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1 导论1

1.1 选题的意义1

1.2 国内外研究综述4

1.2.1 关于制度变迁理论的研究4

1.2.2 关于法律的经济分析8

1.2.3 关于行业制度变迁的研究10

1.2.4 关于税务代理制度的研究13

1.3 研究思路及论文结构15

1.4 论文的创新和不足17

1.4.1 研究创新17

1.4.2 研究不足18

1.5 关于制度与注册税务师制度的界定19

1.5.1 制度的内涵及构成19

1.5.2 注册税务师制度21

2 制度变迁理论研究24

2.1 制度变迁理论框架24

2.1.1 制度变迁分析的基本概念26

2.1.2 制度变迁的一般理论模型28

2.1.3 诱致性制度变迁与强制性制度变迁的比较29

2.1.4 制度变迁的轨迹与路径依赖34

2.1.5 影响和制约制度变迁的因素36

2.2 制度需求与制度供给39

2.2.1 需求诱致型制度变迁与供给主导型制度变迁39

2.2.2 制度供求分析的框架40

2.2.3 影响制度需求的因素41

2.2.4 影响制度供给的因素43

2.2.5 制度供给的成本—收益分析45

2.2.6 意愿制度供给与实际制度供给46

2.2.7 制度均衡与制度非均衡47

2.3 制度变迁理论与中国注册税务师制度发展50

2.3.1 经济转型期制度变迁理论的适用性研究50

2.3.2 制度变迁理论与我国注册税务师制度的契合点研究53

3 注册税务师制度的历史起源与发展回顾64

3.1 国外注册税务师制度的历史起源与发展回顾64

3.1.1 注册税务师制度起源64

3.1.2 注册税务师制度的发展过程68

3.1.3 注册税务师制度成因分析69

3.2 我国注册税务师制度的形成及发展71

4我 国注册税务师制度变迁的经济学分析81

4.1 我国市场经济转轨时期经济立法分析81

4.1.1 国家主导型经济立法的道路及其特点81

4.1.2 我国经济转轨时期的经济改革与经济立法83

4.1.3 客观看待我国法律的“试行”制度85

4.1.4 强制性制度变迁与立法86

4.2 注册税务师制度变迁的一般研究87

4.3 我国注册税务师制度的需求分析89

4.3.1 征税主体对注册税务师制度的需求89

4.3.2 纳税主体对注册税务师制度的需求92

4.3.3 税务中介对注册税务师制度的需求93

4.3.4 注册税务师制度潜在需求的实现途径94

4.3.5 发达国家注册税务师制度的需求特点96

4.3.6 我国注册税务师制度的需求分析98

4.3.7 我国税制结构对注册税务师制度的影响100

4.4 我国注册税务师制度的供给分析102

4.4.1 影响注册税务师制度供给的因素分析102

4.4.2 我国注册税务师制度供给特点107

4.5 我国注册税务师制度均衡与非均衡分析108

4.5.1 注册税务师制度均衡分析框架108

4.5.2 注册税务师制度非均衡及其原因分析110

4.6 我国注册税务师制度变迁与制度创新研究112

4.6.1 我国注册税务师制度变迁分析112

4.6.2 我国注册税务师制度环境研究114

4.6.3 非正式制度与注册税务师制度的发展115

4.6.4 我国注册税务师制度安排118

5 我国现行注册税务师制度：国际比较视角的研究121

5.1 法律规制的比较122

5.1.1 日本122

5.1.2 韩国122

5.1.3 美国122

5.1.4 德国123

5.1.5 中国123

5.2 资格认定的比较124

5.2.1 日本124

5.2.2 韩国125

5.2.3 德国126

5.2.4 中国126

5.3 职业定位和执业范围的比较131

5.3.1 职业定位的比较131

5.3.2 执业范围的比较135

5.4 执业独立性的比较136

5.5 行业管理的比较138

5.5.1 行业管理机构的比较138

5.5.2 行业惩戒的比较142

5.5.3 同业竞争协调的比较144

5.6 国外注册税务师制度对我国的借鉴与启示148

5.6.1 加快税收监管体制改革，完善税收征管监督机制149

5.6.2 加快我国注册税务师立法步伐149

5.6.3 努力提高注册税务师执业的独立性149

5.6.4 规范和拓宽注册税务师执业范围150

5.6.5 健全自律管理机制，增强监管效能150

6 规范发展我国注册税务师制度151

6.1 规范发展我国注册税务师制度的必要性152

6.1.1 规范发展注册税务师制度有利于建立和谐的税收环境152

6.1.2 规范发展注册税务师制度可以有效降低税收成本154

6.1.3 规范发展注册税务师制度可以有效促进依法纳税155

6.1.4 规范的注册税务师制度是纳税服务体系的重要组成部分156

6.2 规范发展我国注册税务师制度的原则157

6.2.1 国情原则157

6.2.2 国际原则158

6.2.3 依法、独立、公正原则159

6.2.4 竞争与自愿有偿原则161

6.2.5 社会化、专业化、市场化原则162

6.3 加快注册税务师行业立法164

6.3.1 目前我国注册税务师制度在立法方面存在的问题164

6.3.2 规范我国注册税务师行业立法170

6.4 明确注册税务师职业定位，拓宽执业范围172

6.4.1 明确注册税务师职业定位172

6.4.2 逐步拓宽注册税务师执业范围172

6.5 规范注册税务师行业管理179

6.5.1 行业自律管理179

6.5.2 行业诚信建设182

6.5.3 税务师事务所的管理185

6.5.4 规范收费制度189

6.6 注册税务师专家责任风险及其防范191

6.6.1 注册税务师专家责任风险191

6.6.2 注册税务师专家责任风险存在的原因及防范192

6.6.3 建立注册税务师职业保险制度195

参考文献198

后记208