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导论1

一、研究动因1

（一）选题背景1

（二）选题的现实意义3

（三）选题的理论意义6

二、相关概念的厘清10

（一）税收10

（二）税法12

（三）税收制度15

（四）税收制度结构17

（五）税种18

三、研究方法18

（一）方法论的个人主义18

（二）演绎主义方法论21

（三）激励分析和成本——收益分析22

（四）博弈论方法22

四、研究结构体系安排23

（一）研究体系安排23

（二）研究的创新24

第一章　税收制度经济分析相关文献综述26

一、关于税收的起源及其本质26

（一）契约论26

（二）暴力论28

（三）图腾说29

二、经济学对理想税收制度问题的研究31

（一）古典经济学的理想税收制度标准31

（二）新古典经济学的理想税收制度标准35

（三）供给学派的理想税收制度标准37

（四）公共选择学派的理想税收制度标准38

（五）法经济学的理想税收制度标准39

（六）最优税制理论40

三、法学对理想税收制度的表述43

第二章　理想税收制度的标准48

一、税收制度的基本精神48

（一）正义48

（二）自由51

（三）平等52

（四）秩序53

二、理想税收制度的标准54

（一）税收制度的效率54

（二）税收制度的公平65

（三）税收制度效率和公平的关系71

第三章　税收制度环境的经济学分析75

一、制度及制度环境的内涵75

（一）制度定义及税收制度的法律关系75

（二）制度环境的定义77

（三）制度与制度环境的关系78

二、制度环境对税收制度的影响78

（一）经济制度对税收制度影响的经济学分析78

（二）政治制度对税收制度影响的经济学分析83

（三）文化制度对税收制度影响的经济学分析85

第四章　税收制度安排的经济学分析89

一、税收制度安排的功能89

（一）降低交易费用89

（二）帮助经济行为主体形成合理的预期90

（三）外部效应内部化90

（四）保护个人自主领域，使其免受外部的不恰当干扰91

二、税收制度安排过程的经济学分析91

（一）税收制度安排的供求模型92

（二）税收制度安排的博弈96

三、税收制度安排结果：税收制度基本架构102

（一）税收制度结构与税种的选择102

（二）税收处罚制度安排的经济学解释109

四、税收制度安排的效应115

（一）税收制度安排对资本形成的影响115

（二）税收制度安排对人力资本投入的影响116

（三）税收制度安排对劳动供给的影响117

（四）税收制度安排对技术进步的影响118

（五）税收制度安排的再分配效应119

第五章　税收制度的变迁121

一、税收制度变迁的基本问题121

（一）税收制度的本质121

（二）税收制度变迁的内在机理123

（三）税收制度变迁的类型124

二、税收制度变迁的效应132

（一）税收制度变迁与效率132

（二）税收制度变迁与公平137

三、税收制度变迁的路径依赖139

第六章　我国现行税收制度实证分析144

一、我国现行税收制度的演进144

二、我国现行税收制度环境及其影响150

（一）我国现行产权制度及其影响151

（二）我国现行资源配置机制及其影响151

（三）我国现行分配制度及其影响152

（四）我国现行契约制度及其影响153

（五）我国现行政治制度及其影响153

（六）我国现行文化制度及其影响153

三、我国现行税收制度安排及面临的课题154

（一）税收实体法制度安排及存在的问题154

（二）我国税收程序法制度安排及其弊病166

第七章　完善我国税收制度的路径选择174

一、构建合理税收制度的目标和原则174

（一）构建合理税收制度的目标174

（二）构建合理税收制度的原则177

二、我国税收制度环境的改善178

三、完善我国税收实体法的对策180

（一）完善税收制度体系的对策180

（二）主要税种的完善对策181

四、完善税收程序法的对策187

（一）完善我国税收征收管理法的对策187

（二）完善我国《刑法》关于税收犯罪的建议190

参考文献193

后记200