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目录3

第一篇 总论3

第一章 导论3

第一节 国际税收的含义3

第二节 国际税收的产生和发展8

第三节 国际税收的基本要素11

第四节 国际税收的研究对象及范围18

本章思考题22

第二篇 国际重复征税及其减除25

第二章 税收管辖权25

第一节 税收管辖权概述25

第二节 居民（公民）税收管辖权33

第三节 地域税收管辖权41

本章思考题47

第三章 国际重复征税48

第一节 国际重复征税概述48

第二节 国际重复征税产生的条件和原因50

第三节 重复征税及国际重复征税的类型53

第四节 国际重复征税的经济影响56

本章思考题57

第四章 国际重复征税的减除59

第一节 国际重复征税免除概述59

第二节 免税法67

第三节 扣除法71

第四节 低税法73

第五节 抵免法75

第六节 税收饶让抵免92

本章思考题97

第三篇 国际避税与反避税101

第五章 国际避税与逃税101

第一节 国际避税与逃税概述101

第二节 国际避税的基本方式与方法106

第三节 国际避税的特殊方法——滥用税收协定119

本章思考题122

第一节 国际避税地概述123

第六章 国际避税地123

第二节 利用避税地进行国际避税的主要方法127

第三节 世界若干著名国际避税地132

第四节 避税地的经济效应137

本章思考题140

第七章 反国际避税141

第一节 反国际避税的常用方法141

第二节 反国际避税的具体措施153

第三节 国际税收情报交换160

第四节 转让定价税制164

第五节 反避税地对策税制172

第六节 滥用国际税收协定的防范措施177

本章思考题179

第四篇 国际税收协定183

第八章 国际税收协定概述183

第一节 国际税收协定的产生和发展183

第二节 国际税收协定的作用189

本章思考题191

第一节 国际税收协定范本的比较192

第九章 国际税收协定的内容192

第二节 国际税收协定的主要内容196

本章思考题204

第十章 中国对外税收协定205

第一节 中国对外税收协定概述205

第二节 中国对外税收协定的主要内容214

第三节 中国对外税收协定的执行和管理216

本章思考题220

第一节 经济全球化对国际税收的影响223

第十一章 国际税收的发展趋势概述223

第五篇 国际税收的发展趋势223

第二节 世界性税制改革的发展趋势227

第三节 国际税收协定的发展趋势234

第四节 电子商务的税收问题236

本章思考题249

附录一 联合国关于发达国家与发展中国家间避免双重征税的协定范本250

附录二 经济合作与发展组织关于对所得和资本（财产）避免双重征税的协定范本263

参考文献274