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1　税务检查导论1

1.1　税务检查的基本内涵1

1.1.1　税务检查的意义1

专题研究：税务检查应走出五个误区3

专题研究：检查应该从收入任务中解脱出来7

1.1.2　税务检查的分类8

专题研究：日常检查的准备与取证9

1.1.3　税务检查的原则12

案例分析：税务检查要注意不溯及既往原则15

1.2　税务检查的内容和职能17

1.2.1　税务检查的内容17

域外采风：德国的税务调查有别税务检查20

1.2.2　税务检查的职能23

1.2.3　如何强化税务检查职能的思考25

1.3　税务检查的权责29

1.3.1　税务检查的范围29

1.3.2　税务机关的税务检查权29

案例分析：检查人员必须依法行使税务检查权31

1.3.3　税务检查中的税收保全权与强制执行权33

1.3.4　税务检查中的行政处罚权36

税案传真：检查岂能搜查　扣物有别扣人37

1.3.5　税务检查人员的职责39

1.3.6　税务检查中的纳税人权益保护40

2　税务稽查工作规程44

2.1　税务检查程序44

2.1.1　税务检查的基本程序44

2.1.2　税务检查管辖46

2.2　税务检查对象的确定与立案51

2.2.1 税务检查对象的确定51

2.2.2　纳税评估在选案中的运用59

2.2.3　税务检查的立案63

2.3　税务检查底稿67

2.3.1　税务检查底稿的意义67

2.3.2　税务检查底稿的编制69

2.3.3　税务检查底稿的复核与管理72

2.4.1　税务检查计划73

2.4　税务检查实施73

2.4.2　税务检查方案77

案例分析：税务局能这样进行检查吗80

2.4.3　税务检查过程83

专题研究：纳税人拒绝在检查证据上签字怎么办88

专题研究：税务检查书面证据的制作要求91

2.5　税务检查审理97

2.5.1　税务检查审理的意义97

2.5.2　税务检查审理的终结102

2.5.3　重大税务案件审理105

案例分析：这份税务稽查审理报告应撤销108

2.6　税务机关对偷税案的处理原则109

2.6.1 调查取证与处罚决定分开制度109

2.6.2　偷税案件的处罚标准111

2.7　税务检查决定与决定的执行113

2.7.1　税务检查决定113

2.7.2　税务处理决定的执行117

案例分析：车辆税收管理所税务稽查案124

案例分析：县地税局败诉案125

案例分析：酒店偷税案127

案例分析：群众举报的检查128

2.7.3　抵税财物的拍卖、变卖130

2.7.4　税务检查账务调整建议136

2.7.5　大案要案报告制度139

2.8　税务稽查业务公开制度与应诉规程141

2.8.1　税务稽查业务公开制度141

2.8.2　税务行政应诉工作规程143

2.8.3　税务检查案件复查147

3　税务检查方法150

3.1　税务检查的技术方法150

专题研究：税务检查中的“望闻问切”150

3.1.1 书面资料检查方法151

专题研究：材料费用的检查方法156

3.1.2　审查实物的方法158

案例分析：材料存量的真实性检查159

3.1.4　研究分析方法160

3.1.3　调查方法160

3.2　税务检查的工作方法164

3.2.1 多掌握相关的法律知识，以增强对税收执法法律依据的理解165

3.2.2　参照司法实践判断税收行政执法活动的正确性166

3.2.3　规避可能出现的问题167

3.2.4　对税务机关的行政权力从严把握，对纳税人的义务从宽把握168

3.2.5　合理理解税务行政执法依据169

涉税文件170

3.2.6　正确认识和理解各级税务机关和地方政府的170

案例分析：分析一个关于偷税认定的文件171

3.2.7　细节决定成败172

3.2.8　防止程序违法173

3.2.9　行必有法174

案例分析：不依法下达《不予受理决定书》视同“受理”174

3.3　税务检查的技术技巧176

案例分析：税务检查要善于捕捉线索176

3.3.1　从奇异数字中发现问题177

案例分析：税务检查要仔细，连号发票露疑点178

3.3.2　从奇异的购销单位与往来单位发现问题179

3.3.3　从账户之间的奇异对应关系发现问题180

专题研究：怎样检查“在建工程”账户182

3.3.4　从奇异时间中发现问题183

3.3.5　从奇异地点发现问题184

3.3.6　运用逻辑推理发现问题184

4.1　会计报表的检查186

4.1.1　会计报表的一般检查技能186

4　税务检查的基本技能186

4.1.2　资产负债表的审查分析188

4.1.3　损益表的审查分析192

4.1.4　现金流量表的审查分析194

4.2　会计账簿的检查196

4.2.1　会计账簿检查的主要方法196

4.2.2　会计账簿的一般检查200

案例分析：揭开账簿里的秘密201

4.3.1　从外观形式上检查203

4.3.2　从对应关系上检查203

4.3　会计凭证的检查203

4.3.3　从内容上检查204

5　税务检查主要工作制度与管理办法209

5.1　税务违法案件举报与管理209

5.1.1　税务违法案件举报的意义209

专题研究：目前税务举报管理中存在的问题211

5.1.2　税务违法案件举报的受理213

5.1.3　税务违法案件举报的处理216

5.1.4　税务违法案件举报奖励办法219

5.2　税务违法案件协查与公告221

5.2.1　税务违法案件协查221

税案传真：协查查出的案件222

专题研究：税收协查中存在的问题224

5.2.2　税务违法案件公告管理228

案例分析：税案公告不再泄密229

6.1.1　税务检查谋略的概念233

6.1.2　税务检查谋略的作用233

6.1　税务检查谋略的意义233

6　税务检查谋略233

6.1.3　税务检查谋略的运用原则234

6.2　税务检查谋略的类型236

6.2.1　调动型的检查策略236

6.2.2　迷惑型的检查策略236

6.2.3　利用型的检查策略237

6.2.4　攻心型的检查策略237

案例分析：送料单上露“马脚”238

6.2.6　后制型的检查策略239

6.2.5　先发型的检查策略239

6.3　税务检查谋略的具体运用240

6.3.1 知己知彼，做好检查前的准备工作240

案例分析：抓住疑点不放，“贴水”显形240

6.3.2　力争主动，避免被动241

案例分析：集中兵力，查出震惊全国的金华税案242

6.3.3　乘人不备，出奇制胜243

案例分析：电脑游戏惹“祸”244

案例分析：“杂物室”里的秘密247

6.3.4　顺藤摸瓜，追踪到底247

案例分析：建筑队偷税案248