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导论1

第1章 公司信息披露制度的变迁7

1.1 西方信息披露制度的起源与变迁7

1.1.1 萌芽阶段——从账簿披露出现到早期股份制公司建立8

1.1.2 逐步建立阶段——从《股份公司法》在英国诞生到经济大萧条的蔓延10

1.1.3 逐渐规范阶段——从《证券法》和《证券交易法》在美国相继出台至今12

1.2 中国信息披露制度的起源与变迁14

1.2.1 引入和缓慢发展阶段——从华商参股在华洋行到民族工商业的社会主义改造基本完成14

1.2.2 停滞阶段——从社会主义计划经济体制全面建立到改革开放政策实施以前16

1.2.3 初步恢复和广泛探索阶段——从改革开放政策实施到信息披露体系全面建立之前16

1.2.4 逐步完善阶段——信息披露体系全面建立至今18

1.3 信息披露制度变迁的特征19

1.3.1 股份制公司的发展是信息披露制度发展的基础19

1.3.2 信息披露制度的发展和完善与投资者保护密切相关20

1.3.3 信息披露制度离不开政府规制和法律强制性21

1.3.4 信息披露制度的完善集中体现在披露内容和披露手段的完善21

1.4 信息披露制度的反思及发展趋势22

1.4.1 信息披露制度的反思22

1.4.2 信息披露制度的发展趋势25

1.5 本章小结28

第2章 公司信息披露理论和实证研究29

2.1 公司信息披露研究综述29

2.1.1 信息披露理论研究30

2.1.2 信息披露制度及信息披露质量评价体系32

2.1.3 信息披露实证研究35

2.1.4 信息披露研究的特征分析36

2.2 公司信息披露理论研究37

2.2.1 有效市场理论37

2.2.2 信号传递理论42

2.2.3 规范理论45

2.3 公司信息披露评价研究49

2.3.1 国外公司信息披露评价研究49

2.3.2 中国公司信息披露评价研究52

2.4 公司信息披露实证检验56

2.4.1 信息披露与公司基本特征57

2.4.2 信息披露与公司治理结构58

2.4.3 信息披露与公司绩效60

2.5 本章小结64

第3章 信息披露指数评价范围及方法67

3.1 信息披露指数评价范围67

3.1.1 信息披露指数的评价内容及设计思路67

3.1.2 信息披露指数评价样本68

3.2 信息披露指标体系及指数计算方法68

3.2.1 信息披露指标体系68

3.2.2 信息披露指标计分方法72

3.2.3 信息披露指数计算方法74

3.3 信息披露指数影响因素76

3.3.1 基本因素76

3.3.2 治理因素78

3.3.3 绩效因素79

3.4 本章小结81

第4章 信息披露指数排名及比较82

4.1 信息披露指数总体排名82

4.1.1 信息披露指数分值整体分布82

4.1.2 信息披露指数分值离散情况84

4.1.3 信息披露指数前后100名85

4.2 分地区信息披露指数比较89

4.2.1 不同地区上市公司信息披露指数比较89

4.2.2 省际上市公司信息披露指数比较91

4.3 分行业信息披露指数比较92

4.4 分所有制信息披露指数比较94

4.5 沪深两市上市公司信息披露指数比较96

4.6 ST公司信息披露指数比较97

4.7 本章小结100

第5章 信息披露分项指数排名及比较101

5.1 信息披露分项指数总体比较101

5.2 信息披露完整性（强制性）指数排名及比较102

5.2.1 信息披露完整性（强制性）指数总体分布情况103

5.2.2 分地区信息披露完整性（强制性）指数比较104

5.2.3 分行业信息披露完整性（强制性）指数比较106

5.2.4 分所有制信息披露完整性（强制性）指数比较108

5.2.5 ST公司信息披露完整性（强制性）指数比较109

5.3 信息披露完整性（自愿性）指数排名及比较112

5.3.1 信息披露完整性（自愿性）指数总体排名112

5.3.2 分地区信息披露完整性（自愿性）指数比较115

