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一 内部控制评价流程1

1．评价准备1

1.1 项目立项2

1.2 初步了解2

1.3 制订方案2

1.4 成立小组2

1.5 确定标准3

1.6 编制程序3

1.7 资料准备3

1.8 下发通知4

1.9 评前培训4

1.10 组织进点4

2．评价实施4

2.1 调查了解5

2.2 现场测试5

2.3 认定缺陷7

2.4 综合评价9

3．评价报告10

3.1 撰写报告11

3.2 沟通协调11

3.3 报送报告11

3.4 调整事项11

3.5 总结档案12

3.6 持续改进12

二 内部控制整体框架评价实务及其模板13

1．内部环境评价13

2．风险评估评价13

3．控制活动评价14

4．信息与沟通评价15

5．内部监督评价16

三 组织架构内部控制评价实务及其模板18

1．概述18

1.1 评价概念18

1.2 评价目标18

1.3 评价依据18

2．评价内容18

2.1 设计有效性评价20

2.2 运行有效性评价20

3．评价程序21

3.1 调查了解21

3.2 现场测试25

3.3 认定缺陷28

3.4 综合评价29

四 发展战略内部控制评价实务及其模板31

1．概述31

1.1 评价概念31

1.2 评价目标31

1.3 评价依据31

2．评价内容31

2.1 设计有效性评价33

2.2 运行有效性评价33

3．评价程序33

3.1 调查了解34

3.2 现场测试36

3.3 认定缺陷40

3.4 综合评价41

五 人力资源内部控制评价实务及其模板43

1．概述43

1.1 评价概念43

1.2 评价目标43

1.3 评价依据43

2．评价内容43

2.1 设计有效性评价44

2.2 运行有效性评价45

3．评价程序45

3.1 调查了解46

3.2 场测试49

3.3 认定缺陷52

3.4 综合评价53

六 社会责任内部控制评价实务及其模板55

1．概述55

1.1 评价概念55

1.2 评价目标55

1.3 评价依据55

2．评价内容55

2.1 设计有效性评价56

2.2 运行有效性评价57

3．评价程序57

3.1 调查了解57

3.2 现场测试61

3.3 认定缺陷64

3.4 综合评价65

七 企业文化内部控制评价实务及其模板67

1．概述67

1.1 评价概念67

1.2 评价目标67

1.3 评价依据67

2．评价内容67

2.1 设计有效性评价68

2.2 运行有效性评价69

3．评价程序69

3.1 调查了解69

3.2 现场测试73

3.3 认定缺陷76

3.4 综合评价77

八 资金活动内部控制评价实务及其模板79

1．概述79

1.1 评价概念79

1.2 评价目标79

1.3 评价依据79

2．评价内容79

2.1 设计有效性评价81

2.2 运行有效性评价81

3．评价程序81

3.1 调查了解82

3.2 现场测试86

3.3 认定缺陷89

3.4 综合评价92

九 采购业务内部控制评价实务及其模板93

1．概述93

1.1 评价概念93

1.2 评价目标93

1.3 评价依据93

2．评价内容93

2.1 设计有效性评价94

2.2 运行有效性评价94

3．评价程序95

3.1 调查了解95

3.2 现场测试99

3.3 认定缺陷102

3.4 综合评价104

十 资产管理内部控制评价实务及其模板105

1．概述105

1.1 评价概念105

1.2 评价目标105

1.3 评价依据105

2．评价内容105

2.1 设计有效性评价106

2.2 运行有效性评价106

3．评价程序107

3.1 调查了解107

3.2 现场测试111

3.3 认定缺陷114

3.4 综合评价116

十一 销售业务内部控制评价实务及其模板117

1．概述117

1.1 评价概念117

1.2 评价目标117

1.3 评价依据117

2．评价内容117

2.1 设计有效性评价118

2.2 运行有效性评价119

3．评价程序119

3.1 调查了解120

3.2 现场测试123

3.3 认定缺陷126

3.4 综合评价128

十二 研究与开发内部控制评价实务及其模板129

1．概述129

1.1 评价概念129

1.2 评价目标129

1.3 评价依据129

2．评价内容129

2.1 设计有效性评价130

2.2 运行有效性评价130

3．评价程序131

3.1 调查了解131

3.2 现场测试135

3.3 认定缺陷139

3.4 综合评价140

十三 工程项目内部控制评价实务及其模板141

1．概述141

1.1 评价概念141

1.2 评价依据141

1.3 评价目标141

2．评价内容141

2.1 设计有效性评价142

2.2 运行有效性评价142

3．评价程序143

3.1 调查了解143

3.2 现场测试146

3.3 认定缺陷150

3.4 综合评价151

十四 担保业务内部控制评价实务及其模板153

1．概述153

1.1 评价概念153

1.2 评价目标153

1.3 评价依据153

2．评价内容153

2.1 设计有效性评价154

2.2 运行有效性评价154

3．评价程序155

3.1 调查了解155

3.2 现场测试159

3.3 认定缺陷162

3.4 综合评价163

十五 业务外包内部控制评价实务及其模板165

1．概述165

1.1 评价概念165

1.2 评价目标165

1.3 评价依据165

2．评价内容165

2.1 设计有效性评价166

2.2 运行有效性评价167

3．评价程序167

3.1 调查了解167

3.2 现场测试171

3.3 认定缺陷174

3.4 综合评价175

十六 财务报告内部控制评价实务及其模板177

1．概述177

1.1 评价概念177

1.2 评价目标177

1.3 评价依据177

2．评价内容177

2.1 设计有效性评价178

2.2 运行有效性评价179

3．评价程序179

3.1 调查了解179

3.2 现场测试182

3.3 认定缺陷186

3.4 综合评价187

十七 全面预算内部控制评价实务及其模板189

1．概述189

1.1 评价概念189

1.2 评价目标189

1.3 评价依据189

2．评价内容189

2.1 设计有效性评价190

2.2 运行有效性评价191

3．评价程序191

3.1 调查了解191

3.2 现场测试195

3.3 认定缺陷198

3.4 综合评价199

十八 合同管理内部控制评价实务及其模板201

1．概述201

1.1 评价概念201

1.2 评价目标201

1.3 评价依据201

2．评价内容202

2.1 设计有效性评价203

2.2 运行有效性评价203

3．评价程序203

3.1 调查了解204

3.2 现场测试207

3.3 认定缺陷211

3.4 综合评价212

十九 内部信息传递内部控制评价实务及其模板213

1．概述213

1.1 评价概念213

1.2 评价目标213

1.3 评价依据213

2．评价内容213

2.1 设计有效性评价214

2.2 运行有效性评价215

3．评价程序215

3.1 调查了解216

3.2 现场测试219

3.3 认定缺陷223

3.4 综合评价224

二十 信息系统内部控制评价实务及其模板226

1．概述226

1.1 评价概念226

1.2 评价目标226

1.3 评价依据226

2．评价内容226

2.1 设计有效性评价227

2.2 运行有效性评价228

3．评价程序228

3.1 调查了解228

3.2 现场测试232

3.3 认定缺陷235

3.4 综合评价236