考核195

第四节 旅游企业利润管理197

一、利润的概念197

二、旅游企业利润管理的动因197

三、旅游企业利润日常管理198

四、旅游企业利润分配199

五、旅游企业利润管理的作用201

小组讨论案例203

本章思考题205

第七章 旅游企业财务分析206

第一节 旅游企业财务分析概述206

一、旅游企业财务分析的作用206

二、旅游企业财务分析的目的207

三、旅游企业财务分析的种类207

四、旅游企业财务分析的方法208

五、旅游企业财务分析的基础210

第二节 旅游企业偿债能力分析214

一、短期偿债能力分析214

二、长期偿债能力分析219

第三节 旅游企业营运能力分析224

一、应收账款周转率或周转天数224

二、存货周转率或周转天数225

三、流动资产周转率或周转天数226

四、固定资产周转率或周转天数227

五、总资产周转率或周转天数228

第四节 旅游企业获利能力分析229

一、销售毛利率与销售净利率229

二、总资产报酬率230

三、净资产收益率231

四、成本费用净利率231

五、每股收益与每股现金流量232

六、每股股利与股利支付率233

七、每股净资产234

八、市盈率235

第五节 旅游企业财务状况的综合分析236

一、沃尔评分法236

二、杜邦分析法238

小组讨论案例241

本章思考题244