5.3.3 分行业信息披露完整性（自愿性）指数比较117

5.3.4 分所有制信息披露完整性（自愿性）指数比较118

5.3.5 ST公司信息披露完整性（自愿性）指数比较120

5.4 信息披露真实性指数排名及比较123

5.4.1 信息披露真实性指数总体分布情况123

5.4.2 分地区信息披露真实性指数比较125

5.4.3 分行业信息披露真实性指数比较127

5.4.4 分所有制信息披露真实性指数比较128

5.4.5 ST公司信息披露真实性指数比较130

5.5 信息披露及时性指数排名及比较133

5.5.1 信息披露及时性指数总体排名133

5.5.2 分地区信息披露及时性指数比较134

5.5.3 分行业信息披露及时性指数比较136

5.5.4 分所有制信息披露及时性指数比较138

5.5.5 ST公司信息披露及时性指数比较139

5.6 本章小结142

第6章 信息披露影响因素及实证分析144

6.1 信息披露影响因素与研究假设144

6.1.1 基本因素与研究假设145

6.1.2 治理因素与研究假设147

6.1.3 绩效因素与研究假设149

6.2 信息披露影响因素与信息披露指数149

6.2.1 基本因素与信息披露150

6.2.2 治理因素与信息披露151

6.2.3 绩效因素与信息披露152

6.3 信息披露总体指数的多元回归分析152

6.4 信息披露分项指数的多元回归分析154

6.5 本章小结157

第7章 年报预披露时间及预披露变更影响因素——基于信号传递模型159

7.1 理论模型160

7.1.1 上市公司年报披露时间的选择160

7.1.2 上市公司和投资者的战略选择161

7.1.3 上市公司年报预披露时间的信号传递模型162

7.2 研究设计166

7.3 描述性统计与组间方差分析168

7.3.1 描述性统计168

7.3.2 组间方差分析170

7.4 回归分析174

7.4.1 上市公司年报预披露时间及影响因素174

7.4.2 上市公司年报预披露变更及影响因素175

7.5 本章小结177

第8章 信息披露案例分析178

8.1 中国上市银行信息披露：向新巴塞尔协议靠拢178

8.1.1 上市银行规模大，信息披露得分高178

8.1.2 上市银行信息披露监管制度变迁180

8.1.3 新巴塞尔协议及交叉上市对银行业信息披露的影响183

8.1.4 上市银行信息披露的横向和纵向比较187

8.1.5 解读信息披露方式：以中国建设银行与中国工商银行为例192

8.1.6 案例启示195

8.2 兖州煤业：准确把握跨国并购中信息披露内容和节奏196

8.2.1 收购菲利克斯公司的背景和良机196

8.2.2 三地上市的背景和国际化经验为收购奠定基础197

8.2.3 收购信息披露时机的把握198

8.2.4 收购风险的详细提示与披露199

8.2.5 并购过程预计与过程信息披露201

8.2.6 案例启示204

8.3 深国商：信息披露失真的利益链条204

8.3.1 深国商发展历程和两次信息披露受罚情况204

8.3.2 虚假信息披露背后的故事一：晶岛项目巨额成本206

8.3.3 虚假信息披露背后的故事二：大股东的频繁变动207

8.3.4 深国商信息失真的原因分析和路径分析208

8.3.5 案例启示210

第9章 主要结论和政策建议211

9.1 主要结论211

9.1.1 关于信息披露指数总体排名的分析211

9.1.2 关于信息披露分项指数排名的分析212

9.1.3 关于信息披露影响因素的实证分析213

9.1.4 关于信息披露及时性的进一步分析214

9.2 完善上市公司信息披露制度的几点建议214

附表Ⅰ 2009年中国上市公司信息披露指数总体排名217

附表Ⅱ 2009年中国分地区上市公司信息披露指数排名270

附表Ⅲ 2009年中国分行业上市公司信息披露指数排名323

附表Ⅳ 2009年中国分所有制上市公司信息披露指数排名376

附表Ⅴ 2009年中国ST上市公司信息披露指数排名429

参考文献434

后记446