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第一部分 税法基础概念3

第1章 联邦所得课税概述3

1.1 税的定义和评价4

1.2 美国的主要税种11

1.3 联邦所得税法的来源17

1.4 联邦所得税术语18

1.5 国税局的税务审计和复议程序24

1.6 个人所得税的计算26

1.7 税务筹划29

1.8 税务实务中的道德因素35

1.9 总结37

第2章 所得税概念47

2.1 一般性的概念49

2.2 会计概念52

2.3 所得的概念58

2.4 扣除的概念65

2.5 总结70

第二部分 毛所得85

第3章 所得来源85

3.1 所得的组成86

3.2 普通所得的来源90

3.3 资本利得和利亏——介绍107

3.4 会计方法的效果112

3.5 总结117

第4章 所得不予计列项目132

4.1 捐赠项目133

4.2 与受雇有关的不予计列项目138

4.3 人力资本的回收147

4.4 与投资有关的不予计列项目150

4.5 总结155

第三部分 扣除173

第5章 经营费用导论173

5.1 申报的扣除项目175

5.2 扣除的分类179

5.3 对可扣除性的检验186

5.4 有限的混合用途费用194

5.5 确定扣除时机——会计方法的影响201

5.6 总结209

第6章 经营费用228

6.1 经营费用229

6.2 个人计算调整后毛所得时的扣除245

6.3 总结253

第7章 亏损的扣除和限制规定268

7.1 年度亏损270

7.2 净经营亏损271

7.3 避税工具亏损：概述273

7.4 交易亏损287

7.5 总结296

第8章 个人所得税311

8.1 个人宽免和被抚养者的宽免313

8.2 申报身份315

8.3 从调整后毛所得中扣除的项目318

8.4 分项扣除和宽免额——高收入纳税人的减少机制328

8.5 对被抚养者的宽免和标准扣除的限制规定330

8.6 应纳税额的计算331

8.7 申报要求338

8.8 总结339

第8章 附录359

第四部分 财产交易365

第9章 财产的取得365

9.1 财产的类别366

9.2 财产投资循环368

9.3 初始原值374

9.4 资产的购置374

9.5 需要特别估价的取得财产381

9.6 赠与方式取得财产的原值381

9.7 继承方式取得财产的原值384

9.8 从配偶处取得的财产387

9.9 个人使用的财产转为经营用途388

9.10 证券的原值390

9.11 总结393

第10章 财产的成本回收：折旧、折耗和摊销407

10.1 通过折旧或成本回收进行的资本回收409

10.2 费用化资产的税法179节选择权411

10.3 修正的加速成本回收415

10.4 折耗432

10.5 无形资产435

10.6 总结437

第10章 附录451

第11章 资产的处置466

11.1 实现的利得或利亏468

11.2 利得或利亏的性质472

11.3 资本利得和利亏472

11.4 1231节利得和利亏483

11.5 折旧取回487

11.6 总结492

第12章 不确认利得的交易510

12.1 不确认利得的基本原理511

12.2 不确认利得的交易的共同特征512

12.3 同类资产的交换516

12.4 非自愿转换527

12.5 基本住所的出售530

12.6 55岁及更年长的纳税人出售基本住所534

12.7 总结537

第12章 附录551

第五部分 所得税实体557

第13章 经营实体的选择（1）557

13.1 非税因素558

13.2 普通的所得税因素566

13.3 组建574

13.4 经营587

13.5 筹划的注释606

13.6 总结608

第14章 经营实体的选择（2）623

14.1 报酬计划624

14.2 其他纳税义务要素647

14.3 实体的分配668

14.4 税收筹划676

14.5 总结681

第六部分 纳税研究699

第15章 纳税研究699

15.1 联邦所得税法的首要来源701

15.2 联邦所得税法的次要来源711

15.3 纳税研究714

15.4 综合研究举例718

15.5 总结721

附录 税务实务责任公告736

词汇表756