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第一部分 财务报表解读基础1

第一章 会计基础知识1

第一节 会计要素1

第二节 会计要素计量2

第三节 会计等式4

第四节 会计科目、账户和会计分录4

第五节 会计的基本假设和质量要求8

第二章 会计核算与财务报表10

第一节 筹集资金业务核算10

第二节 供应过程核算12

第三节 生产经营过程核算15

第四节 销售过程核算19

第五节 利润形成与分配核算23

第六节 财务报表的形成37

第二部分 财务报表解读指导41

第一章 财务报表的意义41

第二章 资产负债表内容解读43

第一节 资产负债表的作用43

第二节 资产负债表结构与编制45

第三节 资产负债表填报内容47

第四节 资产负债表阅读要点53

第五节 资产负债表分析事项55

第六节 资产负债表常规审查59

第七节 资产负债表的相关附表61

第三章 利润表内容解读63

第一节 利润表的作用63

第二节 利润表的结构、编制内容64

第三节 利润表的阅读方法、分析要点67

第四章 现金流量表内容解读71

第一节 现金流量表项目内容71

第二节 现金流量表分析的内容74

第三节 现金流量表与利润表比较分析75

第四节 如何理解、分析现金流量表75

第五节 现金流量表与资产负债表比较分析78

第三部分 财务报表解读分析案例80

第一章 资产、负债及股东权益项目会计分析80

第一节 流动资产会计分析80

一、货币资金会计分析81

二、交易性金融资产会计分析83

三、应收票据会计分析86

四、应收账款会计分析87

五、预付款项会计分析90

六、其他应收款会计分析93

七、存货会计分析95

八、流动资产会计分析评价100

第二节 非流动资产会计分析101

一、固定资产会计分析101

二、在建工程会计分析109

三、无形资产会计分析111

四、递延所得税会计分析115

五、长期股权投资会计分析116

六、长期待摊费用会计分析118

七、可供出售金融资产会计分析119

八、持有至到期投资会计分析121

第三节 负债的会计分析122

一、短期借款会计分析123

二、应付票据会计分析125

三、应付账款会计分析126

四、预收款项会计分析126

五、应缴税费会计分析127

六、应付利息会计分析129

七、一年内到期的非流动负债会计分析131

八、长期借款会计分析132

九、长期应付款会计分析133

十、其他非流动负债会计分析135

第四节 股东权益会计分析136

一、股本会计分析136

二、资本公积会计分析136

三、盈余公积会计分析137

四、未分配利润会计分析138

第二章 财务经营状况分析案例解析139

第一节 财务报表分析方法139

一、趋势分析法139

二、比率分析法140

三、因素分析法140

第二节 案例企业综合情况140

一、案例企业年度报告总体结构情况140

二、案例企业的行业类型和生产经营业绩141

三、案例企业对自身财务状况的描述141

四、案例企业发展沿革及控股股东的持股和背景情况141

五、关注审计报告的措辞142

第三节 案例企业财务状况概要142

一、案例企业基本财务状况142

二、案例企业财务比率分析表143

第四节 资产结构分析144

一、资产分类144

二、流动资产构成分析145

三、非流动资产构成分析146

四、总资产增减变化原因147

五、资产结构合理性评价149

第五节 负债结构分析149

一、流动负债构成分析149

二、非流动负债构成分析151

三、负债总额增减变化原因152

四、负债结构合理性评价152

第六节 股东权益结构分析153

第七节 实现利润分析154

一、利润实现概况154

二、营业收入分析154

三、营业利润分析155

四、投资收益及营业外利润分析155

五、利润评价分析155

第八节 成本费用分析158

一、成本费用构成分析158

二、销售费用的合理性评价160

三、管理费用的合理性评价160

四、财务费用的变化情况160

第九节 短期偿债能力分析161

一、净营运资本分析162

二、流动比率分析163

三、速动比率分析164

四、现金比率分析166

五、经营现金流比率分析167

六、短期偿债归纳分析168

第十节 长期偿债能力分析169

一、资产负债率分析169

二、产权比率分析171

三、股东权益比率分析173

四、权益乘数分析174

五、有形资产净值债务率分析175

六、利息保障倍数分析176

七、长期资本负债率分析178

八、现金流量利息保障倍数分析179

九、支付能力分析180

十、负债经营可行性分析180

十一、影响长期偿债能力的其他因素180

第十一节 盈利能力分析181

一、毛利率分析181

二、利润率变化情况分析182

三、净利润率分析183

四、资产净利率分析184

五、净资产收益率分析186

六、总资产报酬率分析188

七、投入资本回报率分析190

八、营业收入现金含量比分析191

九、经营利润率分析192

十、营业成本率分析193

十一、成本费用利润率分析193

十二、每股收益分析194

十三、盈利能力评价分析195

第十二节 营运管理能力分析196

一、存货周转分析196

二、应收账款周转分析198

三、应付账款周转分析199

四、现金周期和营业周期分析200

五、流动资产周转分析202

六、固定资产周转分析203

七、总资产周转率分析205

八、营运能力评价分析207

第十三节 发展能力分析209

一、营业收入增长率分析209

二、净利润增长率分析210

三、资本增长性分析211

四、可动用自由资金总额分析211

五、总资产增长率分析211

第十四节 经营协调分析212

一、营运资金需求分析212

二、现金支付能力分析214

三、整体协调情况214

第十五节 经营与财务风险分析214

一、经营风险分析214

二、财务风险分析216

第十六节 现金流量分析218

一、企业现金流量结构分析表218

二、现金流入结构分析219

三、现金流出结构分析220

四、现金流量净额分析221

五、现金流动的协调性221

六、现金流量的充足性评价222

七、现金流动的有效性评价223

第十七节 案例企业财务指标杜邦分析224

一、杜邦分析要领224

二、杜邦分析法指标内涵分析225

三、杜邦分析法案例分析226

第十八节 案例企业财务经营回顾及前景展望229

一、财务经营状况回顾229

二、市场风险和经营风险231

三、未来发展前景232

第四部分 附录235

一、附件1 中华工商上市企业财务分析指标指数235

二、附件2 案例企业合并资产负债表分析样本244

三、附件3 案例企业合并利润表分析表样本254

四、附件4 案例企业合并现金流量表分析表样本256

五、附件5 案例企业合并报表与母公司对比分析表样本259

六、附件6 案例企业合并财务指标分析样本268

后记279