简化、公平、促进经济增长 美国的税制改革：联邦税制改革总统顾问团报告【2025|PDF|Epub|mobi|kindle电子书版本百度云盘下载】

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第一章　改革的理由1

一、税制改革的复杂性2

二、混乱和不公平4

三、随意和不公平的税制5

四、我们生活中的税法10

第二章　如何实现目标14

第三章　税收基础知识23

一、税基24

二、计算现行税制下的应纳税额28

三、设置税率级次30

四、纳税33

五、缴纳“公平的份额”35

六、税制的三个负担41

七、是否有其他的道路44

八、结论49

第四章　我们的起点50

一、收入中性50

二、AMT的负担51

三、收入预测的限制53

四、“预算期限”54

五、收入预测并不准确58

六、税制改革、累进性和税负的分配58

七、简化61

八、限制的解释：政策试验62

九、使用消费型税基65

第五章　顾问团的建议69

一、共同要素72

二、共同原则102

三、结论122

第六章　简化所得税方案123

一、作用机制：简化所有纳税人的纳税过程127

二、工作储蓄132

三、自动储蓄137

四、退休储蓄138

五、家庭储蓄139

六、简化的跨国公司税收155

七、阻止国际税收避税的强化条款159

八、累进税制160

九、提高透明度，降低遵从成本169

十、收入中性170

十一、一个更能推动增长的税制170

第七章　增长与投资税收方案172

一、消费税与所得税的比较173

二、消费税能够刺激经济增长176

三、增长与投资税收方案概述178

四、家庭的增长与投资税收方案181

五、公司的增长与投资税收方案185

六、以单一税率一次征税的公司现金流185

七、列支所有公司投资186

八、使各种金融交易协调一致的税收待遇188

九、税收损失的处理办法191

十、跨境交易中的“目的地”税收193

十一、实施增长与投资税收方案的其他问题199

十二、转型199

十三、累进性税制203

十四、增长与投资税收方案之外的累进性消费税方案211

十五、累进性消费税方案的分配214

十六、收入中性220

十七、促进增长的税收方案220

第八章　增值税222

一、简化所得税方案的调整223

二、谁来纳税225

三、实施增值税228

四、税收政策的考虑：采用增值税的优点与缺点232

五、政治经济的担忧235

第九章　国家零售税239

一、没有现金补助计划的零售税241

二、有现金补助计划的零售税243

三、现金补助计划的管理将十分复杂247

四、逃税、税基和所要求的修正税率247

五、其他相关问题253

六、小企业的遵从负担255

七、转型的宏观经济影响255

八、用增值税完全替代所得税256

九、结论256