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简介1

第一章 什么是风险导向审计5

一、内部审计的身份危机5

二、定义和概述8

三、内部审计面临的挑战9

四、新趋势11

五、转移焦点13

六、内部审计师协会专业标准15

七、内部审计角色：警察、风险评估师，还是咨询顾问19

八、内部审计的发展历程19

九、小结21

第二章 认识风险22

一、风险管理方法22

二、定义22

三、对风险的错误认识23

四、对风险的误解会引发灾难24

五、意外与风险25

六、风险与文化26

七、风险管理策略27

八、风险管理项目简介38

九、收益与计量指标43

十、风险示例48

十一、澳大利亚／新西兰风险管理标准436052

十二、COSO企业风险管理整合框架53

十三、《萨班斯—奥克斯利法案（2002）》（The Sarbanes-Oxley Act 2000）56

十四、其他标准57

第三章 重新审视风险导向内部审计职责59

一、现代内部审计范围的变化59

二、了解首席执行官的期望59

三、总结67

四、内审介入风险管理的时机69

五、如何成功协调风险管理项目71

六、风险识别80

七、风险计量81

八、风险管理项目83

九、人员和流程风险84

十、风险管理86

十一、降低风险87

十二、实际与期望控制之间的对比评价88

十三、风险敞口88

十四、风险登记表89

十五、监控风险管理整改计划90

十六、提升审计技能的必要性90

十七、如何建立审计技能库92

第四章 风险导向的审计计划96

一、风险导向的审计规划96

二、界定审计总范围97

三、业务风险导向的审计方案98

四、了解管理层需要的确认水平99

五、了解可接受的最小审计覆盖面102

六、确定审计优先级并制定审计计划102

七、审计风险分析模型103

八、审计风险评估的范例113

九、审计优先级清单118

十、哪些风险不易审计120

第五章 实施风险导向审计123

一、风险导向的审计项目计划123

二、制定审计项目计划123

三、确定业务职能目标131

四、构建风险概图132

五、确定所需的测试水平133

六、测试方法135

七、处理审计客户关系136

八、审计方案138

九、应用审计工具138

十、了解威胁审计成功的因素139

第六章 风险导向审计报告149

一、审计报告的目标149

二、向谁报告149

三、怎样形成有影响力的审计报告150

四、好报告是怎么形成的151

五、关于审计报告的四十个问题152

六、职业标准173

七、如何将目标、风险与审计发现问题相关联175

八、报告摘要175

九、主审计报告的最佳实践177

十、撰写报告182

十一、使报告更加简洁184

十二、关于审计报告的更多建议185

第七章 衡量审计价值、宣传审计效果186

一、管理层如何看待内部审计186

二、内审声誉及其衡量方法187

三、风险导向审计的关键绩效指标190

四、审计质量基准192

五、宣传风险导向审计方法193

六、对审计流程的解释说明197

第八章 风险确认职责与内审角色198

一、风险确认职责带来的挑战198

二、提供风险确认服务的部门198

三、内部审计的机遇203

四、风险确认服务提供者之间的合作204

五、多层次报告205

六、如何协调与其他风险确认提供者的关系206

第九章 展望未来209

一、下一发展阶段——确认导向审计209

二、内部审计未来——盛宴还是饥馑211

三、全球化对内审的启示211

四、结语211

附录 风险导向审计工具包213

第一部分：简介213

第二部分：业务风险确认项目发起备忘录213

第三部分：风险识别研讨会议程216

第四部分：风险登记表219

第五部分：审计人员技能评价表220

第六部分：审计工作流程221

第七部分：审计效果评价223

第八部分：内审质量检查评价建议225

第九部分：常见问题236

第十部分：对于内审职责的一些误解239

第十一部分：内审手册的总裁序言240

第十二部分：审前会议准备241

第十三部分：控制目标调查问卷242

第十四部分：内审报告模板246

专用名词中英文对照251

关于作者258