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第一章 企业所得税概述1

第一节 企业所得税的概念及特点1

第二节 企业所得税的立法原则2

第三节 企业所得税的征税对象及纳税人2

第四节 企业所得税税率、纳税地点和纳税期限3

第二章 企业所得税纳税申报表概述5

第一节 企业所得税纳税申报表体系5

第二节《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》的填报6

一、适用范围6

二、填报注意事项6

三、填报实例8

第三节《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）》的填报10

一、适用范围10

二、填报注意事项10

三、填报实例10

第四节《企业所得税扣缴报告表》的填报13

一、适用范围13

二、填报要求14

三、填报注意事项14

四、填报实例14

第五节 《企业所得税汇总纳税分支机构分配表》的填报15

一、跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理15

二、《企业所得税汇总纳税分支机构分配表》的填报17

第三章 企业所得税纳税调整与年度纳税申报表（A类）的填报20

第一节 利润总额的计算21

一、营业收入的纳税调整与填报21

二、营业成本的纳税调整与填报37

三、营业税金及附加项目的填报49

四、资产减值损失项目的填报49

五、公允价值变动损益项目的填报50

六、投资收益项目的填报50

第二节 应纳税所得额的计算及相关纳税调整57

一、《纳税调整项目明细表》（附表三）的填报58

二、《税收优惠明细表》（附表五）的填报74

三、《境外所得税抵免计算明细表》（附表六）的填报87

四、《以公允价值计量资产纳税调整表》（附表七）的填报91

五、《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表》（附表八）的填报96

六、《资产折旧、摊销纳税调整明细表》（附表九）的填报99

七、《资产减值准备项目调整明细表》（附表十）的填报107

八、《长期股权投资所得（损失）明细表》（附表十一）的填报110

九、《企业所得税弥补亏损明细表》（附表四）的填报117

十、主表应纳税所得额计算各项目的填报119

第三节 应纳税额计算部分相关内容填报121

一、实际应纳所得税额的计算填报121

二、本年应补（退）的所得税额的计算填报122

三、附列资料122

四、汇总纳税的总分支机构的填报实例123

第四节 企业所得税纳税调整及年度纳税申报表填报综合案例127

附录145

附录1 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》145

企业所得税年度纳税申报表附表一（1）《收入明细表》146

企业所得税年度纳税申报表附表一（2）《金融企业收入明细表》147

企业所得税年度纳税申报表附表一（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表》149

企业所得税年度纳税申报表附表二（1）《成本费用明细表》149

企业所得税年度纳税申报表附表二（2）《金融企业成本费用明细表》150

企业所得税年度纳税申报表附表二（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表》152

企业所得税年度纳税申报表附表三《纳税调整项目明细表》152

企业所得税年度纳税申报表附表四《企业所得税弥补亏损明细表》154

企业所得税年度纳税申报表附表五《税收优惠明细表》155

企业所得税年度纳税申报表附表六《境外所得税抵免计算明细表》157

企业所得税年度纳税申报表附表七《以公允价值计量资产纳税调整表》157

企业所得税年度纳税申报表附表八《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表》158

企业所得税年度纳税申报表附表九《资产折旧、摊销纳税调整明细表》159

企业所得税年度纳税申报表附表十《资产减值准备项目调整明细表》159

企业所得税年度纳税申报表附表十一《长期股权投资所得（损失）明细表》160

附录2 《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》161

附录3 《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）》162

附录4 《中华人民共和国企业所得税扣缴报告表》163

附录5 《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表》164

附录6 相关所得税政策汇总165

附录7 100个重、难点问题解答219