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第一章 导论1

第一节 问题的提出1

一、研究背景1

二、研究意义3

第二节 前人的研究6

一、信托投资职能理论研究6

二、法律传统与信托的相关性研究7

三、税收促进金融创新理论研究8

四、信托所得税法研究10

第三节 研究方法16

一、比较研究方法16

二、实证研究方法17

三、规范分析方法17

四、经济分析方法18

五、博弈分析方法19

第四节 本书的结构20

第二章 根源追溯：信托与信托所得税制度的理论基础22

第一节 信托制度的源流嬗变22

一、信托概念诠释22

二、信托制度演绎28

三、信托主体分析31

四、信托特征归纳35

五、信托类型列举36

第二节 信托所得课税的理论基础41

一、信托所得税的内涵41

二、信托所得税的特征43

三、信托所得税制度的研究视野46

第三章 实质课税：信托所得税纳税义务分配均衡的评判标准54

第一节 实质课税理论的含义与价值54

一、实质课税原则的起源与发展54

二、实质课税原则在我国税法中的定位59

三、实质课税原则应作为信托所得税纳税义务分配均衡的评价标准62

第二节 信托财产的形式移转和实质移转68

一、信托财产的“移转”68

二、信托财产的形式移转及其表征68

三、信托财产的实质受益人70

第三节 形式移转不课税与实质受益者负税71

一、形式移转不课税71

二、实质受益者负税74

第四章 比较与借鉴：其他国家（地区）信托所得税制度评介81

第一节 英国信托所得税法律制度评介82

一、英国信托与信托所得税法律制度概述82

二、英国信托所得税的纳税主体88

三、英国信托所得税的征税客体89

四、英国信托所得税的适用税率90

五、英国信托所得税法律制度评价90

第二节 美国信托所得税法律制度评介91

一、美国信托与信托所得税制度概述91

二、美国信托所得税的纳税义务分配97

三、信托终止环节的所得税纳税问题102

四、美国信托所得税法律制度评价103

第三节 日本信托所得税法律制度评介104

一、日本信托与信托所得税制度概述104

二、日本信托所得税的纳税主体以及各主体的应纳税所得额的确定109

三、日本信托所得税的征收管理110

四、日本公益信托收益减免税规定111

五、日本信托所得税法律制度评价112

第四节 我国台湾地区信托所得税法律制度评介112

一、我国台湾地区信托与信托所得税法律制度概述112

二、我国台湾地区信托所得税的纳税主体116

三、我国台湾地区信托所得税应纳税所得额的确定方法117

四、我国台湾地区信托所得税法律制度评价118

第五节 其他国家（地区）信托所得税法律制度的经验借鉴118

一、信托所得税制度不单独立法119

二、由受益人承担纳税义务119

三、防范信托避税是信托所得税制度的重要内容120

四、对公益信托给予税收优惠120

第五章 规则解析：我国信托所得税法的构建121

第一节 构建我国信托所得税法律制度121

一、建立我国信托所得税法律体系的构想121

二、确定信托所得税的纳税主体122

三、对信托所得征收个人所得税的构想124

四、对信托所得征收企业所得税的构想127

第二节 信托所得税制度之践行：以我国证券投资基金所得税为例131

一、证券投资基金的信托属性132

二、我国证券投资基金所得税制度的现状137

三、我国证券投资基金所得税制度的优化146

第六章 规避与限制：信托所得税的避税与防范150

第一节 信托规避所得税之原因与方法考量150

一、信托规避所得税之原因分析150

二、信托规避所得税之危害154

三、信托规避所得税的方法考量156

第二节 信托规避所得税之防范161

一、实质课税原则在规制信托避税中的运用161

二、一般性防范规定162

三、个别性防范规定163

第三节 我国信托所得税反避税规则的构建171

一、一般性防范规则的构建172

二、个别性防范规则的构建173

第七章 困境与克服：信托重复课税及其规制175

第一节 信托所得税重复课税的现状及成因175

一、信托重复课税现状175

二、信托重复课税成因177

第二节 避免信托重复课征所得税的税法规制178

结论181

参考文献183

后记197